Presente el Formulario 5472 y pro forma 1120 correctamente. Fecha límite 15 de abril, multas de $25K por incumplimiento. Guía para dueños de LLC extranjeras.
Si eres propietario de una LLC en EE. UU. como no residente, el Formulario 5472 y el pro forma 1120 son presentaciones federales obligatorias, incluso si tu negocio no tiene ingresos. Estos formularios ayudan al IRS a monitorear las transacciones entre los propietarios extranjeros y sus entidades estadounidenses, y no presentarlos conlleva graves consecuencias.
En esta guía, simplificamos los requisitos del Formulario 5472 para propietarios de negocios no residentes, explicamos qué significa realmente "pro forma 1120" y te mostramos cómo manejamos todo el proceso de presentación para que puedas concentrarte en hacer crecer tu negocio.
Comprender las cifras críticas detrás del cumplimiento del Formulario 5472 te ayuda a entender la importancia de una presentación adecuada:
La multa de $25,000 se aplica incluso a las LLC inactivas; el IRS exige el Formulario 5472 si has realizado alguna contribución de capital, pagado costos de formación o realizado cualquier transacción entre tú y tu LLC.
El Formulario 5472 es una declaración informativa que reporta transacciones entre una entidad estadounidense de propiedad extranjera y sus partes relacionadas. El IRS utiliza este formulario para combatir la evasión fiscal y monitorear los flujos financieros transfronterizos.
Debes presentar el Formulario 5472 si tu negocio cumple con alguno de estos criterios:
La mayoría de los propietarios de negocios no residentes se encuentran en la primera categoría: Entidades Ignoradas de EE. UU. de Propiedad Extranjera (FOUSDEs). Si eres un no residente propietario de una LLC de un solo miembro, tienes una FOUSDE y debes presentar el Formulario 5472 anualmente.
El IRS define a una persona extranjera como:
Si no tienes una green card de EE. UU. o no cumples con la prueba de presencia sustancial (substantial presence test), eres una persona extranjera para fines fiscales.
El término "pro forma 1120" confunde a muchos propietarios no residentes; no es un formulario separado, sino una versión simplificada del Formulario 1120 que se utiliza exclusivamente como portada para el Formulario 5472.
Al presentar como una FOUSDE, solo completas estas secciones del Formulario 1120:
Piensa en el pro forma 1120 como un "envoltorio" para el Formulario 5472: proporciona información de identificación básica y sirve como el vehículo para presentar el formulario de reporte real.
El Formulario 5472 requiere un reporte detallado de las transacciones entre tu LLC y las partes relacionadas extranjeras (principalmente tú, el propietario). Entender qué cuenta como una transacción es fundamental, ya que incluso las LLC inactivas suelen tener elementos reportables.
Estas actividades comerciales comunes deben ser reportadas:
| Tipo de Transacción | Ejemplos |
|---|---|
| Ventas y Compras | Inventario, suministros, equipo |
| Servicios | Honorarios de consultoría, servicios de gestión, soporte técnico |
| Alquileres y Regalías | Alquiler de espacio de oficina, licencias de propiedad intelectual |
| Préstamos e Intereses | Préstamos del propietario a la LLC, pagos de intereses |
| Comisiones | Comisiones de venta, honorarios de intermediación |
| Primas de Seguros | Seguro de negocio pagado a aseguradoras extranjeras |
Esta sección afecta a la mayoría de los propietarios no residentes, incluso a aquellos con negocios inactivos:
Incluso si tu LLC no generó ingresos, el acto de financiar tu LLC (aporte de capital) y pagar los costos de formación hace que la presentación del Formulario 5472 sea obligatoria.
También debes reportar:
Entender cuándo y cómo presentar el Formulario 5472 te asegura evitar multas y mantener el cumplimiento.
La extensión solo amplía el plazo para presentar, no para pagar los impuestos adeudados. Sin embargo, para las FOUSDE sin ingresos efectivamente conectados con EE. UU. (US effectively connected income), generalmente no hay obligación tributaria.
Requisito Crítico de Presentación: Las FOUSDEs no pueden presentar electrónicamente (e-file). Debes presentar por correo postal o fax:
Dirección Postal: Internal Revenue Service 1973 Rulon White Blvd M/S 6112 Attn: PIN Unit Ogden, UT 84201
Número de Fax: 855-887-7737
Antes de poder presentar el Formulario 5472, necesitas:
EIN (Número de Identificación del Empleador): Solicítalo a través del Formulario SS-4. Los no residentes sin SSN/ITIN deben presentarlo por fax o correo postal (tiempo de procesamiento de 2 a 4 semanas).
ITIN (Número de Identificación Personal del Contribuyente): Recomendado si tienes ingresos efectivamente conectados con EE. UU., aunque no siempre es obligatorio para la presentación del Formulario 5472.
FTIN (Número de Identificación Fiscal Extranjero): Debes proporcionar tu número de identificación fiscal de tu país de origen en la Parte II del Formulario 5472.
Nos encargamos de las solicitudes de EIN e ITIN como parte de nuestros servicios de formación de empresas y presentación de impuestos federales, eliminando la complejidad de navegar los procesos de solicitud del IRS desde el extranjero.
El IRS se toma muy en serio el cumplimiento del Formulario 5472, con multas significativas diseñadas para fomentar una presentación precisa y oportuna.
Cómo Funcionan las Multas:
El IRS aumentó las multas de $10,000 a $25,000 a mediados de 2018, señalando una ofensiva seria contra las empresas fantasma de propiedad extranjera.
El IRS considera que el Formulario 5472 está sustancialmente incompleto si:
Incluso los errores pequeños pueden desencadenar la multa completa; la precisión es importante.
Aprender de los errores comunes te ayuda a presentar correctamente la primera vez y evitar costosas multas.
El mayor malentendido entre los propietarios de LLC no residentes es pensar que el Formulario 5472 solo se aplica a negocios con ingresos.
Realidad: Incluso las LLC inactivas con cero ingresos deben presentar si ocurrió alguna transacción reportable, incluidos los costos de formación y las contribuciones de capital iniciales.
Solución: Revisamos la actividad de tu LLC y determinamos los requisitos de presentación independientemente del nivel de ingresos a través de nuestro servicio de presentación de impuestos federales.
Muchos propietarios no residentes olvidan que transferir dinero a la cuenta bancaria de su LLC cuenta como una transacción reportable.
Ejemplos de contribuciones reportables:
Solución: Rastrea todas las transferencias entre tus cuentas personales y las cuentas de la LLC desde el primer día. Te ayudamos a identificar y reportar todas las transacciones con precisión.
Enviar el Formulario 5472 al centro de procesamiento estándar del Formulario 1120 (y no a la dirección dedicada de Ogden, Utah) causa retrasos y posibles multas.
Solución: Utiliza siempre la dirección dedicada para FOUSDE: 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112 Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201.
Las FOUSDEs no pueden presentar electrónicamente el Formulario 5472; intentarlo a través de un software de impuestos resultará en un rechazo.
Solución: Presenta por correo postal con seguimiento o por fax con confirmación. Nos encargamos de los métodos de presentación adecuados para garantizar que el IRS reciba tus formularios.
No mantener registros adecuados conlleva la misma multa que no presentar: $25,000 por año.
Solución: Utiliza nuestro servicio de contabilidad para mantener registros de transacciones adecuados y generar la documentación necesaria para la presentación del Formulario 5472.
Si has incumplido los plazos del Formulario 5472 o enfrentas multas, podrías calificar para un alivio bajo las disposiciones de causa razonable (reasonable cause).
El IRS acepta la "causa razonable" como defensa contra las multas del Formulario 5472 cuando demuestras:
Confiar en un profesional fiscal calificado constituye una causa razonable cuando se requiere capacitación especial, otra razón para trabajar con especialistas en cumplimiento fiscal para no residentes.
Si tienes un historial de cumplimiento limpio, puedes calificar para la Reducción por Primera Vez (FTA):
Requisitos:
El FTA proporciona un alivio automático para muchos infractores primerizos sin requerir una explicación detallada de causa razonable.
Si no has presentado el Formulario 5472 en años anteriores, el IRS ofrece procedimientos de presentación tardía:
Gestionamos los procedimientos de presentación tardía y las solicitudes de reducción de multas a través de nuestro servicio de impuestos federales, dándote la mejor oportunidad de reducir o eliminar las multas.
Los propietarios de negocios no residentes a menudo confunden el Formulario 5472 con el reporte de Información de Beneficiarios Finales (BOI) de FinCEN; son requisitos separados con propósitos diferentes.
| Aspecto | Formulario 5472 | BOI de FinCEN |
|---|---|---|
| Propósito | Cumplimiento fiscal del IRS, monitoreo de transacciones | Antilavado de dinero, divulgación de propiedad |
| Agencia | Internal Revenue Service (IRS) | Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) |
| Frecuencia | Anual | Inicial + actualizaciones cuando cambia la propiedad |
| Quién Presenta | Entidades de EE. UU. de propiedad extranjera | Entidades extranjeras registradas en EE. UU. (a partir de marzo de 2025) |
| Fecha Límite | 15 de abril (año calendario) | 30 días después del cambio de propiedad |
Monitoreamos los requisitos tanto del IRS como de FinCEN y nos aseguramos de que cumplas con todas las obligaciones de reporte federales aplicables a través de nuestros servicios de cumplimiento.
Gestionar el cumplimiento del Formulario 5472 desde otro país implica múltiples complejidades: seguimiento de transacciones, preparación de formularios, monitoreo de plazos y métodos de presentación adecuados. Hacemos que todo el proceso sea sencillo.
Combinamos la presentación del Formulario 5472 con una contabilidad integral a través de nuestro servicio de contabilidad, garantizando registros de transacciones precisos y una presentación anual sin problemas.
Explora nuestro servicio de presentación de impuestos federales diseñado específicamente para propietarios de LLC no residentes. Nos encargamos del Formulario 5472, el pro forma 1120 y todos los requisitos de cumplimiento del IRS, para que puedas concentrarte en hacer crecer tu negocio sin preocuparte por multas de $25,000.
Sí. La presentación del Formulario 5472 es obligatoria incluso con cero ingresos si ocurrió alguna transacción reportable entre tú y tu LLC. Esto incluye aportes de capital (financiamiento de tu LLC), costos de formación y cualquier gasto que hayas pagado en nombre del negocio. El IRS exige el Formulario 5472 independientemente de los ingresos o ganancias.
El pro forma Formulario 1120 es una versión simplificada de la declaración de impuestos corporativa estándar que se utiliza exclusivamente como portada para el Formulario 5472. Solo completas la información de identificación básica (nombre de la LLC, EIN, firma) y escribes "Foreign-owned U.S. DE" en la parte superior. No completas las secciones de ingresos, deducciones o cálculo de impuestos.
El Formulario 5472 vence el 15 de abril para los declarantes de año calendario (la mayoría de las LLC). Puedes extender el plazo hasta el 15 de octubre presentando el Formulario 7004 antes del 15 de abril. Los declarantes de año fiscal deben presentarlo antes del día 15 del cuarto mes después del cierre de su año fiscal.
No presentar el Formulario 5472 conlleva una multa de $25,000 por formulario por año. Si continúas sin cumplir después de la notificación del IRS, enfrentarás $25,000 adicionales por cada período de 30 días después de los 90 días. Además, el plazo de prescripción de toda tu declaración de impuestos permanece abierto indefinidamente hasta que la presentes.
No. Las entidades ignoradas de EE. UU. de propiedad extranjera (FOUSDEs) no pueden presentar electrónicamente el Formulario 5472 o el pro forma 1120. Debes presentarlo por correo postal a la dirección dedicada de Ogden, Utah (1973 Rulon White Blvd, M/S 6112 Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201) o por fax (855-887-7737).
Debes reportar todas las transacciones entre tu LLC y las partes relacionadas extranjeras (principalmente tú, el propietario). Esto incluye aportes de capital, distribuciones de capital, costos de formación, ventas, compras, servicios, alquileres, regalías, préstamos, intereses y cualquier otro intercambio monetario o no monetario. Incluso pagar $100 por la formación de la LLC es una transacción reportable.
Se recomienda un ITIN, pero no siempre es obligatorio para presentar el Formulario 5472. Debes proporcionar un EIN (Número de Identificación del Empleador) para tu LLC y un número de identificación fiscal extranjero (FTIN) de tu país de origen. Si tienes ingresos efectivamente conectados con EE. UU., necesitarás un ITIN para presentar el Formulario 1040-NR. Te ayudamos a determinar los requisitos de ITIN según tu situación específica a través de nuestro servicio de impuestos federales.
El Formulario 5472 es un formulario de cumplimiento fiscal del IRS que reporta las transacciones entre tu LLC y los propietarios extranjeros, y se presenta anualmente. El reporte BOI de FinCEN divulga información sobre los beneficiarios finales con fines antilavado de dinero, se presenta inicialmente y cuando cambia la propiedad. A partir de marzo de 2025, el reporte BOI solo se aplica a entidades extranjeras registradas en EE. UU. Presentar el Formulario 5472 no cumple con los requisitos de BOI; son obligaciones separadas.
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