Guia completo do Formulário 5472 e 1120 para LLCs americanas de proprietários estrangeiros. Evite multas de $25.000+! Aprenda como declarar, prazos e dicas essenciais para 2024-2025.
Se você é residente não americano proprietário de uma LLC de membro único nos Estados Unidos, navegar pelos formulários do IRS pode parecer atravessar um campo minado. Dois formulários em particular causam muita confusão e ansiedade: o Formulário 5472 e o Formulário 1120. Este guia completo explicará tudo o que você precisa saber, passo a passo, com as informações mais atualizadas para o ano fiscal 2024-2025. Vamos cobrir quem precisa declarar, quais informações são necessárias, prazos, multas e armadilhas comuns a evitar.
O IRS tem requisitos específicos de relatório para LLCs americanas de propriedade estrangeira, mesmo que você não deva impostos americanos. A não conformidade pode resultar em multas significativas - começando em $25.000 por formulário! Este guia visa desmistificar o processo e ajudá-lo a manter a conformidade. Muitos recursos online estão desatualizados ou incompletos, e até mesmo o aconselhamento profissional pode ser inconsistente. Este guia consolida as informações mais atuais de publicações do IRS, insights de profissionais fiscais e perguntas comuns de comunidades online como o Reddit.
Este guia foca principalmente em LLCs de Proprietários Estrangeiros de Membro Único (Entidades Desconsideradas). Esta é a estrutura mais comum. Você é o único proprietário da LLC e não é cidadão ou residente americano. Para fins fiscais, a LLC é "desconsiderada", o que significa que sua renda e despesas são tratadas como suas.
Termos-Chave:
Requisito de Declaração
Você DEVE apresentar o Formulário 5472 e um Formulário 1120 pro forma se sua LLC é uma entidade desconsiderada americana de propriedade estrangeira (DE). Isso é independentemente de você ter receita ou atividade.
O Formulário 5472, Declaração Informativa de uma Corporação Americana com 25% de Propriedade Estrangeira ou uma Corporação Estrangeira Envolvida em um Comércio ou Negócio Americano, é usado para reportar "transações reportáveis" entre a LLC e seu(s) proprietário(s) estrangeiro(s) ou outras partes relacionadas. É uma declaração informativa, não uma declaração de impostos que calcula diretamente os impostos devidos.
Para uma entidade desconsiderada de propriedade estrangeira, você não apresenta um Formulário 1120 completo (Declaração de Imposto de Renda de Corporações dos EUA). Em vez disso, você prepara um Formulário 1120 pro forma. Isso significa que você preenche apenas:
O propósito do 1120 pro forma é simplesmente atuar como uma "folha de rosto" para o Formulário 5472.
O Formulário 5472 trata de rastrear o movimento de dinheiro e propriedade entre você (o proprietário estrangeiro) e sua LLC. Transações reportáveis comuns incluem:
Nota Importante
Você reporta o valor total para cada tipo de transação, não transações individuais. Por exemplo, se você contribuiu $10.000 para sua LLC em janeiro e outros $5.000 em junho, você reportaria $15.000 como a contribuição de capital total.
O Formulário 5472 mudou ligeiramente, então certifique-se de usar a revisão de dezembro de 2023, que se aplicaria ao ano fiscal de 2024.
| Parte | Descrição |
|---|---|
| Parte I | Corporação Informante: Informações sobre sua LLC (nome, endereço, EIN, etc.) |
| Parte II | Acionista Estrangeiro de 25%: Informações sobre você, o proprietário estrangeiro (nome, endereço, número de identificação de contribuinte americano (se você tiver um), país de cidadania/residência) |
| Parte III | Parte Relacionada: Informações sobre a parte relacionada. Como você é o único proprietário, repita suas informações aqui |
| Parte IV | Transações Monetárias: É aqui que você reporta os valores totais das várias transações reportáveis |
| Parte V | Reporte quaisquer transações não monetárias e com menos de consideração completa |
| Parte VI | Esta seção lida com certas transações não monetárias e aquelas com menos de consideração completa |
| Parte VII | Fornece informações adicionais |
| Parte VIII | Inclui o número total de Formulários 5472 sendo apresentados, que será "1" para uma LLC de membro único |
| Parte IX | Inclui pagamentos de erosão de base |
Prazo Padrão: O prazo para apresentar os Formulários 5472 e 1120 é tipicamente 15 de abril para quem declara por ano calendário. Se o ano fiscal de sua LLC termina em uma data diferente de 31 de dezembro, o prazo é o dia 15 do quarto mês após o final do seu ano fiscal.
Extensão Automática: Você pode solicitar uma extensão automática de seis meses para declarar usando o Formulário 7004 (Pedido de Extensão Automática de Tempo para Apresentar Certas Declarações de Imposto de Renda de Negócios, Informações e Outras Declarações).
Importante
Isso estende o tempo para declarar, não o tempo para pagar qualquer imposto devido.
Esclarecimento de Declaração 2024: Devido a desafios legais recentes à Lei de Transparência Corporativa (CTA), houve alguma confusão. No entanto, o IRS e FinCEN esclareceram que os requisitos de apresentação para o Formulário 5472 e 1120 permanecem em vigor para entidades desconsideradas de propriedade estrangeira. As medidas cautelares judiciais relacionadas à CTA não afetam essas obrigações de apresentação específicas.
As multas por não apresentar o Formulário 5472, ou por apresentá-lo atrasado ou incorretamente, são severas:
Erros Comuns
ITIN (Número de Identificação de Contribuinte Individual): Se você, como proprietário estrangeiro, não tem e não é elegível para um Número de Seguro Social (SSN), você precisará de um ITIN. Você solicita um ITIN usando o Formulário W-7, que você pode apresentar com sua primeira declaração de impostos (incluindo o Formulário 5472/1120).
Você só pode solicitar o ITIN com suas declarações de impostos.
Envie seu Formulário 5472 completo e o Formulário 1120 pro forma para:
Internal Revenue Service
1973 Rulon White Blvd.
Ogden, UT 84201
Embora este guia forneça uma visão geral abrangente, o sistema tributário americano é complexo, especialmente para não residentes. O Formulário 5472, em particular, tem muitas nuances, e até mesmo erros aparentemente pequenos podem levar a multas significativas. Se você tem alguma dúvida, transações complexas ou simplesmente quer a tranquilidade que vem com a assistência de especialistas, é altamente recomendável consultar um profissional tributário especializado em impostos internacionais e LLCs americanas para não residentes.
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Este guia é apenas para fins informativos e não deve ser considerado aconselhamento tributário ou jurídico. Sempre consulte um profissional qualificado para orientação personalizada.
Serkan Haslak es el fundador de Nonresident Tax, una plataforma que simplifica la formación de empresas y el cumplimiento normativo en EE. UU. para emprendedores internacionales. Con experiencia en marketing de crecimiento y automatización de flujos de trabajo, transforma las complejas regulaciones fiscales en orientación clara y práctica.
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