Déclarez correctement les formulaires 5472 et pro forma 1120. Date limite 15 avril, pénalités de 25k $. Guide complet pour les propriétaires de LLC étrangères.
Si vous possédez une LLC américaine en tant que non-résident, le formulaire 5472 et le pro forma 1120 sont des déclarations fédérales obligatoires, même si votre entreprise n'a aucun revenu. Ces formulaires aident l'IRS à surveiller les transactions entre les propriétaires étrangers et leurs entités américaines, et le non-respect de cette obligation entraîne de graves conséquences.
Dans ce guide, nous simplifions les exigences du formulaire 5472 pour les propriétaires d'entreprise non-résidents, expliquons ce que signifie réellement "pro forma 1120" et vous montrons comment nous gérons l'ensemble du processus de déclaration afin que vous puissiez vous concentrer sur la croissance de votre entreprise.
Comprendre les chiffres critiques derrière la conformité au formulaire 5472 vous aide à saisir l'importance d'une déclaration correcte :
La pénalité de 25 000 $ s'applique même aux LLC inactives — l'IRS exige le formulaire 5472 si vous avez fait des apports en capital, payé des frais de constitution ou effectué toute transaction entre vous et votre LLC.
Le formulaire 5472 est une déclaration d'information qui signale les transactions entre une entité américaine détenue par un étranger et des parties liées. L'IRS utilise ce formulaire pour lutter contre l'évasion fiscale et surveiller les flux financiers transfrontaliers.
Vous devez déposer le formulaire 5472 si votre entreprise répond à l'un de ces critères :
La plupart des propriétaires d'entreprise non-résidents entrent dans la première catégorie : les entités transparentes américaines détenues par des étrangers (FOUSDEs). Si vous êtes un non-résident qui possède une LLC à membre unique, vous avez une FOUSDE et devez déposer le formulaire 5472 chaque année.
L'IRS définit une personne étrangère comme :
Si vous n'avez pas de carte verte américaine ou ne remplissez pas le test de présence substantielle, vous êtes une personne étrangère à des fins fiscales.
Le terme "pro forma 1120" déroute de nombreux propriétaires non-résidents — ce n'est pas un formulaire distinct, mais plutôt une version simplifiée du formulaire 1120 utilisée exclusivement comme page de garde pour le formulaire 5472.
Lors de la déclaration en tant que FOUSDE, vous ne remplissez que ces sections du formulaire 1120 :
Pensez au pro forma 1120 comme une "enveloppe" pour le formulaire 5472 — il fournit des informations d'identification de base et sert de véhicule pour soumettre le formulaire de déclaration effectif.
Le formulaire 5472 exige une déclaration détaillée des transactions entre votre LLC et les parties liées étrangères (principalement vous, le propriétaire). Comprendre ce qui compte comme une transaction est essentiel — même les LLC inactives ont généralement des éléments à déclarer.
Ces activités commerciales courantes doivent être déclarées :
| Type de transaction | Exemples |
|---|---|
| Ventes et achats | Stocks, fournitures, équipement |
| Services | Honoraires de conseil, services de gestion, support technique |
| Loyers et redevances | Location de bureaux, licences de propriété intellectuelle |
| Prêts et intérêts | Prêts du propriétaire à la LLC, paiements d'intérêts |
| Commissions | Commissions de vente, commissions d'apporteur d'affaires |
| Primes d'assurance | Assurance professionnelle payée à des assureurs étrangers |
Cette section concerne la plupart des propriétaires non-résidents, même ceux ayant des entreprises inactives :
Même si votre LLC n'a généré aucun revenu, le fait de financer votre LLC (apport en capital) et de payer les frais de constitution rend la déclaration du formulaire 5472 obligatoire.
Vous devez également déclarer :
Comprendre quand et comment déposer le formulaire 5472 vous assure d'éviter les pénalités et de maintenir votre conformité.
La prolongation ne prolonge que le délai de déclaration, pas le délai de paiement des impôts dus. Cependant, pour les FOUSDE sans revenu effectivement connecté aux États-Unis, il n'y a généralement pas d'impôt à payer.
Exigence de déclaration critique : Les FOUSDEs ne peuvent pas déclarer par voie électronique (e-file). Vous devez déposer par courrier ou par fax :
Adresse postale : Internal Revenue Service 1973 Rulon White Blvd M/S 6112 Attn: PIN Unit Ogden, UT 84201
Numéro de fax : 855-887-7737
Avant de pouvoir déposer le formulaire 5472, vous avez besoin de :
EIN (Employer Identification Number) : Faites la demande via le formulaire SS-4. Les non-résidents sans SSN/ITIN doivent déposer par fax ou par courrier (délai de traitement de 2 à 4 semaines).
ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) : Recommandé si vous avez un revenu effectivement connecté aux États-Unis, bien que pas toujours requis pour la déclaration du formulaire 5472.
FTIN (Foreign Taxpayer Identification Number) : Vous devez fournir votre numéro d'identification fiscale de votre pays d'origine dans la Partie II du formulaire 5472.
Nous gérons les demandes d'EIN et d'ITIN dans le cadre de nos services de création d'entreprise et de déclaration fiscale fédérale, éliminant la complexité de naviguer dans les processus de demande de l'IRS depuis l'étranger.
L'IRS prend la conformité au formulaire 5472 très au sérieux, avec des pénalités importantes conçues pour encourager une déclaration précise et ponctuelle.
Comment fonctionnent les pénalités :
L'IRS a augmenté les pénalités de 10 000 $ à 25 000 $ à la mi-2018, signalant une répression sérieuse contre les sociétés écrans détenues par des étrangers.
L'IRS considère le formulaire 5472 comme substantiellement incomplet si :
Même de petites erreurs peuvent déclencher la pénalité complète — la précision est essentielle.
Apprendre des erreurs courantes vous aide à déclarer correctement du premier coup et à éviter des pénalités coûteuses.
La plus grande idée fausse parmi les propriétaires de LLC non-résidents est de penser que le formulaire 5472 ne s'applique qu'aux entreprises ayant des revenus.
Réalité : Même les LLC inactives sans aucun revenu doivent déposer le formulaire si une transaction à déclarer a eu lieu, y compris les frais de constitution et les apports en capital initiaux.
Solution : Nous examinons l'activité de votre LLC et déterminons les exigences de déclaration quel que soit le niveau de revenu via notre service de déclaration fiscale fédérale.
De nombreux propriétaires non-résidents oublient que le transfert d'argent sur le compte bancaire de leur LLC compte comme une transaction à déclarer.
Exemples d'apports à déclarer :
Solution : Suivez tous les transferts entre vos comptes personnels et les comptes de la LLC dès le premier jour. Nous vous aidons à identifier et à déclarer toutes les transactions avec précision.
Envoyer le formulaire 5472 au centre de traitement standard du formulaire 1120 (et non à l'adresse dédiée d'Ogden, Utah) entraîne des retards et des pénalités potentielles.
Solution : Utilisez toujours l'adresse dédiée aux FOUSDE : 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112 Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201.
Les FOUSDEs ne peuvent pas déclarer le formulaire 5472 par voie électronique — toute tentative via un logiciel fiscal entraînera un rejet.
Solution : Déposez par courrier avec suivi ou par fax avec confirmation. Nous gérons les méthodes de déclaration appropriées pour garantir que l'IRS reçoive vos formulaires.
Le défaut de conservation de registres adéquats entraîne la même pénalité que le défaut de déclaration — 25 000 $ par an.
Solution : Utilisez notre service de comptabilité pour maintenir des registres de transactions appropriés et générer la documentation nécessaire pour la déclaration du formulaire 5472.
Si vous avez manqué les dates limites du formulaire 5472 ou si vous faites face à des pénalités, vous pourriez être admissible à un allègement en vertu des dispositions de motif raisonnable.
L'IRS accepte le "motif raisonnable" comme défense contre les pénalités du formulaire 5472 lorsque vous démontrez :
Le recours à un professionnel de la fiscalité qualifié constitue un motif raisonnable lorsqu'une formation spéciale est requise — une autre raison de travailler avec des spécialistes de la conformité fiscale des non-résidents.
Si vous avez un historique de conformité impeccable, vous pourriez être admissible à l'annulation de pénalité pour la première fois (First-Time Abate - FTA) :
Exigences :
Le FTA offre un allègement automatique pour de nombreux contrevenants pour la première fois sans nécessiter une explication détaillée du motif raisonnable.
Si vous n'avez pas déposé le formulaire 5472 les années précédentes, l'IRS propose des procédures de déclaration tardive :
Nous gérons les procédures de déclaration tardive et les demandes d'annulation de pénalités via notre service de déclaration fiscale fédérale, vous donnant les meilleures chances de réduction ou d'élimination des pénalités.
Les propriétaires d'entreprise non-résidents confondent souvent le formulaire 5472 avec la déclaration d'informations sur les bénéficiaires effectifs (BOI) du FinCEN — ce sont des exigences distinctes avec des objectifs différents.
| Aspect | Formulaire 5472 | BOI du FinCEN |
|---|---|---|
| Objectif | Conformité fiscale de l'IRS, surveillance des transactions | Lutte contre le blanchiment d'argent, divulgation de la propriété |
| Agence | Internal Revenue Service (IRS) | Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) |
| Fréquence | Annuelle | Initiale + mises à jour lors des changements de propriété |
| Qui déclare | Entités américaines détenues par des étrangers | Entités étrangères enregistrées aux États-Unis (à partir de mars 2025) |
| Date limite | 15 avril (année civile) | 30 jours après le changement de propriété |
Nous surveillons les exigences de l'IRS et du FinCEN et nous assurons que vous respectez toutes les obligations de déclaration fédérales applicables grâce à nos services de conformité.
Gérer la conformité du formulaire 5472 depuis un autre pays implique de multiples complexités — suivi des transactions, préparation des formulaires, surveillance des délais et méthodes de déclaration appropriées. Nous rendons l'ensemble du processus simple.
Nous combinons la déclaration du formulaire 5472 avec une comptabilité complète via notre service de comptabilité, garantissant des registres de transactions précis et une déclaration annuelle fluide.
Découvrez notre service de déclaration fiscale fédérale conçu spécifiquement pour les propriétaires de LLC non-résidents. Nous gérons le formulaire 5472, le pro forma 1120 et toutes les exigences de conformité de l'IRS — afin que vous puissiez vous concentrer sur la croissance de votre entreprise sans vous soucier des pénalités de 25 000 $.
Oui. La déclaration du formulaire 5472 est requise même avec un revenu nul si une transaction à déclarer a eu lieu entre vous et votre LLC. Cela inclut les apports en capital (financement de votre LLC), les frais de constitution et toutes les dépenses que vous avez payées au nom de l'entreprise. L'IRS exige le formulaire 5472 indépendamment du chiffre d'affaires ou du profit.
Le formulaire pro forma 1120 est une version simplifiée de la déclaration de revenus des sociétés standard, utilisée exclusivement comme page de garde pour le formulaire 5472. Vous ne remplissez que les informations d'identification de base (nom de la LLC, EIN, signature) et écrivez "Foreign-owned U.S. DE" en haut. Vous ne remplissez pas les sections de revenus, de déductions ou de calcul d'impôt.
Le formulaire 5472 est dû le 15 avril pour les déclarants sur l'année civile (la plupart des LLC). Vous pouvez prolonger la date limite au 15 octobre en déposant le formulaire 7004 avant le 15 avril. Les déclarants sur l'année fiscale doivent soumettre avant le 15e jour du 4e mois suivant la fin de leur année fiscale.
Le défaut de dépôt du formulaire 5472 entraîne une pénalité de 25 000 $ par formulaire et par an. Si vous restez non-conforme après notification de l'IRS, vous encourez une pénalité supplémentaire de 25 000 $ pour chaque période de 30 jours après 90 jours. De plus, le délai de prescription sur l'ensemble de votre déclaration de revenus reste ouvert indéfiniment jusqu'à ce que vous déposiez.
Non. Les entités transparentes américaines détenues par des étrangers (FOUSDEs) ne peuvent pas déclarer le formulaire 5472 ou le pro forma 1120 par voie électronique. Vous devez déposer par courrier à l'adresse dédiée d'Ogden, Utah (1973 Rulon White Blvd, M/S 6112 Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201) ou par fax (855-887-7737).
Vous devez déclarer toutes les transactions entre votre LLC et les parties liées étrangères (principalement vous, le propriétaire). Cela inclut les apports en capital, les distributions de capital, les frais de constitution, les ventes, les achats, les services, les loyers, les redevances, les prêts, les intérêts et tout autre échange monétaire ou non monétaire. Même le paiement de 100 $ pour la constitution de la LLC est une transaction à déclarer.
Un ITIN est recommandé mais pas toujours requis pour la déclaration du formulaire 5472. Vous devez fournir un EIN (Employer Identification Number) pour votre LLC et un numéro d'identification fiscale étranger (FTIN) de votre pays d'origine. Si vous avez un revenu effectivement connecté aux États-Unis, vous aurez besoin d'un ITIN pour déposer le formulaire 1040-NR. Nous vous aidons à déterminer les exigences en matière d'ITIN en fonction de votre situation spécifique via notre service de déclaration fiscale fédérale.
Le formulaire 5472 est un formulaire de conformité fiscale de l'IRS qui déclare les transactions entre votre LLC et les propriétaires étrangers, dû annuellement. La déclaration BOI du FinCEN divulgue les informations sur les bénéficiaires effectifs à des fins de lutte contre le blanchiment d'argent, déposée initialement et lors des changements de propriété. Depuis mars 2025, la déclaration BOI ne s'applique qu'aux entités étrangères enregistrées aux États-Unis. Le dépôt du formulaire 5472 ne satisfait pas aux exigences du BOI — ce sont des obligations distinctes.
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Serkan Haslak est le fondateur de Nonresident Tax, une plateforme qui simplifie la création d'entreprise et la conformité fiscale aux États-Unis pour les entrepreneurs internationaux. Fort de son expérience en marketing de croissance et en automatisation des flux de travail, il transforme les réglementations fiscales complexes en conseils clairs et exploitables.
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