Guide ITIN complet pour propriétaires d'entreprise non-résidents. Découvrez l'éligibilité, les documents et avantages fiscaux. Nous gérons votre demande.
Si vous dirigez une entreprise américaine sans Numéro de Sécurité Sociale (Social Security Number), vous avez besoin d'un Numéro d'Identification Fiscale Individuel (ITIN). Cet identifiant fiscal à neuf chiffres vous permet de déposer vos déclarations de revenus aux États-Unis, d'ouvrir des comptes bancaires professionnels et de rester en conformité avec les exigences de l'IRS.
Que vous créiez une LLC au Wyoming ou une société au Delaware, comprendre le processus d'obtention de l'ITIN est crucial pour vos opérations commerciales et votre conformité fiscale.
Un Numéro d'Identification Fiscale Individuel (ITIN) est un numéro unique de traitement fiscal à neuf chiffres délivré par l'IRS. Il commence toujours par un "9" et suit ce format : 9XX-XX-XXXX.
L'ITIN a été créé par l'IRS en juillet 1996 pour garantir la conformité fiscale des ressortissants étrangers et des personnes non éligibles à un Numéro de Sécurité Sociale. Il vous permet de remplir vos obligations fiscales américaines quel que soit votre statut d'immigration.
De nombreux propriétaires d'entreprise confondent ces trois numéros d'identification fiscale. Voici une comparaison claire :
| Caractéristique | ITIN | SSN | EIN |
|---|---|---|---|
| Délivré à | Individus (non éligibles au SSN) | Citoyens américains, résidents, titulaires de visa | Entités commerciales |
| Objectif | Déclarer les impôts fédéraux | Emploi et impôts | Identification de l'entreprise |
| Commence par | 9 | N'importe quel chiffre | Variable |
| Format | 9XX-XX-XXXX | XXX-XX-XXXX | XX-XXXXXXX |
| Autorisation de travail | Non | Oui (si éligible) | S/O |
| Prestations de Sécurité Sociale | Non | Oui | S/O |
| Peuvent coexister ? | Non (le SSN remplace l'ITIN) | Non (remplace l'ITIN) | Oui (avec SSN/ITIN) |
| Demande | Form W-7 | Administration de la Sécurité Sociale | Form SS-4 |
Toutes les entreprises américaines ont besoin d'un EIN à des fins de déclaration fiscale fédérale, que le propriétaire ait un ITIN, un SSN ou aucun des deux.
Vous avez besoin d'un ITIN si vous avez un objectif fiscal fédéral américain mais n'êtes pas éligible à un Numéro de Sécurité Sociale. Voici des scénarios courants :
Un objectif fiscal fédéral existe lorsque vous :
La demande d'ITIN comprend trois éléments principaux : le formulaire W-7, les pièces justificatives et une déclaration de revenus américaine.
Vous avez plusieurs options pour soumettre votre demande d'ITIN :
Envoyez le dossier complet à :
Avantages : Pas de frais, directement à l'IRS Inconvénients : 60 jours d'attente pour le retour des documents, risque de perte de courrier, 7-11 semaines de traitement
Les CAA sont des agents autorisés par l'IRS qui peuvent authentifier vos documents originaux et vous les rendre immédiatement.
Avantages : Conservez votre passeport, assistance d'experts, aide à la résolution de problèmes Inconvénients : Des frais de service s'appliquent Disponibilité : États-Unis et international
Rendez-vous dans un bureau de l'IRS offrant des services ITIN pour une authentification gratuite des documents.
Avantages : Service gratuit, retour immédiat des documents Inconvénients : Rendez-vous obligatoire (semaines d'attente), emplacements limités, ne peut pas authentifier les dossiers scolaires/médicaux
Certains sites d'Assistance Volontaire à la Déclaration de Revenus (VITA) disposent de CAA offrant des services gratuits.
Avantages : Aide gratuite pour l'ITIN et la préparation des impôts Inconvénients : Emplacements très limités (États-Unis uniquement), conditions de revenus, saisonnier
| Avis | Signification | Action requise |
|---|---|---|
| CP565 | ITIN attribué avec succès | Aucune - à conserver pour vos dossiers |
| CP566 | Informations supplémentaires nécessaires | Répondre avec les documents demandés |
| CP567 | Demande rejetée | Soumettre à nouveau avec les corrections |
Bien que les ITIN aient des limites, ils permettent de bénéficier de plusieurs avantages fiscaux précieux :
Les ITIN ne sont pas permanents. Ils expirent dans deux conditions :
1. Règle de non-utilisation de trois ans Votre ITIN expire le 31 décembre s'il n'a pas été utilisé sur une déclaration de revenus fédérale pendant trois années consécutives.
2. Expiration des chiffres du milieu Les ITIN avec ces chiffres du milieu ont déjà expiré :
| Problème | Impact |
|---|---|
| Remboursements retardés | L'IRS traite la déclaration mais retient le remboursement jusqu'au renouvellement |
| Crédits d'impôt perdus | Inéligibilité au CTC, AOTC et autres crédits |
| Pénalités et intérêts | Si les crédits perdus augmentent l'impôt dû |
| Retards de traitement | Déclaration retenue jusqu'au renouvellement de l'ITIN |
Le processus de renouvellement est identique à celui d'une demande de nouvel ITIN :
Les entrepreneurs étrangers dirigeant des entreprises américaines ont souvent besoin d'ITIN à plusieurs fins :
La plupart des banques américaines exigent un SSN ou un ITIN pour ouvrir des comptes bancaires professionnels. Avec un ITIN, vous pouvez :
L'ouverture d'un compte bancaire professionnel est l'une des premières étapes après la création de votre LLC, et avoir un ITIN prêt accélère considérablement ce processus.
Un ITIN vous permet de :
Combiné à des services de tenue de livres et de comptabilité appropriés, un ITIN vous aide à présenter un profil financier professionnel aux prêteurs et aux émetteurs de cartes de crédit.
À partir de mars 2025, les sociétés déclarantes étrangères enregistrées pour faire des affaires aux États-Unis doivent déposer des rapports d'information sur les bénéficiaires effectifs auprès du FinCEN.
Exigences :
Informations requises :
Pénalités pour non-conformité :
L'IRS souligne que les ITIN sont "uniquement à des fins fiscales fédérales". La section 6103 du Code des Impôts (Internal Revenue Code) protège la confidentialité des contribuables en interdisant à l'IRS de partager des informations avec d'autres agences gouvernementales.
En avril 2025, le Département de la Sécurité Intérieure et le Trésor ont conclu un accord autorisant un partage limité d'informations avec l'Immigration and Customs Enforcement (ICE).
Portée de l'accord :
Statut juridique : Un litige est en cours concernant la légalité de cet accord. Un tribunal de district a autorisé sa poursuite, estimant qu'il pourrait relever des exceptions légales pour les infractions pénales non fiscales.
Si vous devenez plus tard éligible à un Numéro de Sécurité Sociale (par exemple, en obtenant une carte verte ou un visa de travail), vous devez cesser d'utiliser votre ITIN et en informer l'IRS.
Pourquoi c'est important : Ne pas informer l'IRS signifie que vous ne recevrez pas de crédit pour tous les salaires versés et les impôts retenus, ce qui pourrait réduire vos remboursements ou vos futures prestations de Sécurité Sociale.
L'IRS et le Service de Défense des Contribuables (Taxpayer Advocate Service) travaillent activement à l'amélioration du processus ITIN :
Initiatives actuelles :
Ces efforts de modernisation visent à réduire les délais de traitement, à minimiser la charge de soumission des documents et à améliorer l'expérience globale du demandeur.
Un ITIN est essentiel pour les propriétaires d'entreprise non-résidents qui doivent se conformer aux obligations fiscales américaines. Bien que le processus de demande exige une attention méticuleuse aux détails, travailler avec un Agent d'Acceptation Certifié simplifie l'expérience et protège vos documents de valeur.
Points clés à retenir :
Serkan Haslak est le fondateur de Nonresident Tax, une plateforme qui simplifie la création d'entreprise et la conformité fiscale aux États-Unis pour les entrepreneurs internationaux. Fort de son expérience en marketing de croissance et en automatisation des flux de travail, il transforme les réglementations fiscales complexes en conseils clairs et exploitables.
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