Birleşik Krallık vergi mukimi bir kişi ABD’de LLC sahibi olabilir. Asıl zor soru, iki ülkenin bu şirketi nasıl vergilendirdiğidir. ABD, şirketi vergi açısından ayrı saymayıp geliri sahibine atfederken HMRC onu ayrı bir şirket olarak değerlendirebilir.
Bu fark, gelirin ne zaman vergilendirileceğini ve ABD vergisinin Birleşik Krallık’ta mahsup edilip edilemeyeceğini etkileyebilir. Bu rehber, Britanya vatandaşlığı olan herkes için değil, Birleşik Krallık vergi mukimi gerçek kişiler içindir. ABD vatandaşı veya ABD vergi mukimi olmadığınız varsayılır; bu durumlar ayrı bir inceleme gerektirir.
Kısa cevap
ABD’de şirket tescili, Birleşik Krallık vergi yükümlülüklerini ortadan kaldırmaz. ABD’de gelir vergisi doğmadığı yönündeki doğru bir sonuç bile Birleşik Krallık’ta muafiyet olduğu anlamına gelmez. Önce mukimliğinizi, LLC’nin hukuki koşullarını ve işletmenin gerçekte nerede faaliyet gösterdiğini inceleyin.
| Durumunuz | Kuruluştan önce yanıtlanması gereken soru |
|---|---|
| Tek sahip, ABD’de kurum olarak vergilendirilme seçimi yok | HMRC, ABD’de ayrı vergi kişiliği dikkate alınmayan LLC’yi opak mı sayacak? |
| İşletmeyi Birleşik Krallık’tan yönetiyorsunuz | LLC’nin kendisi Birleşik Krallık kurumlar vergisine tabi olabilir mi? |
| Tahsis edilen kârlara ABD vergisi uygulanıyor | Dağıtımlar üzerindeki Birleşik Krallık vergisinde mahsup hakkı doğacak mı? |
| Birden fazla sahip | Ortaklık beyannamelerini ve ortaklara ilişkin stopajları kim yürütecek? |
Yabancı sahipli LLC’lerde vergi rehberimiz ABD tarafındaki başlangıç noktasını açıklar. Birleşik Krallık’taki durumunuzu belirlemez.
HMRC neden LLC’yi genellikle opak sayar?
ABD federal gelir vergisi açısından tek üyeli bir LLC, kurum olarak vergilendirilmeyi seçmedikçe genellikle ayrı bir varlık olarak dikkate alınmaz. Bu vergi hesabında gelir, şirket sahibine aittir.
HMRC, ABD LLC’lerini genellikle opak, yani vergi açısından şeffaf olmayan yapılar olarak değerlendirir: Kârı önce şirket elde eder; üyeler ise normalde temettüler veya diğer dağıtımlar üzerinden vergilendirilir. ABD’deki sınıflandırma HMRC’yi bağlamaz.
Yüksek Mahkemenin Anson kararı, o davanın kendine özgü olguları nedeniyle çifte vergilendirmenin giderilmesine izin verdi. Karar, her ABD LLC’sini Birleşik Krallık’ta şeffaf hâle getirmedi. HMRC’nin Anson rehberi, LLC’ye ait kârlar ile üyenin dağıtım alma hakkını birbirinden ayırmaya devam ediyor.
Danışmanınızın ilgili eyalet hukukunu ve fiilen geçerli işletme sözleşmesini incelemesi gerekir. Sermaye hesabınıza yapılan standart bir tahsis, tek başına Birleşik Krallık’taki uygulamayı belirlemez. İşletme sözleşmesi rehberimiz hangi belgeleri toplamanız gerektiğini açıklar.
Hükûmetin Haziran 2026 istişaresi, iki ülkede farklı değerlendirilen yapılar olan ters hibritlerin gerçek kişi üyeleri için reform öneriyor. İstişare, kanunlaşmış bir vergi kolaylığı değildir. Bir değişikliğe güvenmeden önce danışmanınızdan nihai mevzuatı ve yürürlük tarihini kontrol etmesini isteyin.
Kârlar, dağıtımlar ve vergi mahsubu uyumsuzluğu
ABD’de vergilendirilebilir kârın bu yıl oluştuğunu, ancak LLC’nin bunu daha sonra dağıttığını düşünün. ABD’deki şeffaf vergilendirme, para çekilmese bile kâr oluştuğunda şirket sahibini vergilendirebilir. HMRC’nin olağan opak yaklaşımında ise üyenin Birleşik Krallık gelir vergisi dağıtımlara bağlı olarak doğar.
Sorun, vergi yıllarının farklı olmasından ibaret değildir. İki ülke farklı gelirleri vergilendiriyor olabilir: ABD’de ticari kazancı, Birleşik Krallık’ta ise dağıtımı. HMRC rehberine göre, dağıtımın kaynağını oluşturan bu kârlar üzerindeki ABD vergisi genellikle gerçek kişinin Birleşik Krallık’taki dağıtım vergisinden mahsup edilemez.
Birleşik Krallık–ABD vergi anlaşması her iki konuyu da ele alır. Madde 24, vergi mahsubunu belirli koşullarla aynı kâr veya gelirin vergilendirilmesine bağlar. Madde 1(8), şeffaf bir yapı üzerinden elde edilen gelir için anlaşmadan yararlanma hakkını, mukim olunan ülkenin o geliri nasıl değerlendirdiğine bağlar.
Birleşik Krallık adresinin anlaşma avantajlarını garanti ettiğini varsaymayın. Kimin hak sahibi olduğunu, hangi gelirlerin kapsandığını ve her iki ülkenin aynı kalemi vergilendirip vergilendirmediğini sorun. ABD’de vergi ödemek tek başına yeterli değildir.
LLC’yi Birleşik Krallık’tan yönetmek incelemeyi değiştirir
Hükûmetin istişaresi, merkezi yönetimi ve kontrolü Birleşik Krallık’ta bulunan bir LLC’nin kendisinin de Birleşik Krallık kurumlar vergisi kapsamına girebileceğini doğruluyor. Şirket Birleşik Krallık mukimi olmasa bile, ülkedeki bir daimi işyeri (PE) kurumlar vergisi doğurabilir.
Stratejik kararları gerçekte kimin, nerede aldığını açıklayın. Ev ofisinizi, çalışanları, sözleşme yapma yetkisini ve işyerlerini de belirtin. Yabancı bir kuruluş belgesi bu faaliyetleri yurt dışına taşımaz.
Şirket düzeyindeki bu soru, kişisel gelir verginizden ayrıdır. LLC Birleşik Krallık mukimiyse, her ödemeyi yabancı şirketten gelen temettü olarak değerlendirmek de yanlış olabilir. Kârları şirketin banka hesabında bırakmak, eksiksiz bir Birleşik Krallık vergi planı değildir.
Kuruluş ve ABD beyanları da ilgilenilmesi gereken konulardır
Wyoming ve Delaware, eyalet kuruluş belgelerini ve bir kayıtlı temsilciyi şart koşar. Wyoming’de yıllık raporlama, Delaware’de yıllık LLC vergisi vardır. Bu eyaletlerden herhangi birinin kurallarının Birleşik Krallık vergisini çözdüğünü varsaymadan Wyoming’de kuruluş veya Delaware’de kuruluş rehberini inceleyin.
EIN, şirketin ABD vergi kimlik numarasıdır. Yabancı bir sahibin EIN almak için mutlaka SSN’ye ihtiyacı yoktur; EIN rehberi başvuru yolunu açıklar.
Kayıtlı temsilcinin adresi hukuki tebligatları alır. ABD’de faaliyet olduğunu kanıtlamaz veya vergi anlaşmasından yararlanma hakkı sağlamaz.
Şu beyan konularını ayrı tutun:
- Yabancı sahipli, ayrı vergi kişiliği dikkate alınmayan bir LLC, bildirime tabi ilişkili taraf işlemleri olduğunda pro forma Form 1120 ile birlikte Form 5472 verir. IRS talimatlarına göre, hasılat olmasa bile sermaye katkıları ve dağıtımlar bu kapsama girebilir.
- Şirket sahibinin Form 1040-NR vermesi gerekebilir. ABD’de ticari veya mesleki faaliyette bulunmak, vergilendirilebilir kâr olmasa bile beyan zorunluluğu doğurabilir. ABD faaliyetiyle etkin bağlantılı gelir ve diğer beyan gerekçelerini inceleyin.
- Çok üyeli LLC, kurum olarak vergilendirilmediği sürece normalde ortaklık kurallarına tabidir; uygulanabildiği durumlarda Form 1065 ve yabancı ortak stopajları da buna dahildir.
Birleşik Krallık beyanları ve KDV ayrı işlerdir
GOV.UK’nin yabancı gelir rehberi, Birleşik Krallık mukimlerinin yabancı gelirlerini genellikle Self Assessment üzerinden beyan ettiğini belirtir. Yurt dışında zaten vergilendirilmiş geliri beyan dışı bırakmak yerine, koşulları karşılayan yabancı vergi mahsuplarını talep edin. LLC’nin mukimliğini ve sınıflandırmasını belirledikten sonra beyannamenin doğru bölümlerini teyit edin.
Dağıtım kayıtlarını, ABD beyannamelerini, vergi ödeme belgelerini ve döviz dönüşümlerini saklayın. ABD yıllık toplamını kopyalamak yerine, tutarları ilgili Birleşik Krallık vergi yılıyla mutabık hâle getirin.
KDV kaydı, vergiye tabi teslim ve hizmetlere, ciroya ve yerleşiklik kurallarına bağlıdır. ABD LLC’si, gerçekten mevcut olan Birleşik Krallık KDV yükümlülüklerini kaldırmaz. İşlemlerin vergisel yeri ve varsa bordro yükümlülükleri hakkında ayrıca soru sorun.
Kuruluştan önce: danışmanınıza soracaklarınız
Kuruluş için ödeme yapmadan önce vergi mukimliğinizi teyit edin, çalışılan yerleri belirleyin ve her iki ülkenin uyum maliyetlerini bütçeleyin. Birleşik Krallık’ta sınır ötesi vergilendirme konusunda çalışan bir danışmana sözleşme taslağını, sahiplik bilgilerini ve bu faaliyet haritasını verin. Şunları sorun:
- Bu LLC ilgili Birleşik Krallık vergileri açısından opak mı, neden?
- Kârlar, dağıtımlar veya diğer ödemeler ne zaman benim vergilendirilebilir gelirim olur?
- Merkezi yönetim ve kontrol nerede bulunur? Birleşik Krallık’ta daimi işyeri var mı?
- Her gelir akışına hangi anlaşma hükümleri ve mahsup koşulları uygulanır?
- Hangi Birleşik Krallık kayıtlarını, beyannamelerini ve belgelerini siz yürüteceksiniz?
- Kanunlaşmış herhangi bir reform, beyan yılım için bu sonucu değiştiriyor mu?
Kuruluş hizmetleri karşılaştırmamızla sağlayıcı seçmeden önce toplam uyum işini karşılaştırın. Bankacılık koşullarını Mercury hesabı rehberinde ayrıca kontrol edin; şirket kuruluşu hesap onayını garanti etmez.
Sık sorulan sorular
Britanya vatandaşlığı Birleşik Krallık’taki uygulamayı belirler mi?
Hayır. Burada belirleyici olan Birleşik Krallık vergi mukimliğidir. Vatandaşlık, ABD vergi statüsü ve yapının sınıflandırılması ayrı sorulardır.
Kârları LLC’de bırakıp Birleşik Krallık vergisini dikkate almayabilir miyim?
Hayır. Dağıtımın zamanı konulardan yalnızca biridir. Şirketin mukimliği, Birleşik Krallık faaliyetleri ve uygulanabilir diğer kurallar da incelenmelidir.
Birleşik Krallık limited şirketi her zaman daha mı iyidir?
Herkese uyan tek bir öneri yoktur. Karar vermeden önce ticari ihtiyaçları, yönetim yerini, sahiplik yapısını ve her iki ülkenin vergi uygulamasını karşılaştırın.
Nonresident Tax neleri üstlenebilir?
Şirket kuruluş hizmetimiz ABD’deki kuruluşu kapsar. Federal vergi hizmetimiz, LLC’nin ABD ticari gelirine ilişkin Form 1040-NR dahil, koşulları karşılayan tek üyeli LLC beyanlarını hazırlar. Form 1065 şu anda beyan hizmetimizin kapsamı dışındadır. Birleşik Krallık danışmanlığını ve beyanlarını ayrıca ayarlayın; bu rehber kişisel vergi durumunuzu belirleyemez.
Ekim 2026’da kontrol edilen kaynaklar
- HMRC: Anson ve LLC sınıflandırması, INTM180050.
- HMRC: LLC’lerin Birleşik Krallık mukimi gerçek kişi üyeleri hakkında istişare.
- GOV.UK: birleştirilmiş Birleşik Krallık–ABD anlaşması, Madde 1 ve 24.
- IRS: Form 5472 talimatları.
- GOV.UK: yabancı gelirlerin beyanı.
- GOV.UK: KDV kaydı.
