Пропускането на срока за форма 5472 носи една от най-тежките глоби в данъчния кодекс, но самият срок е лесно да се спази, щом знаете точно какво се отнася за Вашата фирма. Това ръководство обхваща всяка дата на подаване по вид фирма, как да получите рутинно шестмесечно удължаване, ако Ви трябва, и какво всъщност се случва, ако срокът Ви убегне.
Накратко: форма 5472 е дължима до 15 април за повечето подаващи по календарна година, с налично автоматично удължаване до 15 октомври чрез форма 7004. Disregarded entities със чуждестранен собственик трябва да подадат това удължаване по пощата или по факс: електронно подаване не е разрешено. Нашата услуга за федерални данъчни декларации следи този срок. Ако Ви трябва удължаването, Вие или Вашият консултант подавате форма 7004, а Вие качвате потвърждението в таблото си, преди да платите.
Срокове за форма 5472 при календарна данъчна година (2024 до 2026 г.)
| Данъчна година | Отчетен период | Стандартен срок (форма 5472 + 1120) | С удължаване по форма 7004 |
|---|---|---|---|
| Данъчна 2024 г. | 1 януари 2024 г. – 31 декември 2024 г. | 15 април 2025 г. | 15 октомври 2025 г. |
| Данъчна 2025 г. | 1 януари 2025 г. – 31 декември 2025 г. | 15 април 2026 г. | 15 октомври 2026 г. |
| Данъчна 2026 г. | 1 януари 2026 г. – 31 декември 2026 г. | 15 април 2027 г. | 15 октомври 2027 г. |
Кога е дължима форма 5472, по вид фирма
Срокът за Вашата форма 5472 винаги съвпада със срока на декларацията, към която е приложена:
| Вид фирма | Първоначален срок | С удължаване по форма 7004 |
|---|---|---|
| LLC с един член и чуждестранен собственик (календарна година) | 15 април | 15 октомври |
| C-Corporation с 25%+ чуждестранно участие (календарна година) | 15 април | 15 октомври |
| Всяка от горните фирми, фискална година | 15-ият ден на 4-ия месец след края на годината | 6 месеца по-късно |
| Чуждестранна корпорация без US офис или място на дейност | 15 юни | 15 декември |
LLC с един член и чуждестранен собственик (disregarded entity) подава форма 5472, приложена към pro-forma форма 1120, затова срокът ѝ съвпада със стандартната корпоративна дата. Чуждестранна корпорация без US офис получава по подразбиране допълнително време, тъй като е по-далеч от процеса. Ако някоя от тези дати падне в почивен ден или федерален празник, срокът се премества на следващия работен ден, а за всичко, изпратено по пощата, има значение датата на пощенското клеймо.
Глобата от 25 000 USD и как може да расте
Глобите за форма 5472 са необичайно тежки в сравнение с повечето глоби на IRS за подаване, главно защото няма максимален таван за това колко големи могат да станат.
Структурата е в две фази. Пропускането на срока предизвиква незабавна глоба от 25 000 USD, прилагана на форма и на година: ако имате отчитаеми сделки с повече от едно свързано лице, всяко носи собствен риск от 25 000 USD. Ако след това IRS изпрати известие и неподаването продължи повече от 90 дни след него, се прилагат допълнителни 25 000 USD за всеки 30-дневен период (или част от такъв) след този 90-дневен прозорец, без таван за това колко дълго може да продължи. (Самата сума от 25 000 USD датира от промяна в закона от 2018 г.: преди това е била 10 000 USD.)
Проверено спрямо инструкциите на IRS за форма 5472, към септември 2026 г.
Тази глоба се прилага дори при 0 USD доход. Регистрирането на LLC и финансирането ѝ само по себе си се счита за отчитаема сделка, което е точно причината срокът да си струва да се следи, независимо колко активен е бил бизнесът през тази година.
Освен сумата, закъснялата или липсващата форма 5472 също така държи давностния срок отворен за неопределено време върху свързаната данъчна декларация, може да доведе до отхвърляне на чуждестранни данъчни кредити, обикновено привлича по-голямо внимание от IRS в следващи години и, при умишлено неподаване, може да носи наказателна отговорност. Нашата услуга за федерални данъчни декларации съществува до голяма степен, за да Ви държи далеч от всичко това: следим Вашия конкретен срок, подготвяме декларацията и подаваме навреме всяка година.
Шестмесечно удължаване с форма 7004
Удължаването е наистина рутинно: без процес на одобрение, без нужда от обяснение и без недостатък да го поискате рано, ако графикът Ви е натоварен.
Подайте форма 7004 до първоначалния срок и шестмесечното удължаване е автоматично. Едно правило обърква хората повече от всяко друго: удължаването за подаване не е удължаване за плащане. Форма 7004 Ви дава повече време да подадете документите, но всеки дължим данък все още е дължим на първоначалната дата, а върху неплатеното след нея се начислява лихва. За disregarded entity със чуждестранен собственик и без доход с US източник това обикновено не е проблем, тъй като така или иначе обикновено няма какво да се дължи.
Disregarded entities със чуждестранен собственик са единственият тип подаващи, на които IRS изрично забранява електронно подаване на форма 7004: единствените приети пътища са пощата или факсът, дори през данъчен софтуер. Напишете „Foreign-owned U.S. DE“ най-горе, въведете кода на Вашия вид фирма по форма 1120 в Part I, ред 1, и изпратете на Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201, или по факс на 855-887-7737 при 300 DPI или повече.
Подаване на удължаването: двата Ви варианта
| Метод | Срок | Бележки |
|---|---|---|
| Факс | До 15 април | Най-бързо потвърждение; пазете разписката за предаването |
| Поща | С пощенско клеймо до 15 април | Ползвайте проследима, препоръчана услуга, за да докажете навременното подаване |
След като форма 7004 е подадена, имате до 15 октомври, за да завършите форма 5472 и pro-forma форма 1120. Използвайте допълнителните месеци, за да съберете отчитаемите сделки за годината, да потвърдите всяка връзка със свързано лице и да съберете подкрепящата документация като договори и фактури: IRS очаква всичко да се пази поне 7 години.
Грешки със сроковете, които си струва да избегнете
Шепа бъркотии обясняват повечето закъснели подавания на форма 5472, които виждаме:
- Третиране на удължаването за подаване като удължаване за плащане. Форма 7004 само премества датата на подаване: всеки дължим данък все още е дължим на първоначалния срок.
- Опит за електронно подаване. Disregarded entities със чуждестранен собственик не могат да подават електронно форма 5472 или форма 7004, каквото и да твърди даден данъчен софтуер. Само поща или факс.
- Използване на стандартния пощенски адрес за форма 1120. Специалният адрес в Ogden, UT по-горе е този, който важи тук: общият адрес само ще забави нещата.
- Допускане, че неактивна LLC е освободена. Разходите за регистрация и капиталовите вноски сами по себе си са отчитаеми сделки, така че подаването е задължително дори в година с нулев оборот.
- Подценяване на международната поща. Датата на пощенското клеймо определя навременността, но проследяването на поща извън САЩ може да е непредвидимо: факсът е по-бърз, а ако разчитате на пощата, изпратете две до три седмици преди срока.
Реален пример: LLC, регистрирана късно през годината с една капиталова вноска от 500 USD и без друга дейност, все пак дължи форма 5472 до следващия 15 април: само тази вноска е отчитаема сделка между LLC и нейния собственик.
Ако вече сте пропуснали срока
Пропуснат срок не е краят на пътя. Ако IRS наложи глоба от 25 000 USD (обикновено чрез известие CP215), съществуват законови възможности за облекчение:
- Облекчение поради основателна причина (Reasonable Cause) (Treas. Reg. §1.6038A-4(b)): формално, подписано писмено изявление, подадено под страх от наказание за лъжесвидетелстване, което показва, че фирмата е проявила обичайна бизнес грижа и благоразумие. Имайте предвид, че административното First Time Abate (FTA) на IRS не се прилага за международни информационни декларации като форма 5472 (IRM 20.1.1.3.3.2.1).
- Delinquent International Information Return Submission Procedures (DIIRSP): за доброволно подаване на закъснели форми, преди IRS да започне одит или да се свърже с Вас, придружено от изявление за основателна причина, обясняващо неумишленото закъснение.
- Streamlined Filing Compliance Procedures: насочени към физически лица с неумишлена история на пропуснати международни информационни декларации, обикновено покриващи последните три години подавания.
Успехът варира според програмата и фактите, а работата с някой, който вече е минавал през процеса, значително подобрява шансовете. Ако сте в това положение, нашата услуга за федерални данъчни декларации подготвя документацията, за да преследва най-силното налично облекчение.
Кратък списък за подаването
- Потвърдете, че трябва да подавате (25%+ чуждестранна собственост или всяка отчитаема сделка): това хваща повечето хора, които смятат, че тиха година означава, че няма какво да се отчита.
- Решете дали подавате до първоначалния срок, или искате удължаване.
- Ако удължавате, подайте форма 7004 до първоначалния срок по пощата или факс, с отбелязването „Foreign-owned U.S. DE“.
- Съберете предварително записите за отчитаемите сделки, данните за свързаните лица и процентите на собственост.
- Подгответе форма 5472 и pro-forma форма 1120, подпишете като „Owner“ за disregarded entity и проверете още веднъж, че ползвате правилния адрес на IRS.
- Пазете копия от всичко подадено и съхранявайте подкрепящите записи поне 7 години.
- Отбележете в календара срока за следващата година веднага щом подаването за тази е готово.
Защо основателите ни оставят да поемем това
Форма 5472 стои на пресечната точка на строг срок и тежка глоба, а това е точно комбинацията, която си струва да се повери на някой, който го прави всяка година. Екипът ни потвърждава кои форми всъщност са нужни на Вашата фирма, следи Вашия конкретен срок, подготвя подаването Ви на обичайната цена до удължената дата, когато качите потвърждението за форма 7004, и поддържа записите Ви организирани за целия срок на съхранение.
Федералните данъчни декларации струват 399 USD на подаване за форма 5472 и pro-forma форма 1120 на LLC с един член или 899 USD на подаване за C-Corp, която подава форма 1120 заедно с това. Декларациите за LLC с повече от един член (форма 1065) скоро ще бъдат налични. Ако сте нови във връзка със самата форма, форма 5472 обяснена описва какво отчита и защо съществува; нашите планове за регистрация на фирма и счетоводство поемат стъпките преди и след нея.
ЧЗВ: срокове и удължаване за форма 5472
Кога е дължима форма 5472 за подаващи по календарна година?
До 15 април за подаващи по календарна година или до 15 октомври с удължаване по форма 7004.
Мога ли да подам електронно форма 5472 или удължаването ѝ?
Не. Disregarded entities със чуждестранен собственик трябва да изпратят по пощата или по факс и форма 5472, и форма 7004: това е единственият тип подаващи, който IRS изключва изцяло от електронното подаване.
Какво става, ако подам дори с един ден закъснение?
Глобата от 25 000 USD се прилага веднага щом срокът мине, независимо колко късно ще бъде подаването. Ако неподаването продължи повече от 90 дни след изпращането на известие от IRS, могат да последват допълнителни глоби от 25 000 USD за всеки 30-дневен период (или част от такъв) след това, без таван.
Трябва ли да подавам, ако LLC няма доход?
Да, ако е имало каквато и да е отчитаема сделка, а регистрирането или финансирането на LLC обикновено се брои за такава. Нулевият оборот не означава нулево задължение за подаване.
Форма 7004 удължава ли и срока за плащане?
Не: премества се само срокът за подаване. Всеки дължим данък все още е дължим на първоначалната дата. За повечето disregarded entities със чуждестранен собственик и без доход с US източник така или иначе обикновено няма какво да се дължи.
Какъв е адресът на IRS за удължаването на форма 5472 на LLC със чуждестранен собственик?
Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201, или по факс на 855-887-7737. Потвърдете актуалния адрес в собствените инструкции на IRS за форма 5472, преди да изпратите, тъй като може да се промени.
Щом знаете срока си и имате план за удължаването, ако Ви трябва, форма 5472 престава да е нещо, за което да се тревожите, и се превръща в още една дата в календара. Свържете се с нас, ако предпочитате да я следим вместо Вас.
