Découvrez les délais du formulaire 5472, les prolongations et comment éviter 25 000 $ de pénalités. Guide complet 2025 pour les LLC détenues par des étrangers.
Comprendre les délais de dépôt du formulaire 5472 est essentiel pour les propriétaires de LLC détenues par des étrangers. Le non-respect de ces dates déclenche des pénalités automatiques de 25 000 $ sans plafond maximum. Nous vous montrerons exactement quand votre formulaire 5472 est dû, comment demander une prolongation et la manière la plus sûre de rester en conformité en 2025.
La date limite de dépôt du formulaire 5472 dépend de la structure de votre entreprise et de votre exercice fiscal. Voici exactement quand votre formulaire est dû :
Selon les instructions du formulaire 5472 de l'IRS, la date limite de dépôt correspond à la date limite de votre formulaire 1120. Pour les LLC à membre unique détenues par des étrangers, cela signifie déposer le formulaire 5472 avec un formulaire 1120 pro forma avant le 15 avril pour les déclarants suivant l'année civile.
Les pénalités du formulaire 5472 sont parmi les plus sévères du droit fiscal américain. Contrairement à de nombreuses pénalités de l'IRS avec des plafonds maximums, les pénalités du formulaire 5472 peuvent s'accumuler indéfiniment.
La structure des pénalités de l'IRS fonctionne en deux phases :
Si vous avez plusieurs parties liées nécessitant des dépôts de formulaire 5472 distincts, chaque formulaire est assorti de sa propre pénalité de 25 000 $.
Au-delà des pénalités financières, les dépôts tardifs ou manquants du formulaire 5472 entraînent de graves complications :
Notre service de déclaration fiscale fédérale garantit que votre formulaire 5472 est déposé correctement et à temps, vous protégeant de ces conséquences coûteuses.
La bonne nouvelle : obtenir une prolongation de 6 mois est automatique et simple. Vous n'avez pas besoin de l'approbation de l'IRS.
Prolongation de DÉPÔT ≠ Prolongation de PAIEMENT
C'est l'aspect le plus mal compris du formulaire 7004. Selon les directives de l'IRS, la prolongation ne vous donne que plus de temps pour déposer vos formulaires - elle ne prolonge PAS la date limite de paiement des impôts dus.
Pour les LLC à membre unique détenues par des étrangers (entités transparentes) sans revenus de source américaine, cela ne pose généralement pas de problème car il n'y a généralement pas d'impôt à payer. Cependant, les intérêts et les pénalités continuent de s'accumuler sur tout impôt impayé à partir de la date limite initiale.
Les entités transparentes (disregarded entities) détenues par des étrangers font face à des restrictions uniques lors de la demande de prolongations :
Les instructions du formulaire 5472 de l'IRS stipulent explicitement que les entités transparentes détenues par des étrangers sont les SEULES entités interdites de dépôt électronique - même les logiciels fiscaux ne peuvent pas soumettre ces formulaires électroniquement.
Suivez ces étapes pour demander correctement votre prolongation pour le formulaire 5472 :
Téléchargez le formulaire 7004 sur le site de l'IRS
Remplissez les champs requis :
Ajoutez une notation spéciale : Écrivez "Foreign-owned U.S. DE" en haut du formulaire
| Méthode | Délai | Idéal pour | Notes |
|---|---|---|---|
| Fax | Déposer avant le 15 avril | Confirmation la plus rapide | Utilisez le 855-887-7737, conservez la confirmation de fax |
| Courrier | Cachet de la poste avant le 15 avril | Ceux qui n'ont pas accès au fax | Utilisez un courrier recommandé pour une preuve de dépôt à temps |
Une fois le formulaire 7004 soumis avant le 15 avril, vous avez jusqu'au 15 octobre pour déposer le formulaire 5472 et le formulaire 1120 pro forma. Utilisez ce temps pour :
L'IRS exige que vous conserviez tous les registres pendant un minimum de 7 ans. Le non-respect de la tenue de registres adéquats déclenche également la pénalité de 25 000 $.
Nous avons vu ces erreurs coûter des milliers de dollars aux propriétaires d'entreprise. Voici comment les éviter :
Le problème : De nombreux propriétaires de LLC étrangères pensent que le formulaire 7004 prolonge à la fois les délais de dépôt ET de paiement.
La réalité : La prolongation ne s'applique qu'au dépôt des formulaires. Tous les impôts dus doivent être payés avant la date limite initiale du 15 avril, sinon des intérêts et des pénalités s'accumulent.
La solution : Pour les entités transparentes détenues par des étrangers sans revenus de source américaine, cela ne vous affecte généralement pas. Cependant, si vous optez pour une taxation en tant que C-Corp ou si vous avez des revenus d'entreprise aux États-Unis, estimez et payez vos impôts avant le 15 avril même si vous déposez le formulaire 7004.
Le problème : De nombreuses plateformes de logiciels fiscaux et services en ligne prétendent prendre en charge le formulaire 5472, ce qui conduit les propriétaires d'entreprise à tenter un dépôt électronique.
La réalité : Selon les réglementations de l'IRS, il est explicitement interdit aux entités transparentes détenues par des étrangers de déposer électroniquement le formulaire 5472 ou le formulaire 7004.
La solution : Envoyez toujours ces formulaires par courrier ou par fax à l'adresse dédiée de l'IRS. Notre service de comptabilité gère cette exigence de dépôt spécialisée pour tous nos clients.
Le problème : Le formulaire 1120 a plusieurs adresses de dépôt selon les circonstances. L'utilisation de l'adresse standard du formulaire 1120 retardera le traitement.
La réalité : Les entités transparentes détenues par des étrangers doivent utiliser une adresse spécifique : Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201.
La solution : Vérifiez toujours l'adresse actuelle sur la page des instructions du formulaire 5472 de l'IRS, car les adresses changent occasionnellement.
Le problème : De nombreux propriétaires supposent que si leur LLC n'a eu aucun revenu ou activité, ils n'ont pas besoin de déposer le formulaire 5472.
La réalité : Les frais de constitution, les apports en capital et même le maintien de la LLC constituent des opérations à déclarer nécessitant le dépôt du formulaire 5472.
La solution : Déposez le formulaire 5472 chaque année, quel que soit le revenu. Notre service fiscal fédéral inclut le dépôt du formulaire 5472 même pour les LLC dormantes.
Le problème : Envoyer le courrier depuis l'extérieur des États-Unis pour respecter la date limite du 15 avril sans tenir compte des délais de livraison internationaux.
La réalité : L'IRS utilise le cachet de la poste pour déterminer la ponctualité. Cependant, le suivi du courrier international peut être difficile.
La solution : Soit faxez vos formulaires (le plus rapide), soit postez-les 2-3 semaines avant la date limite en utilisant un service d'expédition international avec suivi. Mieux encore, laissez-nous nous occuper du dépôt - nous maintenons des opérations basées aux États-Unis pour des soumissions ponctuelles.
Le problème : Ne pas vérifier si la date limite tombe un week-end ou un jour férié fédéral.
La réalité : Lorsque le 15 avril tombe un week-end ou un jour férié, la date limite est automatiquement reportée au jour ouvrable suivant.
La solution : Vérifiez toujours la date limite exacte pour votre année fiscale. L'IRS publie des calendriers annuels des dates limites de dépôt fiscal tenant compte de ces ajustements.
Si vous avez déjà manqué la date limite de dépôt du formulaire 5472, vous pourriez être éligible à une remise de pénalité via plusieurs programmes de l'IRS :
Selon les experts en conformité fiscale, ces options de remise ont des taux de réussite variables. Travailler avec un professionnel de la fiscalité améliore considérablement vos chances d'obtenir une remise de pénalité.
Utilisez cette liste de contrôle pour vous assurer de respecter toutes les exigences de délai du formulaire 5472 :
La conformité au formulaire 5472 implique de multiples exigences complexes, des procédures de dépôt spécialisées et des pénalités sévères en cas d'erreur. Voici pourquoi de nombreux propriétaires d'entreprises étrangères travaillent avec des professionnels :
Nous garantissons l'exactitude et la ponctualité - Notre équipe gère les exigences de dépôt spécialisées pour les entités transparentes détenues par des étrangers, y compris le processus de soumission par courrier/fax uniquement et l'utilisation de la bonne adresse de l'IRS.
Nous gérons le dépôt de la prolongation - Nous déposons automatiquement le formulaire 7004 avant la date limite du 15 avril, vous offrant la prolongation complète de 6 mois sans stress.
Nous conservons vos registres - Nous organisons et stockons toute la documentation requise pour la période de conservation de 7 ans imposée par l'IRS.
Nous assurons une conformité continue - La déclaration fiscale fédérale n'est qu'une seule exigence. Nous nous occupons également de la création de votre entreprise, de votre service d'agent enregistré et de vos besoins comptables continus.
Notre service de déclaration fiscale fédérale commence à 299 $ et inclut la préparation complète du formulaire 5472 et du formulaire 1120 pro forma, le dépôt et le suivi de la conformité. Nous simplifions la conformité fiscale américaine pour que vous puissiez vous concentrer sur la croissance de votre entreprise.
Le formulaire 5472 est dû le 15 avril 2025 pour les déclarants suivant l'année civile (couvrant l'année fiscale 2024). Avec une prolongation via le formulaire 7004, la date limite est étendue au 15 octobre 2025.
Non. Les entités transparentes (disregarded entities) détenues par des étrangers ne peuvent pas déposer électroniquement le formulaire 5472 ou le formulaire 1120 pro forma. Vous devez envoyer ces formulaires par courrier ou par fax à l'IRS à l'adresse dédiée aux entités détenues par des étrangers.
L'IRS impose une pénalité immédiate de 25 000 $ pour dépôt tardif, même si vous n'avez qu'un jour de retard. Des pénalités supplémentaires de 25 000 $ s'accumulent tous les 30 jours après que l'IRS vous a envoyé un avis (période de préavis minimum de 90 jours).
Oui. Le formulaire 5472 est requis pour toutes les LLC à membre unique détenues par des étrangers ayant des opérations à déclarer, quel que soit le revenu. Les frais de constitution, les apports en capital et même le maintien de la LLC constituent des opérations à déclarer.
Déposez le formulaire 7004 avant votre date limite initiale (15 avril pour les déclarants suivant l'année civile) par courrier ou par fax à l'adresse dédiée de l'IRS. La prolongation de 6 mois est automatique - aucune approbation de l'IRS n'est nécessaire.
Non. Le formulaire 7004 ne prolonge que la date limite de dépôt. Tous les impôts dus doivent être payés avant la date limite initiale (15 avril), sinon des intérêts et des pénalités s'accumulent. Pour les entités transparentes détenues par des étrangers sans revenus américains, il n'y a généralement pas d'impôt à payer.
Un logiciel fiscal peut vous aider à préparer le formulaire 5472, mais vous ne pouvez pas le soumettre électroniquement. Vous devez imprimer le formulaire rempli et l'envoyer par courrier ou par fax à l'IRS. L'interdiction de dépôt électronique ne s'applique qu'aux entités transparentes détenues par des étrangers.
Envoyez par courrier à : Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201. Vous pouvez également faxer au 855-887-7737. Vérifiez toujours l'adresse actuelle sur la page des instructions du formulaire 5472 de l'IRS.
Prêt à assurer un dépôt conforme du formulaire 5472 ? Notre service de déclaration fiscale fédérale gère toutes les exigences du formulaire 5472, y compris la gestion des délais, le dépôt de prolongation et les soumissions à l'IRS. Nous nous occupons des procédures de dépôt complexes pour que vous restiez en conformité et à l'abri des pénalités. Commencez dès aujourd'hui.
Serkan Haslak est le fondateur de Nonresident Tax, une plateforme qui simplifie la création d'entreprise et la conformité fiscale aux États-Unis pour les entrepreneurs internationaux. Fort de son expérience en marketing de croissance et en automatisation des flux de travail, il transforme les réglementations fiscales complexes en conseils clairs et exploitables.
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