Formulario 5472 y 1120 para LLC de un solo miembro de propietarios extranjeros: Una guía completa

Si eres un residente no estadounidense que posee una LLC estadounidense de un solo miembro, navegar por los formularios fiscales del IRS puede sentirse como recorrer un campo minado. Dos formularios, en particular, causan mucha confusión y ansiedad: Formulario 5472 y Formulario 1120. Esta guía completa desglosará todo lo que necesitas saber, paso a paso, con la información más actualizada para el año fiscal 2024-2025. Cubriremos quién necesita presentar, qué información se requiere, plazos, sanciones y errores comunes a evitar.

Por qué esta guía es esencial

El IRS tiene requisitos específicos de reporte para las LLC estadounidenses con dueños extranjeros, incluso si no debes impuestos en EE. UU. El incumplimiento puede resultar en sanciones significativas, comenzando en $25,000 por formulario. Esta guía tiene como objetivo desmitificar el proceso y ayudarte a mantener la conformidad. Muchos recursos en línea están desactualizados o incompletos, e incluso el asesoramiento profesional puede ser inconsistente. Esta guía consolida la información más actualizada de publicaciones del IRS, conocimientos de profesionales fiscales y preguntas comunes de comunidades en línea como Reddit.

1. ¿Quién necesita presentar el Formulario 5472 y el Formulario 1120?

Esta guía se centra principalmente en LLCs de un solo miembro con dueño extranjero (Entidades Desestimadas). Esta es la estructura más común. Eres el único dueño de la LLC y no eres ciudadano ni residente de EE. UU. Para propósitos fiscales, la LLC es "desestimada", lo que significa que sus ingresos y gastos se consideran tuyos.

Términos Clave:

• Entidad Desestimada (DE): Una LLC con solo un dueño que no es reconocida por el IRS como una entidad separada de su dueño para propósitos de impuestos federales sobre la renta.

• Transacción Informable: Cualquier intercambio de dinero o propiedad entre el dueño extranjero y la LLC. Esto incluye contribuciones, distribuciones, ventas, préstamos, alquileres, regalías y pagos por servicios.

• Persona Extranjera: Un individuo que no es ciudadano ni residente de EE. UU., o una corporación, sociedad, fideicomiso o herencia extranjera.

• Accionista Extranjero del 25%: Una persona extranjera que posee, directa o indirectamente, al menos el 25% del poder total de voto o el valor total de todas las clases de acciones de una corporación en cualquier momento durante el año fiscal.

Debes presentar el Formulario 5472 y un Formulario 1120 pro forma si:

• Tu LLC es una entidad desestimada de EE. UU. con dueño extranjero. Esto es independientemente de si tienes ingresos o actividades.

2. ¿Qué es el Formulario 5472?

El Formulario 5472, Informe de Información de una Corporación de EE. UU. con Dueño Extranjero del 25% o una Corporación Extranjera Que Realiza Negocios en EE. UU., se usa para reportar "transacciones informables" entre la LLC y su(s) dueño(s) extranjero(s) u otras partes relacionadas. Es un informe de información, no un formulario de impuestos que calcula directamente los impuestos adeudados.

3. ¿Qué es el Formulario 1120 (Pro Forma)?

Para una entidad desestimada con dueño extranjero, no necesitas presentar un Formulario 1120 completo (Declaración de Impuestos sobre la Renta de Corporaciones de EE. UU.). En su lugar, debes preparar un Formulario 1120 pro forma. Esto significa que solo debes completar:

• El nombre y la dirección de la LLC.

• Página 1, líneas 1a, 1c, 2, 3, y marcar la casilla E(9) en la parte superior del formulario.

• Escribe "Foreign-owned U.S. DE" en la parte superior del formulario.

• Adjunta el Formulario 5472 a este Formulario 1120 pro forma.

El propósito del 1120 pro forma es simplemente funcionar como una "hoja de presentación" para el Formulario 5472.

4. ¿Qué son las "Transacciones Informables" en el Formulario 5472?

El Formulario 5472 trata sobre el seguimiento del movimiento del dinero y la propiedad entre tú (el dueño extranjero) y tu LLC. Las transacciones informables comunes incluyen:

• Contribuciones de Capital: Dinero o propiedad que inviertes en la LLC.

• Distribuciones: Dinero o propiedad que retiras de la LLC.

• Ventas: Si vendes productos o servicios a tu LLC, o viceversa.

• Alquileres: Si alquilas propiedad a o desde tu LLC.

• Regalías: Si recibes regalías de tu LLC (por ejemplo, por propiedad intelectual).

• Préstamos: Dinero prestado entre tú y tu LLC (tanto el capital como los intereses).

• Intereses: Pagados o recibidos en préstamos.

• Comisiones: Pagadas o recibidas.

• Honorarios de servicios: Por ejemplo, gestión y contabilidad.

• Cantidades pagadas y/o recibidas por derechos de propiedad intangibles: Tipos de transacciones informables como derechos de autor o marcas registradas.

Nota Importante: Informas el monto total para cada tipo de transacción, no las transacciones individuales. Por ejemplo, si contribuiste $10,000 a tu LLC en enero y otros $5,000 en junio, informarías $15,000 como la contribución total de capital.

5. Guía Paso a Paso para Completar el Formulario 5472 (2024-2025)

El Formulario 5472 ha cambiado ligeramente, así que asegúrate de utilizar la revisión de diciembre de 2023, que se aplicará para el año fiscal 2024.

• Parte I: Corporación Declarante: Información sobre tu LLC (nombre, dirección, EIN, etc.).

• Parte II: Accionista Extranjero del 25%: Información sobre ti, el dueño extranjero (nombre, dirección, número de identificación fiscal de EE. UU. (si tienes uno), país de ciudadanía/residencia).

• Parte III: Parte Relacionada: Información sobre la parte relacionada. Dado que eres el único dueño, repites tu información aquí.

• Parte IV: Transacciones Monetarias: Aquí es donde informas los montos totales de las diversas transacciones informables (ver sección 4 arriba). Necesitarás registros precisos de todas las interacciones financieras entre tú y tu LLC.

• Parte V: Informa cualquier transacción no monetaria y transacciones con menos que el pleno equivalente.

• Parte VI: Esta sección trata sobre ciertas transacciones no monetarias y aquellas con menos que el pleno equivalente. Si solo tienes transacciones monetarias directas, podrías dejar esto en blanco (pero siempre verifica las instrucciones).

• Parte VII: Proporciona información adicional.

• Parte VIII: Incluye el número total de Formularios 5472 presentados, que será "1" para una LLC de un solo miembro.

• Parte IX: Incluye pagos que erosionan la base.

6. Completando un Formulario 1120 Pro Forma

• Obtén una copia del Formulario 1120 (Declaración de Impuestos sobre la Renta de Corporaciones de EE. UU.).

• Escribe "Foreign-owned U.S. DE" en la parte superior del formulario.

• Completa el nombre y la dirección de la LLC.

• Llena las líneas 1a, 1c, 2 y 3 de la página 1. Informa recibos brutos totales (1a), ingresos totales (1c, si se aplica), resta para obtener el total.

• Marca la casilla E(9).

• No completes ninguna otra sección del Formulario 1120.

• Adjunta el Formulario 5472 a él.

7. Plazos para Presentar y Extensiones

• Plazo Estándar: La fecha límite para presentar los Formularios 5472 y 1120 es típicamente el 15 de abril para contribuyentes con año calendario. Si el año fiscal de tu LLC termina en una fecha distinta al 31 de diciembre, la fecha límite es el día 15 del cuarto mes siguiente al final de tu año fiscal.

• Extensión Automática: Puedes solicitar una extensión automática de seis meses para presentar usando el Formulario 7004 (Solicitud de Extensión Automática de Tiempo para Presentar Ciertas Declaraciones de Impuestos sobre la Renta de Negocios, Información y Otros Formularios). Importante: Esto extiende el tiempo para presentar, no el tiempo para pagar cualquier impuesto adeudado.

• Aclaración de Presentación 2024: Debido a desafíos legales recientes a la Ley de Transparencia Corporativa (CTA), ha habido algo de confusión. Sin embargo, el IRS y FinCEN han aclarado que los requisitos de presentación para el Formulario 5472 y 1120 permanecen en efecto para las entidades desestimadas con dueño extranjero. Las órdenes judiciales relacionadas con el CTA no afectan estas obligaciones específicas de presentación.

8. Sanciones por Incumplimiento

Las sanciones por no presentar el Formulario 5472, o por presentarlo tarde o inexactamente, son severas:

• Sanción Mínima: $25,000 por formulario.

• Sanciones Adicionales: Si la infracción continúa por más de 90 días después de que el IRS te notifique, pueden acumularse sanciones adicionales.

• Sanciones Penales: En casos extremos de incumplimiento voluntario de presentación, son posibles sanciones penales.

9. Errores Comunes y Cómo Evitarlos

• Pensar "Sin Ingresos = Sin Presentación": Incluso si tu LLC no tuvo ingresos ni actividad, aún debes presentar el Formulario 5472 y el Formulario 1120 pro forma si eres una entidad desestimada con dueño extranjero.

• Omisión de Transacciones Informables: Revisa cuidadosamente todas las interacciones financieras entre tú y tu LLC. Incluso pequeños préstamos o contribuciones deben ser reportados.

• Usar la Versión Incorrecta del Formulario: Siempre usa la versión más reciente del Formulario 5472 (verifica la página del IRS).

• No Presentar una Extensión: Si no puedes cumplir con la fecha límite, presenta el Formulario 7004 para obtener una extensión automática.

• Completar Incorrectamente el 1120 Pro Forma: Recuerda, es solo una hoja de presentación. Solo llena las líneas especificadas.

• Usar la dirección incorrecta: Usa solo la dirección de tu negocio.

10. ¿Necesitas un ITIN?

• ITIN (Número de Identificación Personal del Contribuyente): Si tú, como el dueño extranjero, no tienes y no eres elegible para un Número de Seguro Social (SSN), necesitarás un ITIN. Debes solicitar un ITIN usando el Formulario W-7, que puedes presentar con tu primera declaración de impuestos (incluyendo el Formulario 5472/1120).

• Puedes solicitar el ITIN solo con tus declaraciones de impuestos.

11. Dónde Presentar

Envía por correo tu Formulario 5472 completo y el Formulario 1120 pro forma a:

Internal Revenue Service
1973 Rulon White Blvd.
Ogden, UT 84201

12. ¿Deberías Contratar a un Profesional? (¡Deja que Nonresident.tax te ayude!)

Si bien esta guía proporciona una visión general completa, el sistema de impuestos de EE.UU. es complejo, especialmente para los no residentes. El Formulario 5472, en particular, tiene muchas complejidades, e incluso pequeños errores aparentes pueden llevar a sanciones significativas. Si tienes alguna duda, transacciones complejas, o simplemente deseas la tranquilidad que brinda la asistencia experta, se recomienda encarecidamente consultar con un profesional de impuestos especializado en impuestos internacionales y LLCs de EE.UU. para no residentes.

Ahí es donde entra Nonresident.tax.

Entendemos los desafíos únicos que enfrentan los dueños extranjeros de LLCs en EE.UU. Nuestro equipo de profesionales tributarios experimentados proporciona servicios completos diseñados específicamente para tus necesidades, incluyendo:

• Preparación Precisa y Completa de los Formularios 5472 y 1120: Aseguraremos que tus formularios se presenten correctamente y a tiempo, minimizando tu riesgo de sanciones.

• Identificación de Todas las Transacciones Informables: Te ayudaremos a revisar minuciosamente tus registros financieros para identificar cada transacción informable, no dejando margen de error.

• Asistencia para la Solicitud de ITIN: Si necesitas un ITIN, podemos guiarte a través del proceso de solicitud (Formulario W-7).

• Planificación Fiscal Proactiva: Te ayudaremos a comprender tus obligaciones fiscales en EE.UU. y a desarrollar estrategias para optimizar tu posición fiscal.

• Representación ante el IRS: Si surgen problemas con el IRS, estaremos allí para representarte y abogar en tu nombre.

• Tranquilidad: Concéntrate en hacer crecer tu negocio, sabiendo que tu cumplimiento fiscal en EE.UU. está en manos expertas.

No arriesgues sanciones costosas ni navegues solo por las complejidades del sistema fiscal de EE.UU.

Visita nuestra página de Presentación de Impuestos Federales para obtener más información y comenzar.

Al elegir Nonresident.tax, no solo obtienes un servicio de llenado de formularios, sino que adquieres un socio dedicado a tu éxito a largo plazo y cumplimiento. Quitamos el estrés de los impuestos en EE.UU. para que puedas enfocarte en lo que mejor sabes hacer: dirigir tu negocio.

13. Puntos Clave

• Las entidades desestimadas de EE.UU. con dueño extranjero deben presentar el Formulario 5472 y un Formulario 1120 pro forma, incluso sin actividad.

• Haz un seguimiento preciso e informa todas las transacciones informables.

• Presenta a tiempo o solicita una extensión.

• Las sanciones por incumplimiento son sustanciales.

• Considera ayuda profesional si no estás seguro de algo.

• ¡No caigas en estafas! Presenta el Formulario 5472 directamente con el IRS. No hay tarifas de presentación. Los sitios web que cobran por esto no están afiliados al IRS.

Esta guía es solo para propósitos informativos y no debe considerarse asesoramiento fiscal o legal. Siempre consulta con un profesional calificado para obtener orientación personalizada.