Μια LLC στις ΗΠΑ μπορεί να είναι δομή συμβάσεων και λογιστικής τήρησης για μια επιχείρηση δημιουργού περιεχομένου. Δεν αλλάζει αυτόματα ποιος κατέχει το εισόδημα και δεν αίρει την παρακράτηση φόρου των ΗΠΑ από τη Google.
Πριν αλλάξετε το προφίλ πληρωμών του AdSense για το YouTube, προσδιορίστε τον κάτοχο του εισοδήματος, τη φορολογική κατάταξη της LLC και κάθε πηγή εσόδων. Τα δικαιώματα (royalties) του καναλιού, η εργασία για χορηγούς και οι πωλήσεις εμπορευμάτων δεν ακολουθούν όλα τον ίδιο κανόνα.
Γιατί η Google παρακρατά φόρο σε ορισμένα έσοδα από το YouTube
Οι φορολογικές απαιτήσεις των ΗΠΑ για τα έσοδα από το YouTube εξηγούν ότι η Google συλλέγει φορολογικά στοιχεία και παρακρατά φόρο όπου απαιτείται, στα έσοδα από δικαιώματα που προέρχονται από θεατές στις ΗΠΑ.
Τον Οκτώβριο 2026, η Google αναφέρει ότι οι δημιουργοί εκτός ΗΠΑ που παρέχουν έγκυρα φορολογικά στοιχεία αντιμετωπίζουν συντελεστές παρακράτησης από 0% έως 30% στα έσοδα από θεατές στις ΗΠΑ. Ο συντελεστής εξαρτάται από τα σχετικά φορολογικά στοιχεία και από το δικαίωμα που απορρέει από φορολογική σύμβαση. Ένας χαμηλότερος συντελεστής δεν είναι διαθέσιμος μόνο επειδή έχετε εταιρεία στις ΗΠΑ.
Χωρίς έγκυρα στοιχεία μπορεί να εφαρμοστούν άλλοι προεπιλεγμένοι κανόνες ή κανόνες παρακράτησης αντιστάθμισης (backup withholding), ενδεχομένως στα έσοδα παγκοσμίως. Μην αντιμετωπίζετε τον περιορισμό στους θεατές των ΗΠΑ ως άνευ όρων.
Ελέγξτε τα αποδεκτά φορολογικά στοιχεία και τον συντελεστή παρακράτησης με βάση την πραγματική σας κατάσταση. Φυλάξτε τα τελικά αρχεία πληρωμών της Google· τα στατιστικά κοινού από μόνα τους δεν είναι η τελική φορολογική κατάσταση.
Ο πραγματικός δικαιούχος μετρά περισσότερο από το EIN
Ο πραγματικός δικαιούχος (beneficial owner) είναι το πρόσωπο που θεωρείται ότι κατέχει το εισόδημα για τους σχετικούς φορολογικούς κανόνες. Για μια disregarded LLC ενός μέλους, είναι γενικά ο ιδιοκτήτης της.
Οι οδηγίες της IRS για το W-8BEN αναφέρουν ότι ο μοναδικός ιδιοκτήτης μιας disregarded οντότητας θεωρείται πραγματικός δικαιούχος του εισοδήματος που εισπράττει αυτή. Ο αριθμός φορολογικού μητρώου εργοδότη (EIN) είναι ο αμερικανικός φορολογικός αριθμός της LLC. Δεν κάνει τον ξένο ιδιοκτήτη της πρόσωπο των ΗΠΑ.
Ένα ξένο φυσικό πρόσωπο τεκμηριώνει γενικά την αλλοδαπή ιδιότητά του με το W-8BEN. Μια ξένη οντότητα χρησιμοποιεί γενικά το W-8BEN-E. Το effectively connected income (ECI) που πληροί τις προϋποθέσεις μπορεί να απαιτεί W-8ECI. Μη χρησιμοποιήσετε W-9 μόνο επειδή ο λογαριασμός πληρωμών φέρει το όνομα μιας LLC των ΗΠΑ.
Οι οδηγίες της Google για τα φορολογικά στοιχεία ξεχωρίζουν αυτά τα έντυπα και αναφέρονται στις disregarded οντότητες. Αν το έντυπο που δημιουργείται έρχεται σε αντίθεση με την ιδιοκτησία ή την κατάταξή σας, ζητήστε από την υποστήριξη της Google και από τον σύμβουλό σας να το λύσουν. Μην επιλέξετε ανακριβή απάντηση στον λογαριασμό για να πετύχετε έναν συντελεστή που προτιμάτε.
Ξεχωρίστε τα δικαιώματα από τις υπηρεσίες χορηγιών
Δημιουργήστε χωριστές κατηγορίες εισοδήματος πριν από το πρώτο μηνιαίο κλείσιμο.
| Πηγή εισοδήματος | Τι να τεκμηριώσετε |
|---|---|
| Έσοδα από το YouTube Partner Program | Καταστάσεις της πλατφόρμας, έσοδα από θεατές στις ΗΠΑ και παρακράτηση |
| Χορηγούμενη παραγωγή ή προβολή | Σύμβαση, παραδοτέα και τόπος εκτέλεσης της εργασίας |
| Παραχώρηση άδειας χρήσης περιεχομένου | Δικαιώματα που παραχωρήθηκαν, επιτρεπόμενα εδάφη και διάρκεια σύμβασης |
| Πωλήσεις εμπορευμάτων | Παραγγελίες, τοποθεσίες αποθεμάτων, επιστροφές και φόρος πωλήσεων |
| Προμήθειες συνεργατών (affiliate) | Συμφωνία, βάση πληρωμής και εκθέσεις διακανονισμού |
Οι υπηρεσίες έχουν γενικά πηγή εκεί όπου εκτελείται η εργασία. Τα δικαιώματα πνευματικής ιδιοκτησίας (copyright royalties) ακολουθούν γενικά τον τόπο όπου χρησιμοποιείται η περιουσία. Η περίληψη της IRS για την πηγή του εισοδήματος ξεχωρίζει αυτούς τους κανόνες.
Μια συμφωνία χορηγίας μπορεί να περιλαμβάνει και εργασία παραγωγής και δικαιώματα επαναχρησιμοποίησης του βίντεο. Δώστε στον λογιστή σας τη σύμβαση, αντί να υποθέτετε ότι ολόκληρη η πληρωμή είναι αμοιβή υπηρεσίας επειδή γυρίσατε το βίντεο στο εξωτερικό.
Τα ταξίδια στις ΗΠΑ, ένα στούντιο, το προσωπικό ή οι εκπρόσωποι μπορούν επίσης να επηρεάσουν την ανάλυση του US trade or business. Μόνες τους, μια LLC, ένα EIN και ένας τραπεζικός λογαριασμός δεν θεμελιώνουν ECI ούτε εγγυώνται απαλλαγή. Δείτε τον οδηγό μας για το ECI.
Η παρακράτηση δεν ολοκληρώνει τις υποβολές της LLC
Μια LLC ενός μέλους είναι συνήθως disregarded για τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, εκτός αν επιλέξει φορολόγηση ως εταιρεία. Το εισόδημά της αντιμετωπίζεται γενικά ως εισόδημα του ιδιοκτήτη. Μια LLC των ΗΠΑ με πολλά μέλη ακολουθεί κανονικά τους κανόνες των προσωπικών εταιρειών (partnership) και υποβάλλει γενικά το έντυπο 1065.
Μια disregarded LLC που ανήκει εξ ολοκλήρου σε ξένο χρειάζεται έντυπο 5472 με pro-forma έντυπο 1120 όταν έχει αναφερόμενες συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη. Οι οδηγίες της IRS περιλαμβάνουν τις εισφορές και τις διανομές του ιδιοκτήτη. Ένα κανάλι χωρίς έσοδα μπορεί παρ’ όλα αυτά να έχει αναφερόμενη χρηματοδότηση ή επαγγελματικές δαπάνες που πληρώθηκαν προσωπικά.
Η δήλωση πληροφοριών αυτή είναι χωριστή από τον φόρο που παρακρατά η Google και από κάθε προσωπική δήλωση στις ΗΠΑ. Ένα φυσικό πρόσωπο μπορεί να χρειαστεί το έντυπο 1040-NR λόγω δραστηριότητας στις ΗΠΑ, ανεπαρκούς παρακράτησης ή αίτησης επιστροφής. Ένας πολίτης των ΗΠΑ ή φορολογικός κάτοικος των ΗΠΑ που ζει στο εξωτερικό υπάγεται σε διαφορετικό πλαίσιο υποβολών.
Συμφωνήστε τις καταστάσεις χωρίς να μετράτε το εισόδημα δύο φορές
Κρατήστε ορατά τα ακαθάριστα έσοδα, την παρακράτηση, τις προσαρμογές και την καθαρή πληρωμή. Αν η Google αφαιρεί φόρο πριν στείλει τα χρήματα, η κατάθεση στην τράπεζα από μόνη της δεν δείχνει ολόκληρη τη συναλλαγή.
Φυλάξτε κάθε έντυπο 1042-S που εκδίδεται για επιλέξιμες πληρωμές και συγκρίνετέ το με τα αρχεία πληρωμών της Google. Αν άλλος πάροχος εκδώσει έντυπο 1099-K, το έντυπο αυτό αναφέρει τις ακαθάριστες συναλλαγές πληρωμών, όχι το κέρδος της επιχείρησης. Οι οδηγίες της IRS για το 1099-K εξηγούν ότι πρέπει να λογαριάζονται οι προμήθειες, οι επιστροφές και άλλες προσαρμογές.
Μην προσθέτετε ένα φορολογικό έντυπο σε έσοδα που έχετε ήδη καταχωρίσει από τις ίδιες πληρωμές. Συμφωνήστε το με αυτά. Διερευνήστε τις ασυμφωνίες σε ονόματα, τις διπλές αναφορές ή τα ποσά πριν ετοιμάσετε τη δήλωση.
Κρατήστε χωριστά τα τιμολόγια παραγωγής και τις μεταφορές προς τον ιδιοκτήτη. Μια ανάληψη ιδιοκτήτη από μια disregarded LLC δεν είναι αυτόματα εκπιπτόμενη δαπάνη μισθού.
Ελέγξτε τις υποχρεώσεις στη χώρα σας και στις πολιτείες
Η χώρα της φορολογικής σας κατοικίας μπορεί να φορολογεί το εισόδημα δημιουργού ακόμη και όταν ο πληρωτής ή η τράπεζα βρίσκονται στις ΗΠΑ. Ρωτήστε πώς κατατάσσει την LLC και αν η παρακράτηση των ΗΠΑ δικαιολογεί τοπική πίστωση φόρου αλλοδαπής. Η ελάφρυνση εξαρτάται από τους τοπικούς κανόνες και, όπου σχετίζεται, από τη φορολογική σύμβαση· δεν είναι αυτόματη.
Φυλάξτε τα έγγραφα παρακράτησης για τον έλεγχο αυτό. Μια ασυμφωνία στον χρόνο ή στο όνομα του φορολογούμενου μπορεί να δυσκολέψει την ανάλυση.
Οι φόροι πωλήσεων των πολιτειών σε εμπορεύματα ή ψηφιακά προϊόντα, καθώς και οι φόροι εισοδήματος ή επιχειρηματικής δραστηριότητας των πολιτειών, είναι χωριστοί από την ομοσπονδιακή παρακράτηση της Google. Προσδιορίστε τις δραστηριότητες και τα κανάλια πωλήσεων στις ΗΠΑ για έλεγχο ανά πολιτεία, αντί να υποθέτετε ότι η πολιτεία σύστασης της LLC τα ρυθμίζει όλα.
Συχνές ερωτήσεις
Θα σταματήσει μια LLC στις ΗΠΑ την παρακράτηση του YouTube;
Όχι αυτόματα. Ο πραγματικός δικαιούχος, η φορολογική κατάταξη, το εισόδημα και μια έγκυρη διεκδίκηση βάσει φορολογικής σύμβασης καθορίζουν τη σχετική μεταχείριση.
Είναι κάθε πληρωμή του AdSense royalty;
Όχι. Οι οδηγίες της Google ξεχωρίζουν τα royalties του YouTube Partner Program από υπηρεσίες, όπως άλλα έσοδα AdSense. Προσδιορίστε το προϊόν και την κατηγορία της πληρωμής.
Μπορώ να διεκδικήσω πίσω όλο τον φόρο που παρακράτησε η Google;
Όχι απαραίτητα. Το αν η παρακράτηση ήταν σωστή, αν εφαρμόζεται φορολογική σύμβαση και αν υπάρχει διαδικασία επιστροφής εξαρτάται από τα δεδομένα σας. Μην υποθέτετε ότι η σύσταση μιας LLC δημιουργεί δικαίωμα επιστροφής.
Κρατήστε τα οικονομικά του καναλιού έτοιμα για έλεγχο
Η λογιστική μας υπηρεσία παρέχει μηνιαία συμφωνία και οικονομικές καταστάσεις. Στείλτε μας εκθέσεις πλατφορμών, συμβάσεις χορηγιών, δαπάνες και μεταφορές προς τον ιδιοκτήτη. Η λογιστική υπηρεσία μόνη της δεν περιλαμβάνει φορολογικές υποβολές. Η κάλυψη προσωπικής δήλωσης στην ομοσπονδιακή μας υπηρεσία περιορίζεται σε περιπτώσεις εισοδήματος επιχείρησης LLC που πληρούν τις προϋποθέσεις και δεν αφορά κάθε αίτημα επιστροφής παρακράτησης δικαιωμάτων· επιβεβαιώστε το πεδίο πριν παραγγείλετε.
Πηγές που ελέγχθηκαν τον Οκτώβριο 2026: φορολογική βοήθεια του YouTube από τη Google και οδηγίες της IRS για έντυπα παρακράτησης, πηγή εισοδήματος, έντυπο 5472 και έντυπο 1099-K.
