Ένας φορολογικός κάτοικος του Ηνωμένου Βασιλείου μπορεί να είναι ιδιοκτήτης αμερικανικής LLC. Το δυσκολότερο ερώτημα είναι πώς τη φορολογούν οι δύο χώρες. Οι ΗΠΑ μπορεί να αποδίδουν απευθείας το εισόδημα της εταιρείας στον ιδιοκτήτη της, ενώ η HMRC την αντιμετωπίζει ως χωριστή εταιρεία.
Αυτή η διαφορά μπορεί να επηρεάσει το πότε φορολογείται το εισόδημα και αν ο αμερικανικός φόρος πιστώνεται έναντι του βρετανικού. Ο οδηγός απευθύνεται σε φυσικά πρόσωπα που είναι φορολογικοί κάτοικοι Ηνωμένου Βασιλείου, όχι σε όλους όσοι έχουν βρετανική υπηκοότητα. Υποθέτει ότι δεν είστε πολίτης ή φορολογικός κάτοικος ΗΠΑ· αυτές οι περιπτώσεις χρειάζονται χωριστή εξέταση.
Η σύντομη απάντηση
Η εγγραφή εταιρείας στις ΗΠΑ δεν καταργεί τις βρετανικές φορολογικές υποχρεώσεις. Ακόμη και ένα ορθό συμπέρασμα ότι δεν οφείλεται αμερικανικός φόρος εισοδήματος δεν αποδεικνύει απαλλαγή στο Ηνωμένο Βασίλειο. Ξεκινήστε από τη φορολογική σας κατοικία, τους νομικούς όρους της LLC και το πού λειτουργεί πραγματικά η επιχείρηση.
| Η κατάστασή σας | Ερώτημα που πρέπει να λυθεί πριν τη σύσταση |
|---|---|
| Ένας ιδιοκτήτης, χωρίς επιλογή εταιρικής φορολόγησης στις ΗΠΑ | Θα θεωρήσει η HMRC αδιαφανή την LLC που οι ΗΠΑ δεν αναγνωρίζουν ως χωριστή φορολογική οντότητα; |
| Διευθύνετε την επιχείρηση από το Ηνωμένο Βασίλειο | Μπορεί η ίδια η LLC να οφείλει βρετανικό φόρο εταιρειών; |
| Οι ΗΠΑ φορολογούν τα κατανεμημένα κέρδη | Θα επιτρέπεται πίστωση φόρου έναντι του βρετανικού φόρου στις διανομές; |
| Περισσότεροι ιδιοκτήτες | Ποιος αναλαμβάνει τις δηλώσεις της προσωπικής εταιρείας και την παρακράτηση για τους εταίρους; |
Η επισκόπησή μας για τη φορολογία LLC ξένης ιδιοκτησίας εξηγεί την αμερικανική αφετηρία. Δεν καθορίζει τη βρετανική φορολογική σας θέση.
Γιατί η HMRC συνήθως θεωρεί την LLC αδιαφανή
Για τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος των ΗΠΑ, μια μονοπρόσωπη LLC συνήθως δεν λαμβάνεται υπόψη ως χωριστή οντότητα, εκτός αν επιλέξει εταιρική φορολόγηση. Για αυτόν τον φορολογικό υπολογισμό, το εισόδημά της ανήκει στον ιδιοκτήτη.
Η HMRC συνήθως αντιμετωπίζει τις αμερικανικές LLC ως φορολογικά αδιαφανείς: η εταιρεία αποκτά πρώτα τα κέρδη και τα μέλη φορολογούνται κανονικά για μερίσματα ή άλλες διανομές. Ο αμερικανικός χαρακτηρισμός δεν δεσμεύει τη HMRC.
Η απόφαση του Ανώτατου Δικαστηρίου στην υπόθεση Anson επέτρεψε ελάφρυνση από τη διπλή φορολόγηση με βάση τα συγκεκριμένα πραγματικά περιστατικά της υπόθεσης. Δεν κατέστησε κάθε αμερικανική LLC διαφανή στο Ηνωμένο Βασίλειο. Οι οδηγίες της HMRC για την Anson εξακολουθούν να διακρίνουν τα κέρδη που ανήκουν στην LLC από το δικαίωμα ενός μέλους σε διανομές.
Ο σύμβουλός σας χρειάζεται τη σχετική πολιτειακή νομοθεσία και την πραγματική συμφωνία λειτουργίας. Μια συνήθης κατανομή στον λογαριασμό κεφαλαίου σας δεν καθορίζει από μόνη της τη βρετανική μεταχείριση. Ο οδηγός μας για τη συμφωνία λειτουργίας εξηγεί ποια έγγραφα να συγκεντρώσετε.
Η κυβερνητική διαβούλευση του Ιουνίου 2026 προτείνει μεταρρύθμιση για τα μέλη που είναι φυσικά πρόσωπα αντίστροφων υβριδικών οντοτήτων, δηλαδή οντοτήτων που αντιμετωπίζονται διαφορετικά στις δύο χώρες. Μια διαβούλευση δεν αποτελεί νομοθετημένη ελάφρυνση. Ζητήστε από τον σύμβουλό σας να ελέγξει την τελική νομοθεσία και την έναρξη ισχύος της πριν βασιστείτε σε κάποια αλλαγή.
Κέρδη, διανομές και αναντιστοιχία της πίστωσης φόρου
Ας υποθέσουμε ότι φέτος προκύπτουν κέρδη φορολογητέα στις ΗΠΑ, αλλά η LLC τα διανέμει αργότερα. Η αμερικανική διαφανής μεταχείριση μπορεί να φορολογήσει τον ιδιοκτήτη όταν προκύψουν τα κέρδη, χωρίς ανάληψη χρημάτων. Με τη συνήθη αδιαφανή μεταχείριση της HMRC, ο βρετανικός φόρος εισοδήματος του μέλους ακολουθεί αντίθετα τις διανομές.
Το πρόβλημα δεν περιορίζεται σε διαφορετικά φορολογικά έτη. Οι δύο χώρες μπορεί να φορολογούν διαφορετικό εισόδημα: επιχειρηματικά κέρδη στις ΗΠΑ και διανομή στο Ηνωμένο Βασίλειο. Σύμφωνα με τις οδηγίες της HMRC, ο αμερικανικός φόρος στα υποκείμενα αυτά κέρδη γενικά δεν δικαιούται πίστωση έναντι του βρετανικού φόρου του φυσικού προσώπου στη διανομή.
Η σύμβαση Ηνωμένου Βασιλείου–ΗΠΑ καλύπτει και τα δύο ζητήματα. Το άρθρο 24 συνδέει την πίστωση φόρου με τα ίδια κέρδη ή εισοδήματα, υπό προϋποθέσεις. Το άρθρο 1(8) συνδέει το δικαίωμα στα οφέλη για εισόδημα μέσω διαφανούς οντότητας με τον τρόπο που η χώρα κατοικίας αντιμετωπίζει το εισόδημα αυτό.
Μην υποθέτετε ότι μια βρετανική διεύθυνση εγγυάται τα οφέλη της σύμβασης. Ρωτήστε ποιος τα δικαιούται, ποιο εισόδημα καλύπτεται και αν οι δύο χώρες φορολογούν το ίδιο στοιχείο. Η πληρωμή αμερικανικού φόρου από μόνη της δεν αρκεί.
Η διοίκηση της LLC από το Ηνωμένο Βασίλειο αλλάζει την ανάλυση
Η κυβερνητική διαβούλευση επιβεβαιώνει επίσης ότι μια LLC με κεντρική διοίκηση και έλεγχο στο Ηνωμένο Βασίλειο μπορεί η ίδια να υπαχθεί στον βρετανικό φόρο εταιρειών. Μια μόνιμη εγκατάσταση στο Ηνωμένο Βασίλειο μπορεί να δημιουργήσει τέτοια φορολογική υποχρέωση ακόμη και αν η εταιρεία δεν είναι βρετανικός φορολογικός κάτοικος.
Περιγράψτε ποιος λαμβάνει πραγματικά τις στρατηγικές αποφάσεις και πού. Συμπεριλάβετε το γραφείο στο σπίτι, το προσωπικό, την εξουσία σύναψης συμβάσεων και τους επαγγελματικούς χώρους. Ένα αλλοδαπό πιστοποιητικό σύστασης δεν μεταφέρει αυτές τις δραστηριότητες στο εξωτερικό.
Αυτό το ζήτημα σε επίπεδο εταιρείας είναι χωριστό από τον προσωπικό σας φόρο εισοδήματος. Αν η LLC είναι φορολογικός κάτοικος Ηνωμένου Βασιλείου, μπορεί επίσης να είναι λανθασμένο να θεωρείτε κάθε πληρωμή μέρισμα αλλοδαπής εταιρείας. Η διατήρηση κερδών στον τραπεζικό λογαριασμό της δεν είναι ολοκληρωμένο βρετανικό φορολογικό σχέδιο.
Η σύσταση και οι αμερικανικές δηλώσεις εξακολουθούν να χρειάζονται προσοχή
Το Ουαϊόμινγκ και το Ντέλαγουερ απαιτούν πολιτειακά έγγραφα σύστασης και εγγεγραμμένο αντιπρόσωπο. Το Ουαϊόμινγκ απαιτεί ετήσια αναφορά, ενώ το Ντέλαγουερ επιβάλλει ετήσιο φόρο LLC. Διαβάστε τους οδηγούς σύστασης στο Ουαϊόμινγκ ή σύστασης στο Ντέλαγουερ, χωρίς να θεωρείτε ότι οι κανόνες κάποιας από τις δύο πολιτείες λύνουν τη βρετανική φορολογία.
Ο EIN είναι ο αμερικανικός φορολογικός αριθμός της εταιρείας. Ένας αλλοδαπός ιδιοκτήτης δεν χρειάζεται αυτομάτως SSN για να τον αποκτήσει· ο οδηγός EIN εξηγεί τη διαδικασία αίτησης.
Η διεύθυνση του εγγεγραμμένου αντιπροσώπου παραλαμβάνει νομικές ειδοποιήσεις. Δεν αποδεικνύει δραστηριότητα στις ΗΠΑ ούτε θεμελιώνει δικαίωμα στα οφέλη της σύμβασης.
Κρατήστε χωριστά αυτά τα θέματα υποβολής:
- Μια LLC ξένης ιδιοκτησίας που δεν θεωρείται χωριστή φορολογική οντότητα υποβάλλει το έντυπο 5472 μαζί με ένα pro forma έντυπο 1120 όταν έχει δηλωτέες συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη. Οι εισφορές και οι διανομές μπορούν να περιλαμβάνονται ακόμη και χωρίς έσοδα, σύμφωνα με τις οδηγίες της IRS.
- Ο ιδιοκτήτης μπορεί να χρειάζεται το έντυπο 1040-NR. Εμπορική ή επιχειρηματική δραστηριότητα στις ΗΠΑ μπορεί να απαιτεί δήλωση ακόμη και χωρίς φορολογητέο κέρδος. Εξετάστε το ουσιαστικά συνδεδεμένο εισόδημα και τις άλλες περιπτώσεις που απαιτούν υποβολή.
- Μια LLC με πολλά μέλη συνήθως ακολουθεί τους κανόνες προσωπικών εταιρειών, συμπεριλαμβανομένων του εντύπου 1065 και της παρακράτησης για αλλοδαπούς εταίρους, όπου εφαρμόζονται, εκτός αν ισχύει εταιρική φορολόγηση.
Οι βρετανικές δηλώσεις και ο ΦΠΑ είναι χωριστές εργασίες
Οι οδηγίες του GOV.UK για εισόδημα εξωτερικού αναφέρουν ότι οι κάτοικοι Ηνωμένου Βασιλείου συνήθως δηλώνουν το εισόδημα εξωτερικού μέσω Self Assessment. Συμπεριλάβετε τα επιλέξιμα αιτήματα πίστωσης αλλοδαπού φόρου αντί να παραλείπετε εισόδημα που έχει ήδη φορολογηθεί στο εξωτερικό. Επιβεβαιώστε τις σωστές ενότητες της δήλωσης αφού προσδιορίσετε την κατοικία και τον χαρακτηρισμό της LLC.
Κρατήστε αρχεία διανομών, αμερικανικές δηλώσεις, αποδεικτικά πληρωμής φόρων και μετατροπές συναλλάγματος. Συμφωνήστε τα ποσά με το σχετικό βρετανικό φορολογικό έτος αντί να αντιγράφετε ένα αμερικανικό ετήσιο σύνολο.
Η εγγραφή στον ΦΠΑ εξαρτάται από τις φορολογητέες παραδόσεις και υπηρεσίες, τον κύκλο εργασιών και τους κανόνες εγκατάστασης. Μια αμερικανική LLC δεν καταργεί πραγματικές βρετανικές υποχρεώσεις ΦΠΑ. Ρωτήστε χωριστά για τον τόπο φορολόγησης των συναλλαγών και τυχόν υποχρεώσεις μισθοδοσίας.
Πριν τη σύσταση: ερωτήσεις για τον σύμβουλό σας
Πριν πληρώσετε για τη σύσταση, επιβεβαιώστε τη φορολογική σας κατοικία, καταγράψτε τους τόπους εργασίας και υπολογίστε το κόστος συμμόρφωσης και στις δύο χώρες. Δώστε σε Βρετανό σύμβουλο διασυνοριακής φορολογίας το σχέδιο συμφωνίας, τα στοιχεία ιδιοκτησίας και αυτή την καταγραφή δραστηριοτήτων. Ρωτήστε:
- Είναι αυτή η LLC αδιαφανής για τους σχετικούς βρετανικούς φόρους, και γιατί;
- Πότε τα κέρδη, οι διανομές ή άλλες πληρωμές θα γίνονταν φορολογητέο εισόδημά μου;
- Πού θα βρίσκονταν η κεντρική διοίκηση και ο έλεγχος; Υπάρχει βρετανική μόνιμη εγκατάσταση;
- Ποιες διατάξεις της σύμβασης και προϋποθέσεις πίστωσης ισχύουν για κάθε ροή εισοδήματος;
- Ποιες βρετανικές εγγραφές, δηλώσεις και αρχεία θα αναλάβετε;
- Αλλάζει κάποια ήδη νομοθετημένη μεταρρύθμιση αυτό το συμπέρασμα για το έτος της δήλωσής μου;
Συγκρίνετε το συνολικό έργο συμμόρφωσης πριν επιλέξετε πάροχο με τη σύγκριση υπηρεσιών σύστασης. Ελέγξτε χωριστά τις τραπεζικές απαιτήσεις στον οδηγό λογαριασμού Mercury· η σύσταση δεν εγγυάται έγκριση.
Συχνές ερωτήσεις
Καθορίζει η βρετανική υπηκοότητα τη μεταχείριση στο Ηνωμένο Βασίλειο;
Όχι. Εδώ σημασία έχει η βρετανική φορολογική κατοικία. Η υπηκοότητα, το φορολογικό καθεστώς στις ΗΠΑ και ο χαρακτηρισμός της οντότητας είναι χωριστά ζητήματα.
Μπορώ να αφήσω τα κέρδη στην LLC και να αγνοήσω τους βρετανικούς φόρους;
Όχι. Ο χρόνος διανομής είναι μόνο ένα θέμα. Η κατοικία της εταιρείας, οι βρετανικές δραστηριότητες και οι άλλοι εφαρμοστέοι κανόνες χρειάζονται επίσης εξέταση.
Είναι πάντα καλύτερη μια βρετανική limited company;
Δεν υπάρχει σύσταση που να ταιριάζει σε όλους. Συγκρίνετε τις εμπορικές ανάγκες, τον τόπο διοίκησης, την ιδιοκτησία και τη φορολογική μεταχείριση στις δύο χώρες πριν αποφασίσετε.
Τι μπορεί να αναλάβει η Nonresident Tax;
Η υπηρεσία σύστασής μας καλύπτει τη σύσταση στις ΗΠΑ. Η υπηρεσία ομοσπονδιακής φορολογίας μας προετοιμάζει επιλέξιμες δηλώσεις μονοπρόσωπων LLC, συμπεριλαμβανομένου του εντύπου 1040-NR για το αμερικανικό επιχειρηματικό εισόδημα της LLC. Το έντυπο 1065 βρίσκεται προς το παρόν εκτός του πεδίου των υπηρεσιών υποβολής μας. Οργανώστε χωριστά τη βρετανική συμβουλευτική και τις δηλώσεις· αυτός ο οδηγός δεν μπορεί να καθορίσει την προσωπική φορολογική σας θέση.
Πηγές που ελέγχθηκαν τον Οκτώβριο 2026
- HMRC: Anson και χαρακτηρισμός LLC, INTM180050.
- HMRC: διαβούλευση για φυσικά πρόσωπα μέλη LLC που κατοικούν φορολογικά στο Ηνωμένο Βασίλειο.
- GOV.UK: ενοποιημένη σύμβαση Ηνωμένου Βασιλείου–ΗΠΑ, άρθρα 1 και 24.
- IRS: οδηγίες για το έντυπο 5472.
- GOV.UK: δήλωση εισοδήματος εξωτερικού.
- GOV.UK: εγγραφή στον ΦΠΑ.
