Ter uma LLC americana não exige automaticamente uma declaração pessoal de imposto de renda dos EUA. Também não significa que o Form 5472 da empresa cubra o seu imposto pessoal.
O Form 1040-NR é a declaração da pessoa física não residente. A decisão de declarar depende da sua situação fiscal, da atividade do negócio, da renda e da retenção. Comece por aí, antes de copiar a lista de obrigações de outro dono de LLC.
A sua declaração e o relatório da LLC são coisas separadas
Uma LLC de membro único geralmente é desconsiderada para o imposto de renda federal, a menos que opte pelo tratamento de corporação. Por isso, a renda do negócio é tratada como renda do dono.
O Form 5472 tem outra finalidade: informar transações qualificadas entre uma entidade de propriedade estrangeira e partes relacionadas. Uma LLC desconsiderada o anexa a um Form 1120 pro forma quando exigido.
| Obrigação | De quem é? | O que cobre |
|---|---|---|
| Form 1040-NR | Pessoa física não residente | Imposto de renda pessoal nos EUA e divulgações relevantes |
| Form 5472 com 1120 pro forma | LLC desconsiderada de dono estrangeiro | Transações reportáveis entre partes relacionadas |
| Form 1065 e K-1 | LLC tributada como partnership | Itens da partnership atribuídos aos membros |
Uma obrigação não substitui as outras. O guia do Form 5472 explica o pacote da empresa.
Quando o dono de uma LLC precisa do Form 1040-NR?
Primeiro, confirme que você é não residente para fins fiscais nos EUA. Morar no exterior não basta por si só: cidadania, green card, presença nos EUA e regras de tratado podem afetar a sua situação.
As instruções do IRS para o Form 1040-NR geralmente exigem que o não residente que exerce uma atividade comercial nos EUA apresente a declaração, sujeito às exceções que elas mesmas indicam. Uma declaração pode ser exigida mesmo sem lucro tributável ou quando um tratado isenta a renda.
Um não residente sem US trade or business também pode precisar declarar quando a renda de fonte americana não foi totalmente coberta pela retenção exigida. A declaração pode ser necessária para pedir a restituição de retenção em excesso.
Em contrapartida, um dono que presta todos os serviços no exterior, não tem US trade or business e não tem outro motivo para declarar não precisa do Form 1040-NR apenas porque a LLC existe.
Sócios estrangeiros também devem revisar as regras de partnership. A atividade comercial de uma partnership nos EUA pode criar a obrigação de declarar para o dono, mesmo que ele nunca visite os EUA.
O tipo de renda e o tratamento de tratado definem o que entra nela
A renda efetivamente conectada, ou ECI, geralmente é tributada após as deduções permitidas, a alíquotas progressivas. Para um negócio operacional pertencente diretamente ao dono por meio de uma LLC desconsiderada, o Schedule C pode acompanhar o Form 1040-NR.
A renda tributável de fonte americana que não é efetivamente conectada, como certos dividendos ou royalties, geralmente é informada no Schedule NEC quando uma declaração é exigida. Nem todo pagamento de um negócio americano se enquadra nessa categoria. A renda de serviços geralmente segue o lugar em que os serviços foram prestados.
Nosso guia de ECI explica essa análise. Guarde os comprovantes de retenção, como o Form 1042-S e qualquer Form 8805 da partnership, porque eles sustentam créditos ou pedidos de restituição.
Um tratado pode reduzir o imposto ou proteger lucros empresariais qualificados sem um estabelecimento permanente nos EUA. Confirme a residência, a elegibilidade e o artigo do tratado de fato aplicável. O Form 8833 divulga certas posições baseadas em tratado; por haver exceções, ele não é exigido em todo pedido de benefício de tratado. Um tratado não elimina automaticamente a obrigação de declarar.
Quando vale conversar sobre uma declaração protetiva
Às vezes, uma atividade limitada nos EUA deixa uma dúvida real sobre a existência de ECI. A Treasury Regulation 1.874-1 permite uma declaração protetiva em circunstâncias específicas.
O objetivo é preservar a possibilidade de pedir deduções e créditos que seriam permitidos caso a conclusão inicial de ausência de ECI se mostre errada mais tarde. Conclusões baseadas em tratado também podem exigir essa revisão.
Uma declaração protetiva precisa da declaração explicativa adequada e de entrega dentro do prazo. Ela não substitui o relato de uma renda que você já sabe ser efetivamente conectada. Peça a um preparador que documente a posição, em vez de enviar uma declaração em branco sem explicação.
Qual prazo e qual prorrogação se aplicam?
Em outubro de 2026, as instruções do IRS distinguem dois prazos para pessoas físicas com ano-calendário:
- Se você recebeu salários de empregado sujeitos à retenção de imposto de renda dos EUA, o prazo padrão é 15 de abril do ano seguinte.
- Sem esses salários, o prazo padrão é 15 de junho do ano seguinte.
As instruções indicam 15 de abril de 2026 e 15 de junho de 2026, respectivamente, para as declarações de 2025. Verifique fins de semana, feriados legais e eventuais medidas de alívio aplicáveis ao ano declarado.
Use o Form 4868 para pedir mais tempo para a declaração individual até o respectivo prazo. O Form 7004 da LLC não prorroga o seu Form 1040-NR.
Uma prorrogação dá tempo para entregar a declaração, não para adiar o pagamento do imposto. Se um prazo já passou, avalie logo a situação da declaração e do pagamento, em vez de esperar o próximo ciclo anual.
Prepare o ITIN e os registros de apoio
Use o seu Social Security number, se tiver um. Se precisar de um número de contribuinte americano e não for elegível a um SSN, você geralmente solicita um número de identificação do contribuinte individual (ITIN) com o Form W-7.
As instruções do W-7 geralmente exigem uma declaração federal e documentos de identidade, salvo se uma exceção se aplicar. O EIN da LLC não substitui o seu identificador pessoal.
- Confirme a residência e registre as datas de viagens aos EUA.
- Reúna contratos e provas de onde o trabalho foi feito.
- Concilie a renda do negócio, as despesas e as transferências do dono.
- Reúna comprovantes de retenção, K-1 e declarações anteriores.
- Verifique a situação do ITIN e os documentos exigidos para o W-7.
- Confirme as divulgações de tratado, os prazos e os pagamentos estimados.
Veja o nosso guia de ITIN antes de montar um pedido. Mantenha também separada a declaração no seu país; declarar nos EUA não resolve as suas obrigações lá.
Perguntas frequentes
Todo dono de LLC de propriedade estrangeira entrega o Form 1040-NR?
Não. A propriedade, por si só, não é o gatilho. Revise a residência, a atividade, a renda e qualquer outra exigência de declaração.
Posso deixar de declarar se o imposto calculado for zero?
Não necessariamente. Um US trade or business ou uma divulgação de tratado ainda podem exigir a declaração.
A Nonresident Tax prepara essa declaração?
Nosso serviço de imposto federal inclui o Form 1040-NR com os anexos quando uma LLC de membro único tem renda de negócio nos EUA. Com um ITIN, enviamos a declaração depois da sua assinatura. Sem ele, também preparamos o W-7 e você envia o pacote pelo correio. Outras rendas pessoais nos EUA ficam fora desse escopo.
Fontes verificadas em outubro de 2026
- IRS: Instruções do Form 1040-NR.
- Departamento do Tesouro: Regulamento 1.874-1, declarações protetivas e deduções.
- IRS: Sobre o Form 8833.
- IRS: Form 4868 e instruções.
- IRS: Instruções do Form W-7.
