Presente correctamente Form 5472 y pro forma 1120. Fecha límite 15 de abril, multas de $25K por incumplimiento. Guía completa para propietarios de LLC extranjeros.
Si es propietario de una LLC estadounidense siendo no residente, Form 5472 y pro forma 1120 son presentaciones federales obligatorias, incluso si su negocio tiene cero ingresos. Estos formularios ayudan al IRS a monitorear las transacciones entre propietarios extranjeros y sus entidades estadounidenses, y la falta de presentación conlleva consecuencias graves.
En esta guía, simplificamos los requisitos de Form 5472 para propietarios de negocios no residentes, explicamos qué significa realmente "pro forma 1120" y le mostramos cómo manejamos todo el proceso de presentación para que pueda concentrarse en hacer crecer su negocio.
Las LLC de un solo miembro de propiedad extranjera deben presentar Form 5472 y pro forma 1120 anualmente antes del 15 de abril, incluso sin ingresos. Las multas alcanzan $25,000 por formulario por año por incumplimiento. Manejamos toda la presentación de Form 5472 a través de nuestro servicio de impuestos federales, asegurando una presentación precisa y oportuna.
Comprender los números críticos detrás del cumplimiento de Form 5472 le ayuda a entender la importancia de una presentación adecuada:
La multa de $25,000 se aplica incluso a LLC inactivas: el IRS requiere Form 5472 si ha realizado cualquier contribución de capital, pagado costos de formación o realizado cualquier transacción entre usted y su LLC.
Form 5472 es una declaración informativa que reporta transacciones entre una entidad estadounidense de propiedad extranjera y partes relacionadas. El IRS usa este formulario para combatir la evasión fiscal y monitorear flujos financieros transfronterizos.
Debe presentar Form 5472 si su negocio cumple con cualquiera de estos criterios:
LLC de un solo miembro propiedad 100% de un extranjero no residente o entidad extranjera
Corporación estadounidense con al menos un accionista extranjero que posee 25%+ del poder de voto o valor
Corporación extranjera dedicada al comercio o negocio en EE.UU.
La mayoría de los propietarios de negocios no residentes caen en la primera categoría: Entidades Estadounidenses Desatendidas de Propiedad Extranjera (FOUSDEs). Si es un no residente que posee una LLC de un solo miembro, tiene un FOUSDE y debe presentar Form 5472 anualmente.
El IRS define una persona extranjera como:
Si no tiene una tarjeta verde estadounidense o no cumple con la prueba de presencia sustancial, es una persona extranjera para propósitos fiscales.
El término "pro forma 1120" confunde a muchos propietarios no residentes: no es un formulario separado, sino una versión simplificada de Form 1120 utilizada exclusivamente como portada para Form 5472.
Al presentar como FOUSDE, solo completa estas secciones de Form 1120:
Información Requerida:
Qué NO Completar:
Piense en pro forma 1120 como un "envoltorio" para Form 5472: proporciona información básica de identificación y sirve como vehículo para presentar el formulario de reporte real.
Importante: "Pro forma" no significa "borrador". Esta es su presentación real requerida. El IRS trata un pro forma 1120 incompleto igual que una declaración de impuestos regular: es una presentación válida cuando se usa para la presentación de Form 5472.
Form 5472 requiere reporte detallado de transacciones entre su LLC y partes relacionadas extranjeras (principalmente usted, el propietario). Entender qué cuenta como transacción es crítico: incluso las LLC inactivas típicamente tienen elementos reportables.
Estas actividades comerciales comunes deben reportarse:
| Tipo de Transacción | Ejemplos |
|---|---|
| Ventas y Compras | Inventario, suministros, equipos |
| Servicios | Honorarios de consultoría, servicios de gestión, soporte técnico |
| Rentas y Regalías | Alquiler de espacio de oficina, licencias de propiedad intelectual |
| Préstamos e Intereses | Préstamos del propietario a la LLC, pagos de intereses |
| Comisiones | Comisiones de ventas, honorarios de intermediación |
| Primas de Seguros | Seguro comercial pagado a aseguradoras extranjeras |
Esta sección captura a la mayoría de propietarios no residentes, incluso aquellos con negocios inactivos:
Incluso si su LLC ganó cero dólares en ingresos, el acto de financiar su LLC (contribución de capital) y pagar costos de formación hace obligatoria la presentación de Form 5472.
También debe reportar:
Entender cuándo y cómo presentar Form 5472 asegura que evite multas y mantenga el cumplimiento.
Declarantes de año calendario (mayoría de LLC)
Si presenta Form 7004 antes del 15 de abril
4to mes después del fin del año fiscal
La extensión solo extiende el tiempo para presentar, no el tiempo para pagar impuestos adeudados. Sin embargo, para FOUSDEs sin ingresos efectivamente conectados a EE.UU., típicamente no hay obligación tributaria.
Requisito Crítico de Presentación: Los FOUSDEs no pueden presentar electrónicamente. Debe presentar por correo o fax:
Dirección Postal: Internal Revenue Service 1973 Rulon White Blvd M/S 6112 Attn: PIN Unit Ogden, UT 84201
Número de Fax: 855-887-7737
Importante: No use la dirección estándar de presentación de Form 1120. Los FOUSDEs tienen una dirección de procesamiento dedicada en Ogden, Utah. Usar la dirección incorrecta puede retrasar el procesamiento o resultar en que el IRS afirme que nunca recibieron su presentación.
Antes de poder presentar Form 5472, necesita:
EIN (Número de Identificación del Empleador): Solicite mediante Form SS-4. Los no residentes sin SSN/ITIN deben presentar por fax o correo (2-4 semanas de tiempo de procesamiento).
ITIN (Número de Identificación de Contribuyente Individual): Recomendado si tiene ingresos efectivamente conectados a EE.UU., aunque no siempre es requerido para la presentación de Form 5472.
FTIN (Número de Identificación de Contribuyente Extranjero): Debe proporcionar su identificación fiscal de su país de origen en Form 5472 Parte II.
Manejamos las solicitudes de EIN e ITIN como parte de nuestros servicios de formación de empresas y presentación de impuestos federales, eliminando la complejidad de navegar los procesos de solicitud del IRS desde el extranjero.
El IRS toma en serio el cumplimiento de Form 5472, con multas significativas diseñadas para fomentar la presentación precisa y oportuna.
Cómo Funcionan las Multas:
El IRS aumentó las multas de $10,000 a $25,000 a mediados de 2018, señalando una seria represión contra empresas fantasma de propiedad extranjera.
El IRS considera Form 5472 sustancialmente incompleto si:
Incluso pequeños errores pueden desencadenar la multa completa: la precisión importa.
Aprender de errores comunes le ayuda a presentar correctamente la primera vez y evitar multas costosas.
La mayor idea errónea entre propietarios de LLC no residentes es pensar que Form 5472 solo se aplica a negocios con ingresos.
Realidad: Incluso las LLC inactivas con cero ingresos deben presentar si ocurrió cualquier transacción reportable, incluyendo costos de formación y contribuciones de capital iniciales.
Solución: Revisamos la actividad de su LLC y determinamos los requisitos de presentación independientemente del nivel de ingresos a través de nuestro servicio de presentación de impuestos federales.
Muchos propietarios no residentes olvidan que transferir dinero a su cuenta bancaria de LLC cuenta como transacción reportable.
Ejemplos de contribuciones reportables:
Solución: Rastree todas las transferencias entre sus cuentas personales y las cuentas de LLC desde el primer día. Le ayudamos a identificar y reportar todas las transacciones con precisión.
Enviar Form 5472 al centro de procesamiento estándar de Form 1120 (no la dirección dedicada de Ogden, Utah) causa retrasos y posibles multas.
Solución: Siempre use la dirección dedicada de FOUSDE: 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112 Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201.
Los FOUSDEs no pueden presentar electrónicamente Form 5472: intentar hacerlo a través de software de impuestos resulta en rechazo.
Solución: Presente por correo con rastreo o fax con confirmación. Manejamos métodos de presentación adecuados para asegurar que el IRS reciba sus formularios.
No mantener registros adecuados conlleva la misma multa que no presentar: $25,000 por año.
Solución: Use nuestro servicio de contabilidad para mantener registros de transacciones adecuados y generar la documentación necesaria para la presentación de Form 5472.
Si ha perdido fechas límite de Form 5472 o enfrenta multas, puede calificar para alivio bajo provisiones de causa razonable.
El IRS acepta "causa razonable" como defensa contra multas de Form 5472 cuando demuestra:
Factores de Causa Razonable:
Guía del IRS: El IRS instruye a los examinadores a "aplicar la excepción de causa razonable liberalmente" para corporaciones con:
La confianza en un profesional fiscal calificado constituye causa razonable donde se requiere capacitación especial, otra razón para trabajar con especialistas en cumplimiento fiscal para no residentes.
Si tiene un historial de cumplimiento limpio, puede calificar para First-Time Abate (FTA):
Requisitos:
FTA proporciona alivio automático para muchos infractores por primera vez sin requerir explicación detallada de causa razonable.
Si no ha presentado Form 5472 en años anteriores, el IRS ofrece procedimientos de presentación tardía:
Manejamos procedimientos de presentación tardía y solicitudes de condonación de multas a través de nuestro servicio de impuestos federales, dándole la mejor oportunidad de reducción o eliminación de multas.
Los propietarios de negocios no residentes a menudo confunden Form 5472 con el reporte de Información de Propiedad Beneficiaria (BOI) de FinCEN: son requisitos separados con propósitos diferentes.
| Aspecto | Form 5472 | FinCEN BOI |
|---|---|---|
| Propósito | Cumplimiento fiscal del IRS, monitoreo de transacciones | Anti-lavado de dinero, divulgación de propiedad |
| Agencia | Internal Revenue Service (IRS) | Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) |
| Frecuencia | Anual | Inicial + actualizaciones cuando cambia la propiedad |
| Quién Presenta | Entidades estadounidenses de propiedad extranjera | Entidades extranjeras registradas en EE.UU. (desde marzo de 2025) |
| Fecha Límite | 15 de abril (año calendario) | 30 días después del cambio de propiedad |
A partir del 26 de marzo de 2025, el reporte BOI de FinCEN ahora exime a las empresas reportantes nacionales. El requisito solo se aplica a entidades extranjeras registradas para hacer negocios en EE.UU. Sin embargo, presentar Form 5472 no satisface los requisitos de BOI: siguen siendo obligaciones separadas.
Monitoreamos tanto los requisitos del IRS como de FinCEN y aseguramos que cumpla con todas las obligaciones de reporte federales aplicables a través de nuestros servicios de cumplimiento.
Gestionar el cumplimiento de Form 5472 desde otro país implica múltiples complejidades: rastreo de transacciones, preparación de formularios, monitoreo de fechas límite y métodos de presentación adecuados. Hacemos todo el proceso sin esfuerzo.
Combinamos la presentación de Form 5472 con contabilidad integral a través de nuestro servicio de contabilidad, asegurando registros de transacciones precisos y presentación anual sin problemas.
Explore nuestro servicio de presentación de impuestos federales diseñado específicamente para propietarios de LLC no residentes. Manejamos Form 5472, pro forma 1120 y todos los requisitos de cumplimiento del IRS, para que pueda concentrarse en hacer crecer su negocio sin preocuparse por multas de $25,000.
Sí. La presentación de Form 5472 es requerida incluso sin ingresos si ocurrió cualquier transacción reportable entre usted y su LLC. Esto incluye contribuciones de capital (financiar su LLC), costos de formación y cualquier gasto que pagó en nombre del negocio. El IRS requiere Form 5472 independientemente de los ingresos o ganancias.
Pro forma Form 1120 es una versión simplificada de la declaración de impuestos corporativa estándar utilizada exclusivamente como portada para Form 5472. Solo completa información básica de identificación (nombre de LLC, EIN, firma) y escribe "Foreign-owned U.S. DE" en la parte superior. No completa secciones de ingresos, deducciones o cálculos de impuestos.
Form 5472 vence el 15 de abril para declarantes de año calendario (mayoría de LLC). Puede extender la fecha límite al 15 de octubre presentando Form 7004 antes del 15 de abril. Los declarantes de año fiscal deben presentar antes del día 15 del cuarto mes después de que termine su año fiscal.
No presentar Form 5472 desencadena una multa de $25,000 por formulario por año. Si permanece en incumplimiento después de la notificación del IRS, enfrenta $25,000 adicionales por cada período de 30 días después de 90 días. Además, el estatuto de limitaciones sobre toda su declaración de impuestos permanece abierto indefinidamente hasta que presente.
No. Las entidades estadounidenses desatendidas de propiedad extranjera (FOUSDEs) no pueden presentar electrónicamente Form 5472 o pro forma 1120. Debe presentar por correo a la dirección dedicada de Ogden, Utah (1973 Rulon White Blvd, M/S 6112 Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201) o por fax (855-887-7737).
Debe reportar todas las transacciones entre su LLC y partes relacionadas extranjeras (principalmente usted, el propietario). Esto incluye contribuciones de capital, distribuciones de capital, costos de formación, ventas, compras, servicios, rentas, regalías, préstamos, intereses y cualquier otro intercambio monetario o no monetario. Incluso pagar $100 por la formación de LLC es una transacción reportable.
Un ITIN es recomendado pero no siempre requerido para la presentación de Form 5472. Debe proporcionar un EIN (Número de Identificación del Empleador) para su LLC y un número de identificación de contribuyente extranjero (FTIN) de su país de origen. Si tiene ingresos efectivamente conectados a EE.UU., necesitará un ITIN para presentar Form 1040-NR. Le ayudamos a determinar los requisitos de ITIN según su situación específica a través de nuestro servicio de impuestos federales.
Form 5472 es un formulario de cumplimiento fiscal del IRS que reporta transacciones entre su LLC y propietarios extranjeros, vencido anualmente. El reporte BOI de FinCEN divulga información de propiedad beneficiaria para propósitos anti-lavado de dinero, presentado inicialmente y cuando cambia la propiedad. A partir de marzo de 2025, el reporte BOI solo se aplica a entidades extranjeras registradas en EE.UU. Presentar Form 5472 no satisface los requisitos de BOI: son obligaciones separadas.
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Serkan Haslak es el fundador de Nonresident Tax, una plataforma que simplifica la formación de empresas y el cumplimiento normativo en EE. UU. para emprendedores internacionales. Con experiencia en marketing de crecimiento y automatización de flujos de trabajo, convierte las complejas regulaciones fiscales en orientación clara y práctica.
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