ABD’de bir LLC’ye sahip olmak, kişisel ABD gelir vergisi beyannamesini otomatik olarak gerektirmez. Şirketin Form 5472’sinin kişisel vergilerinizi de kapsadığı anlamına da gelmez.
Form 1040-NR, yerleşik olmayan gerçek kişinin beyannamesidir. Beyan verme kararı; vergi statünüze, iş faaliyetinize, gelirinize ve stopaja bağlıdır. Başka bir LLC sahibinin beyan listesini kopyalamadan önce buradan başlayın.
Sizin beyannameniz ile LLC’nin raporu ayrıdır
Tek üyeli bir LLC, kurumlar vergisi seçimi yapmadıkça federal gelir vergisi açısından genellikle yok sayılır. Bu nedenle iş geliri, sahibinin geliri olarak değerlendirilir.
Form 5472 farklı bir amaca hizmet eder: yabancı sahipli bir kuruluş ile ilişkili taraflar arasındaki nitelikli işlemleri raporlamak. Yok sayılan bir LLC, gerektiğinde bunu pro-forma Form 1120’ye ekler.
| Beyan | Kimin yükümlülüğü? | Neyi kapsar |
|---|---|---|
| Form 1040-NR | Yerleşik olmayan gerçek kişi | Kişisel ABD gelir vergisi ve ilgili bildirimler |
| Form 5472 ile pro-forma 1120 | Yabancı sahipli, yok sayılan LLC | Raporlanabilir ilişkili taraf işlemleri |
| Form 1065 ve K-1’ler | Ortaklık olarak vergilendirilen LLC | Üyelere tahsis edilen ortaklık kalemleri |
Bir beyan diğerlerinin yerini almaz. Form 5472 rehberi şirket paketini açıklar.
LLC sahibi ne zaman Form 1040-NR vermek zorundadır?
Önce ABD vergi açısından yerleşik olmadığınızı doğrulayın. Yurt dışında yaşamak tek başına yeterli değildir: vatandaşlık, green card, ABD’de bulunma süresi ve anlaşma kuralları statünüzü etkileyebilir.
IRS Form 1040-NR talimatları, ABD’de ticari faaliyette bulunan yerleşik olmayan kişinin, belirtilen istisnalar saklı kalmak üzere, genellikle beyanname vermesini şart koşar. Vergilendirilebilir kâr olmasa da ya da bir anlaşma geliri muaf tutsa da beyanname gerekebilir.
ABD’de ticari faaliyeti olmayan yerleşik olmayan bir kişinin de, ABD kaynaklı geliri gerekli stopajla tam olarak karşılanmamışsa beyanname vermesi gerekebilir. Fazla kesilen stopajın iadesini talep etmek için de beyan gerekebilir.
Buna karşılık, tüm hizmetleri yurt dışında yapan, ABD’de ticari faaliyeti olmayan ve başka bir beyan tetikleyicisi bulunmayan bir sahip, yalnızca LLC var diye Form 1040-NR vermek zorunda değildir.
Yabancı ortaklar ortaklık kurallarını da gözden geçirmelidir. Bir ortaklığın ABD’deki iş faaliyeti, sahip ABD’ye hiç gitmese bile sahip için beyan yükümlülüğü doğurabilir.
Gelirin türü ve anlaşma uygulaması neyin yer alacağını belirler
Fiilen bağlantılı gelir (ECI) genellikle izin verilen indirimler düşüldükten sonra kademeli oranlarla vergilendirilir. Yok sayılan bir LLC aracılığıyla doğrudan sahip olunan faal bir işletme için Form 1040-NR’ye Schedule C eşlik edebilir.
Belirli temettüler veya telifler gibi fiilen bağlantılı olmayan vergilendirilebilir ABD kaynaklı gelir, beyanname gerektiğinde genellikle Schedule NEC’de bildirilir. ABD’deki bir işletmeden gelen her ödeme bu kategoriye girmez. Hizmet geliri genellikle hizmetin yapıldığı yeri izler.
Bu analizi ECI rehberimiz açıklar. Form 1042-S gibi stopaj belgelerini ve varsa ortaklığın Form 8805’ini saklayın; çünkü krediyi veya iade talebini desteklerler.
Bir anlaşma, ABD’de daimi işyeri bulunmayan nitelikli ticari kazançlarda vergiyi azaltabilir veya koruyabilir. Mukimliği, uygunluğu ve gerçek anlaşma maddesini doğrulayın. Form 8833 belirli anlaşma temelli pozisyonları bildirir; istisnalar nedeniyle her anlaşma talebi için gerekli değildir. Anlaşma, beyanname gerekliliğini otomatik olarak kaldırmaz.
Koruyucu beyannamenin görüşülmeye değer olduğu durumlar
Bazen sınırlı ABD faaliyeti, ECI olup olmadığı konusunda gerçek bir soru bırakır. Treasury Regulation 1.874-1, belirtilen durumlarda koruyucu beyannameye (protective return) izin verir.
Amacı, ilk “ECI yok” sonucu sonradan yanlış çıkarsa, aksi halde izin verilen indirim ve kredileri talep etme imkânını korumaktır. Anlaşma temelli sonuçlar da bu incelemeyi gerektirebilir.
Koruyucu beyanname için uygun beyanın eklenmesi ve zamanında verilmesi gerekir. Zaten fiilen bağlantılı olduğunu bildiğiniz geliri bildirmenin yerine geçmez. Açıklaması olmayan boş bir beyanname vermek yerine hazırlayıcıdan pozisyonu belgelemesini isteyin.
Hangi son tarih ve uzatma geçerli?
Ekim 2026 itibarıyla IRS talimatları, takvim yılı kullanan gerçek kişiler için iki son tarih ayırır:
- ABD gelir vergisi stopajına tabi çalışan ücreti aldıysanız standart son tarih, izleyen yılın 15 Nisan’ıdır.
- Bu ücretler yoksa standart son tarih, izleyen yılın 15 Haziran’ıdır.
Talimatlar, 2025 beyannameleri için sırasıyla 15 Nisan 2026 ve 15 Haziran 2026’yı belirtir. Beyan edilen yıl için hafta sonlarını, resmi tatilleri ve geçerli düzenlemeleri kontrol edin.
Bireysel beyannameye, geçerli son tarihine kadar ek süre talep etmek için Form 4868 kullanın. LLC’nin Form 7004’ü Form 1040-NR’nizi uzatmaz.
Uzatma, beyan için süre verir; vergi ödemesini ertelemez. Bir son tarih geçtiyse, bir sonraki yıllık döngüyü beklemek yerine beyan ve ödeme durumunu hemen değerlendirin.
ITIN’i ve destekleyici kayıtları hazırlayın
Varsa Social Security numaranızı kullanın. ABD vergi numarasına ihtiyacınız varsa ve SSN için uygun değilseniz, genellikle Form W-7 ile bireysel vergi kimlik numarası (ITIN) başvurusu yaparsınız.
W-7 talimatları, bir istisna uygulanmadıkça genellikle federal beyanname ve kimlik belgeleri ister. LLC’nin EIN’i kişisel kimlik numaranızın yerini tutamaz.
- Mukimliği doğrulayın ve ABD seyahat tarihlerini kaydedin.
- Sözleşmeleri ve işin nerede yapıldığına dair kanıtları toplayın.
- İş gelirinin, giderlerin ve sahibe yapılan transferlerin mutabakatını yapın.
- Stopaj belgelerini, K-1’leri ve önceki beyannameleri toplayın.
- ITIN durumunu ve W-7 belge gerekliliklerini kontrol edin.
- Anlaşma bildirimlerini, beyan sürelerini ve tahmini ödemeleri doğrulayın.
Başvuruyu hazırlamadan önce ITIN rehberimize bakın. Ülkenizdeki bildirimleri de ayrı tutun; ABD’deki beyan oradaki yükümlülüklerinizi çözmez.
Sık sorulan sorular
Yabancı sahipli her LLC sahibi Form 1040-NR verir mi?
Hayır. Tek başına sahiplik tetikleyici değildir. Mukimliği, faaliyeti, geliri ve diğer beyan gerekliliklerini gözden geçirin.
Hesaplanan vergi sıfırsa beyannameyi atlayabilir miyim?
Mutlaka değil. ABD’de ticari faaliyet veya bir anlaşma bildirimi yine de beyan vermeyi gerektirebilir.
Nonresident Tax bu beyannameyi hazırlıyor mu?
Federal vergi hizmetimiz, tek üyeli bir LLC’nin ABD iş geliri olduğunda Form 1040-NR’yi ekleriyle birlikte kapsar. ITIN’iniz varsa imzanızdan sonra beyannameyi biz göndeririz. ITIN yoksa W-7’yi de biz hazırlarız ve paketi siz postalarsınız. Kişisel diğer ABD gelirleri bu kapsamın dışındadır.
Kaynaklar, Ekim 2026’da kontrol edildi
- IRS: Form 1040-NR talimatları.
- ABD Hazine Bakanlığı: Düzenleme 1.874-1, koruyucu beyannameler ve indirimler.
- IRS: Form 8833 hakkında.
- IRS: Form 4868 ve talimatları.
- IRS: Form W-7 talimatları.
