Guía completa de los Formularios 5472 y 1120 para LLC unipersonales de EE. UU. de propiedad extranjera. ¡Evita multas de $25,000+! Aprende a presentar, plazos y consejos.
Si eres un residente no estadounidense propietario de una LLC unipersonal en EE. UU., navegar por los formularios de impuestos del IRS puede parecer como atravesar un campo minado. Dos formularios, en particular, causan mucha confusión y ansiedad: el Formulario 5472 y el Formulario 1120. Esta guía completa desglosará todo lo que necesitas saber, paso a paso, con la información más actualizada para el año fiscal 2024-2025. Cubriremos quién necesita presentar, qué información se requiere, plazos, multas y errores comunes que se deben evitar.
El IRS tiene requisitos de declaración específicos para las LLC de EE. UU. de propiedad extranjera, incluso si no adeudas ningún impuesto en EE. UU. ¡El incumplimiento puede resultar en multas significativas, que comienzan en $25,000 por formulario! Esta guía completa y actualizada regularmente tiene como objetivo desmitificar el proceso y ayudarte a mantener el cumplimiento con confianza. Muchos recursos en línea están desactualizados o incompletos, e incluso el asesoramiento profesional puede ser inconsistente. Esta guía consolida la información más actual de las publicaciones del IRS, las perspectivas de expertos en impuestos y las preguntas comunes de comunidades en línea como Reddit.
Esta guía se centra principalmente en las LLC unipersonales de propiedad extranjera (Entidades Ignoradas o Disregarded Entities). Esta es, con diferencia, la estructura más común para los emprendedores internacionales. Eres el único propietario de la LLC y no eres ciudadano ni residente de EE. UU. Para fines fiscales, la LLC es "ignorada" (disregarded), lo que significa que sus ingresos y gastos se tratan como si fueran tuyos.
Términos clave:
El Formulario 5472, Information Return of a 25% Foreign-Owned U.S. Corporation or a Foreign Corporation Engaged in a U.S. Trade or Business, se utiliza para informar "transacciones reportables" entre la LLC y su(s) propietario(s) extranjero(s) u otras partes relacionadas. Es una declaración informativa, no una declaración de impuestos que calcula directamente el impuesto adeudado.
Para una entidad ignorada de propiedad extranjera, no se presenta un Formulario 1120 completo (U.S. Corporation Income Tax Return). En su lugar, se prepara un Formulario 1120 pro forma. Esto significa que solo completas:
El propósito del Formulario 1120 pro forma es simplemente actuar como una "portada" para el Formulario 5472.
El Formulario 5472 se trata de rastrear el movimiento de dinero y propiedad entre tú (el propietario extranjero) y tu LLC. Las transacciones reportables comunes incluyen:
El Formulario 5472 ha cambiado ligeramente, así que asegúrate de estar utilizando la revisión de diciembre de 2023, que se aplicaría al año fiscal 2024.
| Parte | Descripción |
|---|---|
| Parte I | Corporación que reporta (Reporting Corporation): Información sobre tu LLC (nombre, dirección, EIN, etc.) |
| Parte II | Accionista extranjero del 25% (25% Foreign Shareholder): Información sobre ti, el propietario extranjero (nombre, dirección, número de identificación fiscal de EE. UU. (si tienes uno), país de ciudadanía/residencia) |
| Parte III | Parte relacionada (Related Party): Información sobre la parte relacionada. Como eres el único propietario, repites tu información aquí |
| Parte IV | Transacciones monetarias (Monetary Transactions): Aquí es donde reportas los montos totales de las diversas transacciones reportables |
| Parte V | Reporta cualquier transacción no monetaria y por una contraprestación inferior a la total |
| Parte VI | Esta sección trata sobre ciertas transacciones no monetarias y aquellas con una contraprestación inferior a la total |
| Parte VII | Proporciona información adicional |
| Parte VIII | Incluye el número total de Formularios 5472 que se presentan, que será "1" para una LLC unipersonal |
| Parte IX | Incluye pagos de erosión de la base imponible (Base erosion payments) |
Plazo estándar: La fecha límite para presentar los Formularios 5472 y 1120 es típicamente el 15 de abril para los declarantes de año calendario. Si el año fiscal de tu LLC termina en una fecha distinta al 31 de diciembre, la fecha límite es el día 15 del cuarto mes siguiente al final de tu año fiscal.
Extensión automática: Puedes solicitar una extensión automática de seis meses para presentar utilizando el Formulario 7004 (Application for Automatic Extension of Time To File Certain Business Income Tax, Information, and Other Returns).
Aclaración sobre la presentación de 2024: Debido a los recientes desafíos legales a la Ley de Transparencia Corporativa (CTA, por sus siglas en inglés), ha habido cierta confusión. Sin embargo, el IRS y FinCEN han aclarado que los requisitos de presentación para el Formulario 5472 y el Formulario 1120 siguen vigentes para las entidades ignoradas de propiedad extranjera. Las órdenes judiciales relacionadas con la CTA no afectan estas obligaciones de presentación específicas.
Las multas por no presentar el Formulario 5472, o por presentarlo tarde o de forma incorrecta, son severas:
ITIN (Número de Identificación Personal del Contribuyente): Si tú, como propietario extranjero, no tienes y no eres elegible para un Número de Seguro Social (SSN), necesitarás un ITIN. Solicitas un ITIN usando el Formulario W-7, que puedes presentar con tu primera declaración de impuestos (incluyendo el Formulario 5472/1120).
Envía por correo tu Formulario 5472 y el Formulario 1120 pro forma completados a:
Internal Revenue Service
1973 Rulon White Blvd.
Ogden, UT 84201
Aunque esta guía ofrece una visión general completa, el sistema fiscal de EE. UU. es complejo, especialmente para los no residentes. El Formulario 5472, en particular, tiene muchos matices, e incluso errores aparentemente pequeños pueden llevar a multas significativas. Si tienes alguna duda, transacciones complejas, o simplemente quieres la tranquilidad que brinda la asistencia de un experto, se recomienda encarecidamente consultar con un profesional de impuestos especializado en fiscalidad internacional y LLC de EE. UU. para no residentes.
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Esta guía es solo para fines informativos y no debe considerarse asesoramiento fiscal o legal. Consulta siempre con un profesional calificado para obtener orientación personalizada.
Serkan Haslak es el fundador de Nonresident Tax, una plataforma que optimiza la constitución de empresas y el cumplimiento fiscal en EE. UU. para emprendedores internacionales. Con experiencia en marketing de crecimiento y automatización de flujos de trabajo, transforma las complejas regulaciones fiscales en orientación clara y práctica.
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