Preencha Form 5472 e pro forma 1120 corretamente. Prazo 15 de abril, multas de $25K por não conformidade. Guia completo para proprietários de LLC estrangeiras.
Se você possui uma LLC americana como não residente, Form 5472 e pro forma 1120 são declarações federais obrigatórias—mesmo se sua empresa tiver zero de receita. Esses formulários ajudam o IRS a monitorar transações entre proprietários estrangeiros e suas entidades americanas, e a não conformidade traz consequências graves.
Neste guia, simplificamos os requisitos do Form 5472 para proprietários de empresas não residentes, explicamos o que "pro forma 1120" realmente significa e mostramos como lidamos com todo o processo de preenchimento para que você possa se concentrar em expandir seu negócio.
LLCs unipessoais de propriedade estrangeira devem preencher Form 5472 e pro forma 1120 anualmente até 15 de abril, mesmo com zero de receita. As multas chegam a $25.000 por formulário por ano por não conformidade. Lidamos com todo o preenchimento de Form 5472 através de nosso serviço de declaração fiscal federal, garantindo submissão precisa e pontual.
Compreender os números críticos por trás da conformidade do Form 5472 ajuda você a entender a importância do preenchimento adequado:
A multa de $25.000 se aplica mesmo a LLCs inativas—o IRS exige Form 5472 se você fez quaisquer contribuições de capital, pagou custos de formação ou conduziu qualquer transação entre você e sua LLC.
Form 5472 é uma declaração informativa que reporta transações entre uma entidade americana de propriedade estrangeira e partes relacionadas. O IRS usa este formulário para combater evasão fiscal e monitorar fluxos financeiros transfronteiriços.
Você deve preencher Form 5472 se sua empresa atender a qualquer um destes critérios:
LLC unipessoal 100% de propriedade de estrangeiro não residente ou entidade estrangeira
Corporação americana com pelo menos um acionista estrangeiro possuindo 25%+ do poder de voto ou valor
Corporação estrangeira envolvida em comércio ou negócios nos EUA
A maioria dos proprietários de empresas não residentes se enquadra na primeira categoria: Entidades Americanas Desconsideradas de Propriedade Estrangeira (FOUSDEs). Se você é um não residente que possui uma LLC unipessoal, você tem uma FOUSDE e deve preencher Form 5472 anualmente.
O IRS define pessoa estrangeira como:
Se você não possui green card americano ou não atende ao teste de presença substancial, você é uma pessoa estrangeira para fins fiscais.
O termo "pro forma 1120" confunde muitos proprietários não residentes—não é um formulário separado, mas sim uma versão simplificada do Form 1120 usada exclusivamente como página de capa para Form 5472.
Ao preencher como FOUSDE, você completa apenas estas seções do Form 1120:
Informações Obrigatórias:
O que NÃO Preencher:
Pense no pro forma 1120 como um "envelope" para Form 5472—ele fornece informações básicas de identificação e serve como veículo para submeter o formulário de declaração real.
Importante: "Pro forma" não significa "rascunho". Esta é sua declaração real obrigatória. O IRS trata um pro forma 1120 incompleto da mesma forma que uma declaração fiscal regular—é uma submissão válida quando usada para preenchimento de Form 5472.
Form 5472 requer declaração detalhada de transações entre sua LLC e partes relacionadas estrangeiras (principalmente você, o proprietário). Entender o que conta como transação é crítico—até LLCs inativas normalmente têm itens reportáveis.
Estas atividades comerciais comuns devem ser reportadas:
| Tipo de Transação | Exemplos |
|---|---|
| Vendas & Compras | Estoque, suprimentos, equipamentos |
| Serviços | Taxas de consultoria, serviços de gestão, suporte técnico |
| Aluguéis & Royalties | Aluguel de espaço de escritório, licenciamento de propriedade intelectual |
| Empréstimos & Juros | Empréstimos do proprietário para LLC, pagamentos de juros |
| Comissões | Comissões de vendas, taxas de intermediação |
| Prêmios de Seguro | Seguro empresarial pago a seguradoras estrangeiras |
Esta seção captura a maioria dos proprietários não residentes, mesmo aqueles com negócios inativos:
Mesmo se sua LLC ganhou zero dólares em receita, o ato de financiar sua LLC (contribuição de capital) e pagar custos de formação torna o preenchimento de Form 5472 obrigatório.
Você também deve reportar:
Entender quando e como preencher Form 5472 garante que você evite multas e mantenha conformidade.
Declarantes de ano civil (maioria das LLCs)
Se você preencher Form 7004 até 15 de abril
4º mês após o fim do ano fiscal
A prorrogação apenas estende o tempo para preencher—não o tempo para pagar quaisquer impostos devidos. No entanto, para FOUSDEs sem receita efetivamente conectada aos EUA, normalmente não há obrigação fiscal.
Requisito Crítico de Preenchimento: FOUSDEs não podem preencher eletronicamente. Você deve preencher por correio ou fax:
Endereço para Envio: Internal Revenue Service 1973 Rulon White Blvd M/S 6112 Attn: PIN Unit Ogden, UT 84201
Número de Fax: 855-887-7737
Importante: Não use o endereço padrão de preenchimento de Form 1120. FOUSDEs têm um endereço de processamento dedicado em Ogden, Utah. Usar o endereço errado pode atrasar o processamento ou resultar no IRS alegando que nunca recebeu seu preenchimento.
Antes de poder preencher Form 5472, você precisa:
EIN (Número de Identificação do Empregador): Solicite via Form SS-4. Não residentes sem SSN/ITIN devem preencher por fax ou correio (2-4 semanas de tempo de processamento).
ITIN (Número de Identificação de Contribuinte Individual): Recomendado se você tiver receita efetivamente conectada aos EUA, embora nem sempre seja necessário para preenchimento de Form 5472.
FTIN (Número de Identificação de Contribuinte Estrangeiro): Você deve fornecer o número de identificação fiscal de seu país de origem no Form 5472 Parte II.
Lidamos com solicitações de EIN e ITIN como parte de nossos serviços de formação de empresa e declaração fiscal federal, eliminando a complexidade de navegar pelos processos de solicitação do IRS do exterior.
O IRS leva a conformidade com Form 5472 a sério, com multas significativas projetadas para encorajar preenchimento preciso e pontual.
Como as Multas Funcionam:
O IRS aumentou as multas de $10.000 para $25.000 em meados de 2018, sinalizando uma repressão séria contra empresas de fachada de propriedade estrangeira.
O IRS considera Form 5472 substancialmente incompleto se:
Até pequenos erros podem acionar a multa completa—precisão importa.
Aprender com erros comuns ajuda você a preencher corretamente na primeira vez e evitar multas custosas.
O maior equívoco entre proprietários de LLC não residentes é pensar que Form 5472 se aplica apenas a negócios com receita.
Realidade: Até LLCs inativas com zero receita devem preencher se qualquer transação reportável ocorreu—incluindo custos de formação e contribuições de capital iniciais.
Solução: Revisamos a atividade de sua LLC e determinamos requisitos de preenchimento independentemente do nível de receita através de nosso serviço de declaração fiscal federal.
Muitos proprietários não residentes esquecem que transferir dinheiro para a conta bancária de sua LLC conta como transação reportável.
Exemplos de contribuições reportáveis:
Solução: Rastreie todas as transferências entre suas contas pessoais e contas da LLC desde o primeiro dia. Ajudamos você a identificar e reportar todas as transações com precisão.
Enviar Form 5472 para o centro de processamento padrão de Form 1120 (não o endereço dedicado de Ogden, Utah) causa atrasos e potenciais multas.
Solução: Sempre use o endereço FOUSDE dedicado: 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112 Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201.
FOUSDEs não podem preencher Form 5472 eletronicamente—tentar fazer isso através de software fiscal resulta em rejeição.
Solução: Preencha por correio com rastreamento ou fax com confirmação. Lidamos com métodos de preenchimento adequados para garantir que o IRS receba seus formulários.
Não manter registros adequados acarreta a mesma multa que não preencher—$25.000 por ano.
Solução: Use nosso serviço de contabilidade para manter registros de transações adequados e gerar documentação necessária para preenchimento de Form 5472.
Se você perdeu prazos de Form 5472 ou enfrenta multas, você pode se qualificar para isenção sob provisões de causa razoável.
O IRS aceita "causa razoável" como defesa contra multas de Form 5472 quando você demonstra:
Fatores de Causa Razoável:
Orientação do IRS: O IRS instrui examinadores a "aplicar exceção de causa razoável liberalmente" para corporações com:
Confiança em um profissional fiscal qualificado constitui causa razoável onde treinamento especial é necessário—outra razão para trabalhar com especialistas em conformidade fiscal de não residentes.
Se você tem um histórico de conformidade limpo, você pode se qualificar para First-Time Abate (FTA):
Requisitos:
FTA fornece isenção automática para muitos infratores pela primeira vez sem exigir explicação detalhada de causa razoável.
Se você não preencheu Form 5472 em anos anteriores, o IRS oferece procedimentos de preenchimento atrasado:
Lidamos com procedimentos de preenchimento atrasado e solicitações de redução de multa através de nosso serviço fiscal federal, dando a você a melhor chance de redução ou eliminação de multa.
Proprietários de empresas não residentes frequentemente confundem Form 5472 com declaração de Informações de Beneficiário Final (BOI) da FinCEN—são requisitos separados com propósitos diferentes.
| Aspecto | Form 5472 | BOI da FinCEN |
|---|---|---|
| Propósito | Conformidade fiscal do IRS, monitoramento de transações | Anti-lavagem de dinheiro, divulgação de propriedade |
| Agência | Internal Revenue Service (IRS) | Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) |
| Frequência | Anual | Inicial + atualizações quando propriedade muda |
| Quem Preenche | Entidades americanas de propriedade estrangeira | Entidades estrangeiras registradas nos EUA (a partir de março de 2025) |
| Prazo | 15 de abril (ano civil) | 30 dias após mudança de propriedade |
A partir de 26 de março de 2025, a declaração BOI da FinCEN agora isenta empresas declarantes domésticas. O requisito se aplica apenas a entidades estrangeiras registradas para fazer negócios nos EUA. No entanto, preencher Form 5472 não satisfaz requisitos de BOI—eles permanecem obrigações separadas.
Monitoramos requisitos do IRS e da FinCEN e garantimos que você atenda todas as obrigações de declaração federal aplicáveis através de nossos serviços de conformidade.
Gerenciar conformidade com Form 5472 de outro país envolve múltiplas complexidades—rastreamento de transações, preparação de formulários, monitoramento de prazos e métodos adequados de preenchimento. Tornamos todo o processo sem esforço.
Combinamos preenchimento de Form 5472 com escrituração contábil abrangente através de nosso serviço de contabilidade, garantindo registros de transações precisos e preenchimento anual sem problemas.
Explore nosso serviço de declaração fiscal federal projetado especificamente para proprietários de LLC não residentes. Lidamos com Form 5472, pro forma 1120 e todos os requisitos de conformidade do IRS—para que você possa se concentrar em expandir seu negócio sem se preocupar com multas de $25.000.
Sim. O preenchimento de Form 5472 é obrigatório mesmo com zero receita se qualquer transação reportável ocorreu entre você e sua LLC. Isso inclui contribuições de capital (financiamento de sua LLC), custos de formação e quaisquer despesas que você pagou em nome do negócio. O IRS exige Form 5472 independentemente de receita ou lucro.
Pro forma Form 1120 é uma versão simplificada da declaração fiscal corporativa padrão usada exclusivamente como página de capa para Form 5472. Você completa apenas informações básicas de identificação (nome da LLC, EIN, assinatura) e escreve "Foreign-owned U.S. DE" no topo. Você não completa seções de receita, dedução ou cálculo de impostos.
Form 5472 vence em 15 de abril para declarantes de ano civil (maioria das LLCs). Você pode prorrogar o prazo para 15 de outubro preenchendo Form 7004 até 15 de abril. Declarantes de ano fiscal devem submeter até o dia 15 do 4º mês após o fim de seu ano fiscal.
Não preencher Form 5472 aciona uma multa de $25.000 por formulário por ano. Se você permanecer não conforme após notificação do IRS, você enfrenta $25.000 adicionais para cada período de 30 dias após 90 dias. Além disso, o prazo de prescrição de sua declaração fiscal inteira permanece aberto indefinidamente até você preencher.
Não. Entidades americanas desconsideradas de propriedade estrangeira (FOUSDEs) não podem preencher Form 5472 ou pro forma 1120 eletronicamente. Você deve preencher por correio para o endereço dedicado de Ogden, Utah (1973 Rulon White Blvd, M/S 6112 Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201) ou por fax (855-887-7737).
Você deve reportar todas as transações entre sua LLC e partes relacionadas estrangeiras (principalmente você, o proprietário). Isso inclui contribuições de capital, distribuições de capital, custos de formação, vendas, compras, serviços, aluguéis, royalties, empréstimos, juros e quaisquer outras trocas monetárias ou não monetárias. Até pagar $100 pela formação da LLC é uma transação reportável.
Um ITIN é recomendado, mas nem sempre necessário para preenchimento de Form 5472. Você deve fornecer um EIN (Número de Identificação do Empregador) para sua LLC e um número de identificação de contribuinte estrangeiro (FTIN) de seu país de origem. Se você tiver receita efetivamente conectada aos EUA, você precisará de um ITIN para preencher Form 1040-NR. Ajudamos você a determinar requisitos de ITIN baseados em sua situação específica através de nosso serviço fiscal federal.
Form 5472 é um formulário de conformidade fiscal do IRS reportando transações entre sua LLC e proprietários estrangeiros, vencendo anualmente. A declaração BOI da FinCEN divulga informações de beneficiário final para propósitos anti-lavagem de dinheiro, preenchida inicialmente e quando a propriedade muda. A partir de março de 2025, a declaração BOI se aplica apenas a entidades estrangeiras registradas nos EUA. Preencher Form 5472 não satisfaz requisitos de BOI—são obrigações separadas.
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Serkan Haslak é o fundador da Nonresident Tax, uma plataforma que simplifica a formação de empresas e a conformidade fiscal nos EUA para empreendedores internacionais. Com experiência em marketing de crescimento e automação de fluxo de trabalho, ele transforma regulamentos fiscais complexos em orientações claras e acionáveis.
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