Guía completa del Formulario 5472 y 1120 para LLCs estadounidenses de propietarios extranjeros. ¡Evita multas de $25,000+! Aprende cómo presentar, fechas límite y consejos clave para 2024-2025.
Si eres residente no estadounidense propietario de una LLC de un solo miembro en Estados Unidos, navegar los formularios del IRS puede parecer atravesar un campo minado. Dos formularios en particular causan mucha confusión y ansiedad: el Formulario 5472 y el Formulario 1120. Esta guía completa te explicará todo lo que necesitas saber, paso a paso, con la información más actualizada para el año fiscal 2024-2025. Cubriremos quién debe presentar, qué información se requiere, fechas límite, multas y errores comunes que debes evitar.
El IRS tiene requisitos específicos de información para LLCs estadounidenses propiedad de extranjeros, incluso si no debes impuestos en Estados Unidos. El incumplimiento puede resultar en multas significativas - ¡comenzando en $25,000 por formulario! Esta guía tiene como objetivo desmitificar el proceso y ayudarte a mantener el cumplimiento. Muchos recursos en línea están desactualizados o incompletos, e incluso el asesoramiento profesional puede ser inconsistente. Esta guía consolida la información más actualizada de publicaciones del IRS, conocimientos de profesionales fiscales y preguntas comunes de comunidades en línea como Reddit.
Esta guía se enfoca principalmente en LLCs de Propietarios Extranjeros de Un Solo Miembro (Entidades No Consideradas). Esta es la estructura más común. Eres el único propietario de la LLC y no eres ciudadano o residente estadounidense. Para propósitos fiscales, la LLC es "no considerada", lo que significa que sus ingresos y gastos se tratan como tuyos.
Términos Clave:
Requisito de Presentación
DEBES presentar el Formulario 5472 y un Formulario 1120 pro forma si tu LLC es una entidad no considerada estadounidense propiedad de extranjeros (DE). Esto es independientemente de si tienes ingresos o actividad.
El Formulario 5472, Declaración Informativa de una Corporación Estadounidense con 25% de Propiedad Extranjera o una Corporación Extranjera Involucrada en un Comercio o Negocio Estadounidense, se utiliza para reportar "transacciones reportables" entre la LLC y su(s) propietario(s) extranjero(s) u otras partes relacionadas. Es una declaración informativa, no una declaración de impuestos que calcula directamente los impuestos adeudados.
Para una entidad no considerada propiedad de extranjeros, no presentas un Formulario 1120 completo (Declaración de Impuestos sobre la Renta de Corporaciones de EE.UU.). En su lugar, preparas un Formulario 1120 pro forma. Esto significa que solo completas:
El propósito del 1120 pro forma es simplemente actuar como una "portada" para el Formulario 5472.
El Formulario 5472 se trata de rastrear el movimiento de dinero y propiedad entre tú (el propietario extranjero) y tu LLC. Las transacciones reportables comunes incluyen:
Nota Importante
Reportas el monto total para cada tipo de transacción, no transacciones individuales. Por ejemplo, si contribuiste $10,000 a tu LLC en enero y otros $5,000 en junio, reportarías $15,000 como la contribución de capital total.
El Formulario 5472 ha cambiado ligeramente, así que asegúrate de usar la revisión de diciembre de 2023, que aplicaría al año fiscal 2024.
| Parte | Descripción |
|---|---|
| Parte I | Corporación Informante: Información sobre tu LLC (nombre, dirección, EIN, etc.) |
| Parte II | Accionista Extranjero del 25%: Información sobre ti, el propietario extranjero (nombre, dirección, número de identificación fiscal estadounidense (si lo tienes), país de ciudadanía/residencia) |
| Parte III | Parte Relacionada: Información sobre la parte relacionada. Como eres el único propietario, repites tu información aquí |
| Parte IV | Transacciones Monetarias: Aquí es donde reportas los montos totales de las diversas transacciones reportables |
| Parte V | Reporta cualquier transacción no monetaria y con menos de la consideración completa |
| Parte VI | Esta sección trata de ciertas transacciones no monetarias y aquellas con menos de la consideración completa |
| Parte VII | Proporciona información adicional |
| Parte VIII | Incluye el número total de Formularios 5472 que se presentan, que será "1" para una LLC de un solo miembro |
| Parte IX | Incluye pagos de erosión de base |
Fecha Límite Estándar: La fecha límite para presentar los Formularios 5472 y 1120 es típicamente el 15 de abril para quienes presentan por año calendario. Si el año fiscal de tu LLC termina en una fecha diferente al 31 de diciembre, la fecha límite es el día 15 del cuarto mes siguiente al final de tu año fiscal.
Extensión Automática: Puedes solicitar una extensión automática de seis meses para presentar usando el Formulario 7004 (Solicitud de Extensión Automática de Tiempo para Presentar Ciertas Declaraciones de Impuestos sobre Ingresos de Negocios, Información y Otras Declaraciones).
Importante
Esto extiende el tiempo para presentar, no el tiempo para pagar cualquier impuesto adeudado.
Aclaración de Presentación 2024: Debido a desafíos legales recientes a la Ley de Transparencia Corporativa (CTA), ha habido cierta confusión. Sin embargo, el IRS y FinCEN han aclarado que los requisitos de presentación para el Formulario 5472 y 1120 permanecen en vigor para entidades no consideradas propiedad de extranjeros. Las medidas cautelares judiciales relacionadas con la CTA no afectan estas obligaciones de presentación específicas.
Las multas por no presentar el Formulario 5472, o por presentarlo tarde o incorrectamente, son severas:
Errores Comunes
ITIN (Número de Identificación de Contribuyente Individual): Si tú, como propietario extranjero, no tienes y no eres elegible para un Número de Seguro Social (SSN), necesitarás un ITIN. Solicitas un ITIN usando el Formulario W-7, que puedes presentar con tu primera declaración de impuestos (incluyendo el Formulario 5472/1120).
Solo puedes solicitar el ITIN con tus declaraciones de impuestos.
Envía tu Formulario 5472 completado y el Formulario 1120 pro forma a:
Internal Revenue Service
1973 Rulon White Blvd.
Ogden, UT 84201
Si bien esta guía proporciona una descripción general completa, el sistema fiscal estadounidense es complejo, especialmente para no residentes. El Formulario 5472, en particular, tiene muchos matices, e incluso errores aparentemente pequeños pueden llevar a multas significativas. Si tienes alguna duda, transacciones complejas o simplemente quieres la tranquilidad que viene con la asistencia de expertos, se recomienda encarecidamente consultar con un profesional fiscal que se especialice en impuestos internacionales y LLCs estadounidenses para no residentes.
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Esta guía es solo con fines informativos y no debe considerarse asesoramiento fiscal o legal. Siempre consulta con un profesional calificado para obtener orientación personalizada.
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