Si vous dirigez une entreprise américaine sans Numéro de Sécurité Sociale (Social Security Number), vous avez besoin d’un Numéro d’Identification Fiscale Individuel (ITIN). Cet identifiant fiscal à neuf chiffres vous permet de déposer vos déclarations de revenus aux États-Unis, d’ouvrir des comptes bancaires professionnels et de rester en conformité avec les exigences de l’IRS.
Que vous créiez une LLC au Wyoming ou une société au Delaware, comprendre le processus de l’ITIN est essentiel pour vos opérations commerciales et votre conformité fiscale.
Un ITIN est un numéro de traitement fiscal destiné aux personnes qui doivent déposer une déclaration de revenus aux États-Unis mais qui ne sont pas éligibles à un Numéro de Sécurité Sociale. Il n’accorde ni autorisation de travail ni statut d’immigration — c’est strictement un numéro de traitement fiscal. Nous préparons et certifions votre demande dans le cadre de l’intégration, afin que vous n’ayez jamais à envoyer votre passeport par la poste à l’IRS.
Qu’est-ce qu’un ITIN ?
Un Numéro d’Identification Fiscale Individuel (ITIN) est un numéro unique de traitement fiscal à neuf chiffres, délivré par l’IRS aux personnes qui ont une obligation fiscale américaine mais ne sont pas éligibles à un Numéro de Sécurité Sociale. Il suit toujours le format d’un SSN et commence toujours par un 9 : 9XX-XX-XXXX. L’IRS a créé l’ITIN en 1996 précisément pour cette raison : le dépôt d’une déclaration de revenus américaine ne devrait pas dépendre du statut d’immigration.
Les derniers chiffres publiés par l’IRS, datant de 2022, montrent environ 3,8 millions de déclarations ITIN déposées, représentant 14,4 milliards de dollars de revenu imposable et contribuant environ 6,5 milliards de dollars à la Sécurité Sociale et à Medicare — des programmes que les titulaires d’ITIN financent sans pouvoir en tirer de prestations. Le traitement d’une nouvelle demande prend généralement 7 à 11 semaines.
Un ITIN est destiné uniquement à des fins fiscales fédérales. Il ne fournit ni autorisation de travail, ni statut d’immigration, ni éligibilité aux prestations de la Sécurité Sociale ou au Crédit d’Impôt sur le Revenu Gagné.
ITIN vs. SSN vs. EIN
Ces trois numéros sont constamment confondus. Voici la distinction qui compte :
| Caractéristique | ITIN | SSN | EIN |
|---|---|---|---|
| Délivré à | Personnes non éligibles au SSN | Citoyens, résidents, titulaires de visa éligibles | Entités commerciales |
| Objectif | Déclarer les impôts fédéraux | Emploi et prestations | Identification de l’entreprise |
| Commence par | 9 | N’importe quel chiffre | Variable |
| Autorisation de travail | Non | Oui, si éligible | S/O |
| Demande | Formulaire W-7 | Administration de la Sécurité Sociale | Formulaire SS-4 |
Toute entreprise américaine a besoin d’un EIN à des fins de déclaration fiscale fédérale, que son propriétaire ait un ITIN, un SSN ou aucun des deux. Si vous possédez une LLC étrangère à membre unique, vous aurez généralement besoin des deux : un EIN pour l’entreprise, et un ITIN pour déclarer les revenus de l’entreprise sur votre propre déclaration.
Qui a réellement besoin d’un ITIN
Vous en avez besoin si vous avez un objectif fiscal fédéral américain et n’êtes pas éligible à un SSN. Cela couvre la plupart des fondateurs non-résidents, ainsi que quelques autres cas courants :
- Vous êtes un étranger non-résident déposant une déclaration de revenus américaine.
- Vous réclamez un avantage prévu par une convention fiscale.
- Vous êtes une personne à charge ou le conjoint d’un citoyen ou résident américain.
- Vous êtes un propriétaire d’entreprise étranger déclarant des revenus de source américaine.
- Vous en avez besoin pour ouvrir un compte bancaire portant intérêts ou demander un prêt commercial.
Vous n’en avez pas besoin si vous êtes citoyen américain, avez une carte verte, avez un visa de travail qui vous rend éligible à un SSN, avez déjà un SSN, ou ne déposez pas du tout de déclaration américaine.
Ce qui constitue un « objectif fiscal fédéral »
En pratique, cela signifie que l’une de ces quatre situations s’applique à vous : vous êtes légalement tenu de déposer une déclaration fédérale, vous souhaitez réclamer un remboursement ou un avantage, vous déclarez des revenus, ou une déclaration fédérale exige de votre part un identifiant fiscal. Si aucune de ces situations ne s’applique, vous n’avez pas encore besoin de faire une demande.
Faire la demande : formulaire W-7, documents et une déclaration de revenus
Une demande d’ITIN comporte trois éléments : le formulaire W-7, des documents d’identité justificatifs et, dans la plupart des cas, la déclaration de revenus américaine pour laquelle vous demandez l’ITIN, jointe au même dossier.
Les documents dont vous aurez besoin
Un passeport valide est le seul document qui fonctionne seul, car il prouve à la fois l’identité et le statut étranger en un seul document. Sans passeport, vous aurez besoin de deux autres documents — une carte d’identité nationale, un permis de conduire américain ou étranger, une pièce d’identité avec photo de l’USCIS, un visa américain, ou (pour les personnes à charge) un acte de naissance, un dossier médical ou scolaire. Au moins un document doit comporter une photo, tous doivent être en cours de validité, et les copies doivent porter un sceau officiel certifié de l’organisme émetteur.
Si vous envoyez des documents originaux par la poste à l’IRS, comptez les récupérer sous 60 jours. Un Agent d’Acceptation Certifié évite tout cela : il authentifie vos documents et vous les rend immédiatement.
Quatre façons de soumettre votre demande
- Par la poste — gratuit et direct vers le centre de service de l’IRS à Austin, mais la voie la plus lente, avec 60 jours d’attente pour récupérer vos originaux et un vrai risque en cas de perte en transit.
- Via un Agent d’Acceptation Certifié (CAA) — un agent agréé par l’IRS qui vérifie vos documents originaux sur place et vous les rend immédiatement, si bien qu’ils ne quittent jamais votre possession. C’est la voie que nous utilisons pour chaque client.
- Dans un centre d’assistance aux contribuables de l’IRS — gratuit, mais les rendez-vous se prennent des semaines à l’avance, les sites sont limités, et les TAC ne peuvent pas authentifier les dossiers scolaires ou médicaux.
- Dans un site VITA — aide gratuite pour l’ITIN combinée à la préparation des impôts, bien que la disponibilité soit très limitée, réservée aux États-Unis et souvent soumise à des conditions de revenus.
Lorsque nous gérons votre demande d’ITIN en tant qu’Agent d’Acceptation Certifié, vous conservez votre passeport à tout moment. Nous remplissons le formulaire W-7, certifions vos documents, joignons la bonne déclaration, et assurons le suivi directement avec l’IRS si une réponse est nécessaire.
Combien de temps cela prend, et ce que l’IRS vous renvoie
Le traitement standard prend environ 7 semaines ; comptez 9 à 11 semaines si vous déposez votre demande pendant la saison des impôts (janvier-avril) ou depuis l’étranger. Entre-temps, vous pourriez recevoir directement des nouvelles de l’IRS :
| Avis | Signification | Que faire |
|---|---|---|
| CP565 | ITIN attribué | Rien — conservez-le pour vos dossiers |
| CP566 | Informations supplémentaires nécessaires | Répondez avec les documents demandés |
| CP567 | Demande rejetée | Redéposez avec les corrections |
Les avantages fiscaux qu’un ITIN débloque, et ceux qu’il ne débloque pas
Un ITIN comporte des limites réelles, mais il ouvre aussi plusieurs avantages : déclaration conjointe avec un conjoint citoyen ou résident américain, statut de chef de famille, le Crédit d’Impôt pour Opportunité Américaine, le Crédit d’Impôt sur les Primes, et le Crédit pour Autres Personnes à Charge.
Il ne donne pas accès aux prestations de la Sécurité Sociale (même sur des cotisations que vous avez versées), au Crédit d’Impôt sur le Revenu Gagné, ni au Crédit d’Impôt pour Enfant — une modification de 2025 à la loi fiscale fédérale a rendu permanente l’exigence qu’un enfant à charge admissible ait un Numéro de Sécurité Sociale, si bien que les personnes à charge n’ayant qu’un ITIN ne sont toujours pas éligibles au CTC. Il s’agit désormais d’une règle durable, et non d’une disposition temporaire censée expirer.
Les ITIN expirent : quand et comment renouveler
Les ITIN ne sont pas permanents. Le vôtre expire dans l’une ou l’autre de ces deux situations :
- Trois ans sans utilisation — s’il n’a figuré sur aucune déclaration fédérale pendant trois années consécutives, il expire le 31 décembre de la troisième année.
- Expiration selon les chiffres du milieu — les ITIN dont les chiffres du milieu sont 70-88, ou 90-92 et 94-99 délivrés avant 2013, ont déjà expiré.
Déposer une déclaration avec un ITIN expiré n’empêche pas son acceptation, mais l’IRS retient votre remboursement et tout crédit auquel vous auriez droit jusqu’à ce que vous le renouveliez — ce qui peut entraîner de vrais retards si vous comptez sur ce remboursement.
Le renouvellement fonctionne exactement comme une nouvelle demande d’ITIN : remplissez le formulaire W-7, cochez la case « renouveler », indiquez votre ITIN expiré, et joignez votre déclaration de l’année en cours ainsi que des documents d’identité en cours de validité.
Commencez le renouvellement au moins 45 jours avant de déposer votre déclaration. Et si votre ITIN n’apparaît que sur des déclarations d’information comme un 1099, vous n’avez pas besoin de le renouveler à moins de déposer réellement une déclaration de revenus.
Utiliser votre ITIN pour votre entreprise
La plupart des banques américaines exigent un SSN ou un ITIN pour ouvrir un compte professionnel, donc en avoir un prêt élimine un obstacle courant juste après la création de votre LLC — il vous permet d’ouvrir un compte portant intérêts, de demander des cartes de crédit professionnelles, et de commencer à bâtir un historique de crédit américain en parallèle de votre comptabilité.
Si votre entreprise est une société déclarante étrangère — constituée selon le droit d’un autre pays et enregistrée pour exercer une activité aux États-Unis — elle a également une obligation distincte : déposer les informations sur les bénéficiaires effectifs auprès du FinCEN. Les sociétés déclarantes étrangères déjà existantes devaient déposer avant le 25 avril 2025 ; les nouveaux enregistrements disposent de 30 jours à compter de leur avis d’enregistrement. Les entreprises constituées aux États-Unis et les personnes américaines sont actuellement totalement exemptées de cette déclaration, ce qui s’applique donc surtout si l’associé de votre LLC est lui-même une entité étrangère.
Ce qu’un ITIN partage, et ce qu’il ne partage pas
La section 6103 du code fiscal protège les informations de votre ITIN contre tout partage de routine avec d’autres agences gouvernementales ; l’IRS a conçu l’ITIN spécifiquement comme un outil fiscal, pas un outil de contrôle. En avril 2025, l’IRS et le Département de la Sécurité Intérieure ont signé un accord autorisant un partage limité d’informations non fiscales avec l’ICE, restreint aux personnes faisant déjà l’objet d’une décision d’expulsion définitive — pas une recherche générale. Cet accord a suscité plusieurs recours juridiques aux résultats partagés jusqu’à présent. Une cour d’appel du circuit de D.C. a refusé de bloquer le partage de données entre l’IRS et l’ICE dans une affaire, en février 2026, mais un autre tribunal fédéral maintient depuis novembre 2025 une injonction limitant les divulgations de l’IRS à une stricte conformité légale, et un tribunal du Massachusetts a interdit au DHS et à l’ICE d’utiliser les données déjà divulguées. Cette injonction de Washington fait maintenant l’objet d’un appel, et la formation d’appel a laissé entendre, lors des plaidoiries de mai 2026, qu’elle pourrait confirmer le blocage. Rien de ce contentieux n’est définitif. Nous tiendrons cette section à jour à mesure que la situation évolue, mais pour la grande majorité des titulaires d’ITIN, l’ITIN reste ce pour quoi il a été conçu : un moyen de remplir une obligation fiscale, pas une trace de données.
Passer de l’ITIN au SSN
Si vous devenez plus tard éligible à un SSN — par exemple avec une carte verte ou un visa de travail — cessez d’utiliser votre ITIN et informez-en l’IRS afin que vos dossiers soient fusionnés sous le nouveau numéro. Envoyez par courrier à l’IRS votre nom, votre adresse, votre ITIN, une copie de votre avis CP565 et une copie de votre nouvelle carte de Sécurité Sociale ; l’IRS annule alors l’ITIN et transfère votre historique fiscal vers le SSN. Sauter cette étape peut vous faire perdre le crédit de salaires et de retenues qui devraient déjà figurer à votre dossier.
Une checklist rapide pour les fondateurs
- Un passeport valide est la voie la plus rapide — c’est le seul document qui fonctionne seul.
- Faites votre demande ou votre renouvellement au moins 45 jours avant d’avoir besoin de déposer votre déclaration.
- Utilisez un Agent d’Acceptation Certifié si vous préférez ne pas envoyer votre passeport par la poste.
- Surveillez l’expiration de votre ITIN : trois ans sans utilisation, ou une plage de chiffres du milieu déjà expirée.
- Informez l’IRS dès que vous devenez éligible à un SSN.
Rien de tout cela n’a besoin d’être géré seul. Lorsque nous créons votre entreprise ou préparons votre déclaration fiscale fédérale, nous nous occupons de la demande d’ITIN dans le cadre de votre mise en place — formulaire W-7, certification des documents et suivi direct avec l’IRS — pour qu’il y ait un formulaire de moins entre vous et la gestion de votre entreprise.
