Conozca los plazos del Formulario 5472, cómo solicitar prórrogas y evitar multas de $25,000. Guía completa para LLC de propiedad extranjera en 2025.
Comprender los plazos de presentación del Formulario 5472 es fundamental para los propietarios de LLC de dueños extranjeros. Incumplir estas fechas conlleva multas automáticas de $25,000 sin límite máximo. Le mostraremos exactamente cuándo vence su Formulario 5472, cómo solicitar una prórroga y la forma más segura de cumplir con sus obligaciones en 2025.
El plazo de presentación del Formulario 5472 depende de la estructura de su empresa y de su año fiscal. A continuación, le indicamos exactamente cuándo vence su formulario:
Según las instrucciones del Formulario 5472 del IRS, la fecha límite de presentación coincide con la fecha límite de su Formulario 1120. Para las LLC de un solo miembro de propiedad extranjera, esto significa presentar el Formulario 5472 junto con un Formulario 1120 pro forma antes del 15 de abril para los declarantes de año calendario.
Las multas del Formulario 5472 se encuentran entre las más severas de la legislación fiscal estadounidense. A diferencia de muchas multas del IRS con límites máximos, las multas del Formulario 5472 pueden acumularse indefinidamente.
La estructura de multas del IRS funciona en dos fases:
Si tiene varias partes relacionadas que requieren presentaciones separadas del Formulario 5472, cada formulario conlleva su propia multa de $25,000.
Más allá de las multas económicas, la presentación tardía o la omisión del Formulario 5472 desencadenan graves complicaciones:
Nuestro servicio de Presentación de Impuestos Federales garantiza que su Formulario 5472 se presente correctamente y a tiempo, protegiéndolo de estas costosas consecuencias.
La buena noticia: Obtener una prórroga de 6 meses es automático y sencillo. No necesita la aprobación del IRS.
Prórroga para PRESENTAR ≠ Prórroga para PAGAR
Este es el aspecto más incomprendido del Formulario 7004. Según las directrices del IRS, la prórroga solo le da más tiempo para presentar sus formularios, NO extiende la fecha límite de pago de los impuestos adeudados.
Para las LLC de un solo miembro de propiedad extranjera (entidades no consideradas o disregarded entities) sin ingresos de fuente estadounidense, esto normalmente no crea problemas, ya que por lo general no hay impuestos a pagar. Sin embargo, los intereses y las multas se siguen acumulando sobre cualquier impuesto no pagado desde la fecha límite original.
Las entidades no consideradas (disregarded entities) de propiedad extranjera se enfrentan a restricciones únicas al solicitar prórrogas:
Las instrucciones del Formulario 5472 del IRS establecen explícitamente que las entidades no consideradas (disregarded entities) de propiedad extranjera son las ÚNICAS entidades a las que se les prohíbe la presentación electrónica (e-filing); ni siquiera el software de impuestos puede enviar estos formularios electrónicamente.
Siga estos pasos para solicitar correctamente su prórroga para el Formulario 5472:
Descargue el Formulario 7004 del sitio web del IRS
Complete los campos obligatorios:
Añada una anotación especial: Escriba "Foreign-owned U.S. DE" en la parte superior del formulario
| Método | Plazo | Ideal para | Notas |
|---|---|---|---|
| Fax | Presentar antes del 15 de abril | Confirmación más rápida | Use el 855-887-7737, conserve la confirmación del fax |
| Correo postal | Matasellos antes del 15 de abril | Quienes no tienen acceso a fax | Use correo certificado como prueba de presentación puntual |
Una vez que el Formulario 7004 se presenta antes del 15 de abril, tiene hasta el 15 de octubre para presentar el Formulario 5472 y el Formulario 1120 pro forma. Use este tiempo para:
El IRS exige que conserve todos los registros por un mínimo de 7 años. No mantener registros adecuados también conlleva la multa de $25,000.
Hemos visto cómo estos errores les cuestan miles a los dueños de negocios. A continuación, le explicamos cómo evitarlos:
El problema: Muchos propietarios de LLC extranjeras creen que el Formulario 7004 extiende tanto los plazos de presentación COMO los de pago.
La realidad: La prórroga solo se aplica a la presentación de formularios. Cualquier impuesto adeudado debe pagarse antes de la fecha límite original del 15 de abril, o se acumularán intereses y multas.
La solución: Para las entidades no consideradas (disregarded entities) de propiedad extranjera sin ingresos de fuente estadounidense, esto normalmente no le afecta. Sin embargo, si elige la tributación como C-Corp o tiene ingresos de negocios en EE. UU., estime y pague los impuestos antes del 15 de abril, incluso si presenta el Formulario 7004.
El problema: Muchas plataformas de software de impuestos y servicios en línea afirman ser compatibles con el Formulario 5472, lo que lleva a los dueños de negocios a intentar la presentación electrónica.
La realidad: Según las regulaciones del IRS, las entidades no consideradas (disregarded entities) de propiedad extranjera tienen explícitamente prohibido presentar electrónicamente (e-file) el Formulario 5472 o el Formulario 7004.
La solución: Siempre envíe por correo postal o fax estos formularios a la dirección dedicada del IRS. Nuestro servicio de contabilidad se encarga de este requisito de presentación especializado para todos los clientes.
El problema: El Formulario 1120 tiene múltiples direcciones de presentación según las circunstancias. Usar la dirección estándar del Formulario 1120 retrasará el procesamiento.
La realidad: Las entidades no consideradas (disregarded entities) de propiedad extranjera deben usar una dirección específica: Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201.
La solución: Verifique siempre la dirección actual en la página de instrucciones del Formulario 5472 del IRS, ya que las direcciones cambian ocasionalmente.
El problema: Muchos propietarios asumen que si su LLC no tuvo ingresos ni actividad, no necesitan presentar el Formulario 5472.
La realidad: Los costos de formación, las aportaciones de capital e incluso el mantenimiento de la LLC constituyen transacciones reportables que requieren la presentación del Formulario 5472.
La solución: Presente el Formulario 5472 anualmente, independientemente de los ingresos. Nuestro servicio de impuestos federales incluye la presentación del Formulario 5472 incluso para LLC inactivas.
El problema: Enviar por correo desde fuera de EE. UU. para cumplir con la fecha límite del 15 de abril sin tener en cuenta los tiempos de entrega internacionales.
La realidad: El IRS utiliza la fecha del matasellos para determinar la puntualidad. Sin embargo, rastrear el correo internacional puede ser un desafío.
La solución: Envíe sus formularios por fax (el método más rápido) o por correo postal 2-3 semanas antes de la fecha límite utilizando un servicio de envío internacional con seguimiento. Mejor aún, permítanos encargarnos de la presentación; mantenemos operaciones en EE. UU. para garantizar envíos puntuales.
El problema: No verificar si la fecha límite cae en un fin de semana o en un día festivo federal.
La realidad: Cuando el 15 de abril cae en fin de semana o día festivo, la fecha límite se traslada automáticamente al siguiente día hábil.
La solución: Verifique siempre la fecha límite exacta para su año fiscal. El IRS publica anualmente calendarios de fechas límite de presentación de impuestos que tienen en cuenta estos ajustes.
Si ya ha incumplido la fecha límite de presentación del Formulario 5472, puede calificar para el alivio de multas a través de varios programas del IRS:
Según los expertos en cumplimiento fiscal, estas opciones de alivio tienen diferentes tasas de éxito. Trabajar con un profesional de impuestos mejora significativamente sus posibilidades de reducción de la multa.
Use esta lista de verificación para asegurarse de cumplir con todos los requisitos de la fecha límite del Formulario 5472:
El cumplimiento del Formulario 5472 implica múltiples requisitos complejos, procedimientos de presentación especializados y severas multas por errores. He aquí por qué muchos dueños de negocios extranjeros trabajan con profesionales:
Garantizamos precisión y puntualidad - Nuestro equipo se encarga de los requisitos de presentación especializados para las entidades no consideradas (disregarded entities) de propiedad extranjera, incluido el proceso de envío exclusivo por correo postal/fax y el uso correcto de la dirección del IRS.
Gestionamos la presentación de prórrogas - Presentamos automáticamente el Formulario 7004 antes de la fecha límite del 15 de abril, otorgándole la prórroga completa de 6 meses sin estrés.
Mantenemos sus registros - Organizamos y almacenamos toda la documentación requerida durante el período de retención de 7 años exigido por el IRS.
Ofrecemos cumplimiento continuo - La presentación de impuestos federales es solo un requisito. También nos encargamos de la formación de su empresa, el servicio de agente registrado y las necesidades contables continuas.
Nuestro servicio de Presentación de Impuestos Federales comienza en $299 e incluye la preparación completa, presentación y monitoreo de cumplimiento del Formulario 5472 y el Formulario 1120 pro forma. Simplificamos el cumplimiento fiscal en EE. UU. para que pueda concentrarse en hacer crecer su negocio.
El Formulario 5472 vence el 15 de abril de 2025 para los declarantes de año calendario (que cubre el año fiscal 2024). Con una prórroga del Formulario 7004, la fecha límite se extiende hasta el 15 de octubre de 2025.
No. Las entidades no consideradas (disregarded entities) de propiedad extranjera no pueden presentar electrónicamente el Formulario 5472 ni el Formulario 1120 pro forma. Debe enviar por correo postal o fax estos formularios al IRS a la dirección dedicada para entidades de propiedad extranjera.
El IRS impone una multa inmediata de $25,000 por presentación tardía, incluso si se retrasa solo un día. Se acumulan multas adicionales de $25,000 cada 30 días después de que el IRS le envíe una notificación (período de aviso mínimo de 90 días).
Sí. El Formulario 5472 es obligatorio para todas las LLC de un solo miembro de propiedad extranjera con transacciones reportables, independientemente de los ingresos. Los costos de formación, las aportaciones de capital e incluso el mantenimiento de la LLC constituyen transacciones reportables.
Presente el Formulario 7004 antes de su fecha límite original (15 de abril para declarantes de año calendario) por correo postal o fax a la dirección dedicada del IRS. La prórroga de 6 meses es automática, no se necesita la aprobación del IRS.
No. El Formulario 7004 solo extiende la fecha límite de presentación. Cualquier impuesto adeudado debe pagarse antes de la fecha límite original (15 de abril), o se acumularán intereses y multas. Para las entidades no consideradas (disregarded entities) de propiedad extranjera sin ingresos en EE. UU., normalmente no hay impuestos a pagar.
El software de impuestos puede ayudarle a preparar el Formulario 5472, pero no puede enviarlo electrónicamente. Debe imprimir el formulario completo y enviarlo por correo postal o fax al IRS. La prohibición de presentación electrónica (e-file) se aplica solo a las entidades no consideradas (disregarded entities) de propiedad extranjera.
Envíe por correo a: Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201. También puede enviarlo por fax al 855-887-7737. Verifique siempre la dirección actual en la página de instrucciones del Formulario 5472 del IRS.
¿Listo para garantizar una presentación del Formulario 5472 en cumplimiento? Nuestro servicio de Presentación de Impuestos Federales se encarga de todos los requisitos del Formulario 5472, incluida la gestión de plazos, la presentación de prórrogas y los envíos al IRS. Nos ocupamos de los complejos procedimientos de presentación para que usted se mantenga en cumplimiento y libre de multas. Comience hoy mismo.
Serkan Haslak es el fundador de Nonresident Tax, una plataforma que optimiza la constitución de empresas y el cumplimiento fiscal en EE. UU. para emprendedores internacionales. Con experiencia en marketing de crecimiento y automatización de flujos de trabajo, transforma las complejas regulaciones fiscales en orientación clara y práctica.
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