Se você administra uma empresa nos EUA e não tem um Social Security Number, mais cedo ou mais tarde talvez precise pensar em um ITIN — mas nem sempre tão cedo quanto imagina. É o número de nove dígitos que permite apresentar uma declaração pessoal de impostos nos EUA e reivindicar benefícios de tratado, sem nunca precisar de elegibilidade para o SSN. Este guia cobre o que um ITIN realmente é, quem realmente precisa de um (e quem não precisa), como funciona a solicitação pelo Form W-7, e o que esperar depois de obtê-lo.
Um ITIN é um número fiscal federal para pessoas que precisam declarar impostos nos EUA, mas não são elegíveis para um Social Security Number. Ele não concede autorização de trabalho nem status de imigração — é estritamente um número de processamento fiscal. Você não precisa de um para formar uma LLC nos EUA ou para obter um EIN — ele só entra em jogo quando você tem uma declaração pessoal de impostos dos EUA para fazer.
O que é um ITIN?
Um Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) é um número de nove dígitos que o IRS emite para pessoas que têm uma obrigação fiscal nos EUA, mas não são elegíveis para um Social Security Number. Ele sempre segue o formato de um SSN e sempre começa com 9: 9XX-XX-XXXX. O IRS criou o ITIN em 1996 exatamente por esse motivo — uma declaração de impostos nos EUA não deveria depender do status de imigração.
Os números mais recentes publicados pelo IRS, de 2022, mostram aproximadamente 3,8 milhões de declarações com ITIN apresentadas, reportando US$ 14,4 bilhões em renda tributável e contribuindo com cerca de US$ 6,5 bilhões para o Social Security e o Medicare — programas que os titulares de ITIN financiam, mas dos quais não podem receber benefícios. Processar uma nova solicitação normalmente leva de 7 a 11 semanas. Fonte: IRS, Individual Taxpayer Identification Number — verificado em setembro de 2026.
Um ITIN é apenas para fins de impostos federais. Ele não concede autorização de trabalho, status de imigração, nem elegibilidade para benefícios do Social Security ou para o Earned Income Tax Credit.
ITIN vs. SSN vs. EIN
Esses três números são confundidos o tempo todo. Aqui está a distinção que importa:
| Característica | ITIN | SSN | EIN |
|---|---|---|---|
| Emitido para | Pessoas sem elegibilidade para SSN | Cidadãos, residentes, portadores de visto elegíveis | Entidades empresariais |
| Finalidade | Declarar impostos federais | Emprego e benefícios | Identificação da empresa |
| Começa com | 9 | Qualquer dígito | Varia |
| Autorização de trabalho | Não | Sim, se elegível | N/A |
| Solicitação | Form W-7 | Administração da Previdência Social | Form SS-4 |
Toda empresa dos EUA precisa de um EIN, independentemente de o proprietário ter um ITIN, um SSN ou nenhum dos dois — veja como obter um EIN sem SSN ou ITIN. Formar uma LLC e obter seu EIN nunca exige um ITIN. Os dois números têm finalidades diferentes: o EIN identifica sua empresa, enquanto um ITIN (se você algum dia precisar de um) permite que você, pessoalmente, apresente uma declaração de impostos nos EUA.
Quem realmente precisa de um ITIN
Você precisa de um se tiver uma finalidade fiscal federal nos EUA e não for elegível para um SSN. Isso cobre alguns casos comuns:
- Você é um estrangeiro não residente (nonresident alien) declarando uma declaração pessoal de impostos nos EUA.
- Você está reivindicando um benefício de tratado fiscal.
- Você é dependente ou cônjuge de um cidadão ou residente dos EUA que precisa constar em uma declaração.
- Você é dono de negócio estrangeiro com renda de fonte americana que exige que você declare pessoalmente (veja nosso guia de impostos para pequenas empresas para quando isso se aplica a uma LLC de propriedade estrangeira).
Você não precisa de um se for cidadão dos EUA, tiver green card, tiver um visto de trabalho que o torne elegível para um SSN, já tiver um SSN, ou não for obrigado a apresentar nenhuma declaração pessoal nos EUA. Esse último caso é comum: ser proprietário de uma LLC de membro único de propriedade estrangeira cria apenas uma declaração em nível de entidade (Form 5472), que não exige um ITIN — você só precisaria de um se a renda da sua LLC for efetivamente conectada a uma atividade comercial ou empresarial nos EUA e você tiver que apresentar o Form 1040-NR.
O que conta como “finalidade fiscal federal”
Na prática, isso significa que uma de algumas coisas se aplica a você: você é legalmente obrigado a apresentar uma declaração federal, quer reivindicar um reembolso ou benefício de tratado, ou uma declaração federal que você está fazendo exige um número de identificação fiscal seu, pessoalmente. Se nada disso ainda se aplica, você ainda não precisa solicitar.
Como solicitar um ITIN: passo a passo
A solicitação padrão reúne o Form W-7, a prova de identidade e de condição de estrangeiro e a declaração federal que cria a necessidade do número. Veja como montar o pacote.
- Confirme a elegibilidade e a finalidade fiscal federal. Você não pode ser elegível a um SSN e precisa de um número de identificação fiscal dos EUA para uma declaração, um benefício de tratado ou outra finalidade fiscal documentada que as instruções do Form W-7 permitam. Ser dono de uma LLC, por si só, não basta.
- Preencha e assine o Form W-7. Escreva “N/A” nas linhas que não se aplicam em vez de deixá-las em branco. Para um fundador não residente que apresenta uma declaração pessoal, o motivo usual é a caixa b, “Nonresident alien filing a U.S. federal tax return”. Se você tem um número de identificação fiscal emitido pelo país de sua residência fiscal, informe-o na linha 6b.
- Prepare a declaração a que ele pertence. Para um fundador com renda efetivamente conectada, normalmente é o Form 1040-NR. Anexe o Form W-7 na frente e deixe em branco o campo do SSN de cada solicitante de ITIN. O IRS atribui o número e processa a declaração. Você só pode solicitar sem declaração em uma exceção documentada nas instruções do Form W-7, como certas retenções de terceiros ou pedidos de tratado. Inclua a comprovação que essa exceção exige.
- Reúna os documentos de identidade. Para um fundador adulto que solicita em nome próprio, um passaporte válido comprova sozinho a identidade e a condição de estrangeiro. Sem passaporte, envie pelo menos dois tipos de documento da lista de 13 documentos aceitos pelo IRS que, juntos, comprovem as duas coisas, com pelo menos um com foto. Os documentos devem estar válidos. Envie originais ou cópias certificadas pelo órgão emissor, não fotocópias simples. Solicitações de dependentes têm regras adicionais.
- Envie o pacote ou use um agente de aceitação. Por correio postal: Internal Revenue Service, ITIN Operation, P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342. Por courier privado: Internal Revenue Service, ITIN Operation, Mail Stop 6090-AUSC, 3651 S. Interregional, Hwy 35, Austin, TX 78741-0000. Use este endereço do ITIN, não o endereço habitual do Form 1040-NR. Um Agente de Aceitação Certificado (CAA) pode autenticar o passaporte de um fundador e devolvê-lo na hora, nos EUA ou no exterior. Um Agente de Aceitação comum ajuda a preparar o pacote, mas precisa encaminhar os originais ou cópias certificadas pelo órgão emissor. Centros de Assistência ao Contribuinte (TAC) designados do IRS oferecem verificação presencial de documentos com agendamento, e alguns sites VITA também ajudam com as solicitações.
- Planeje os prazos. Conte 7 semanas para receber um aviso de situação do IRS, ou de 9 a 11 semanas na alta temporada (de 15 de janeiro a 30 de abril) ou se você solicitar de fora dos EUA. Os documentos originais são devolvidos ao endereço postal informado no Form W-7. Entre em contato com o IRS se não voltarem em 60 dias. Se você vai precisar do passaporte antes, considere um CAA em vez de enviá-lo pelo correio.
O IRS publica o processo completo na página How to apply for an ITIN e o detalhe linha a linha nas Instructions for Form W-7 (verificado em outubro de 2026).
Se você enviar documentos originais pelo correio ao IRS, espere recebê-los de volta em até 60 dias. Usar um Agente de Aceitação Certificado evita isso completamente — eles autenticam seus documentos pessoalmente e os devolvem na hora.
Perguntas frequentes
Como solicito um ITIN de fora dos EUA?
Preencha o Form W-7, anexe-o à declaração federal a que pertence (normalmente o Form 1040-NR) e envie o pacote pelo correio ao ITIN Operation do IRS em Austin, ou use um Agente de Aceitação Certificado no exterior, que autentica seu passaporte e encaminha a solicitação por você. Conte de 9 a 11 semanas ao solicitar de fora dos EUA.
Quanto tempo leva uma solicitação de ITIN?
Cerca de 7 semanas em um período normal. Durante a temporada de impostos (de meados de janeiro ao fim de abril) ou ao solicitar de fora dos EUA, conte de 9 a 11 semanas.
Preciso de um ITIN para abrir uma LLC ou obter um EIN?
Não. Um proprietário estrangeiro que não é elegível a um SSN ou ITIN pode abrir uma LLC e solicitar o EIN dela sem um. O ITIN serve à sua finalidade fiscal federal pessoal, como apresentar o Form 1040-NR, pedir um benefício de tratado ou atender a uma exceção documentada do Form W-7.
Posso solicitar um ITIN sem uma declaração de impostos?
Somente nas exceções específicas documentadas nas instruções do Form W-7, como certas retenções de terceiros ou pedidos de tratado. No caso padrão, o Form W-7 vai anexado à declaração para a qual o ITIN é necessário.
O que acontece depois que eu solicito?
O IRS envia pelo correio um aviso CP565 quando o ITIN é atribuído, um CP566 se precisar de mais informações ou um CP567 se a solicitação for rejeitada. Siga as instruções do aviso antes de reenviar. Entre em contato com o IRS se os documentos originais enviados pelo correio não voltarem em 60 dias.
Não apresentamos solicitações de ITIN em nome de clientes, mas podemos indicar a orientação oficial do IRS e sua lista de Agentes de Aceitação Certificados autorizados, para que você escolha a rota que combina com você. Quando preparamos sua declaração de impostos federal e você precisa de um ITIN anexado a ela, sinalizamos exatamente o que o Form W-7 e seus documentos de suporte exigem.
Quanto tempo leva, e o que o IRS envia de volta
O processamento padrão leva cerca de 7 semanas; espere de 9 a 11 semanas se você solicitar durante a temporada de impostos (janeiro a abril) ou de fora dos EUA. No caminho, você pode receber notícias diretamente do IRS:
| Aviso | Significado | O que fazer |
|---|---|---|
| CP565 | ITIN atribuído | Nada — guarde para os seus registros |
| CP566 | Mais informações necessárias | Responda com os documentos solicitados |
| CP567 | Solicitação rejeitada | Reenvie com as correções |
Os benefícios fiscais que um ITIN libera, e os que não libera
Um ITIN tem limites reais, mas também abre vários benefícios: declaração conjunta com cônjuge cidadão ou residente dos EUA, status de Chefe de Família, o American Opportunity Tax Credit, o Premium Tax Credit e o Credit for Other Dependents.
Ele não dá acesso aos benefícios do Social Security (mesmo sobre contribuições que você já tenha feito), ao Earned Income Tax Credit, nem ao Child Tax Credit — uma atualização de 2025 na legislação fiscal federal tornou permanente a exigência de que um dependente qualificado tenha um Social Security Number, então dependentes que só têm ITIN continuam sem se qualificar para o CTC. Essa é agora uma regra estável, não uma disposição temporária prestes a expirar.
ITINs expiram: quando e como renovar
ITINs não são permanentes. O seu expira sob qualquer uma destas duas condições:
- Três anos sem uso — se não aparecer em uma declaração federal por três anos consecutivos, expira em 31 de dezembro do terceiro ano.
- Expiração por dígito do meio — ITINs com dígitos do meio 70-88, ou 90-92 e 94-99 emitidos antes de 2013, já expiraram.
Declarar com um ITIN expirado não impede que sua declaração seja aceita, mas o IRS retém seu reembolso e quaisquer créditos aos quais você teria direito até você renovar — o que pode significar atrasos reais se você depende desse reembolso.
Renovar funciona exatamente como solicitar um novo ITIN: preencha o Form W-7, marque a caixa de “renovar”, informe seu ITIN expirado, e anexe a declaração do ano corrente junto com documentos de identidade válidos.
Comece a renovar pelo menos 45 dias antes de declarar. E se seu ITIN só aparece em declarações informativas como um 1099, você não precisa renová-lo a menos que vá realmente apresentar uma declaração de impostos.
Usando seu ITIN para o negócio
Os requisitos bancários variam por instituição — alguns bancos pedem um SSN ou ITIN antes de abrir uma conta empresarial, outros aceitam documentação alternativa, e as políticas podem variar por agência ou conforme a conta seja aberta pessoalmente ou online. Vale a pena verificar diretamente com o banco que você está considerando, em vez de presumir que precisa de um ITIN primeiro. Se um banco exigir um, tê-lo pronto remove esse obstáculo logo depois de formar sua LLC, junto com sua contabilidade.
O relatório BOI à FinCEN é separado de um ITIN. Segundo a regra final da FinCEN, em vigor desde 14 de agosto de 2026, as empresas formadas nos EUA, incluindo LLCs de proprietário estrangeiro, estão isentas. Uma empresa formada fora dos EUA pode ter de reportar se, separadamente, se registrar para operar em um estado ou jurisdição tribal dos EUA e nenhuma isenção se aplicar. Ser dono de uma LLC dos EUA, por si só, não cria esse registro nem sujeita a LLC ao relatório BOI. Empresas estrangeiras declarantes já existentes geralmente precisavam apresentar até 25 de abril de 2025; as registradas a partir de 26 de março de 2025 têm 30 dias corridos a partir do aviso de registro efetivo.
O que um ITIN compartilha, e o que não compartilha
A Seção 6103 do código fiscal protege as informações do seu ITIN de serem compartilhadas rotineiramente com outras agências governamentais para fins não fiscais — o IRS criou o ITIN especificamente como uma ferramenta fiscal, não de fiscalização. As regras de compartilhamento de dados entre agências federais mudam ao longo do tempo e já foram objeto de disputas judiciais nos últimos anos; se isso for uma preocupação concreta na sua situação, vale a pena checar a orientação atual do IRS ou conversar com um advogado de imigração, em vez de se basear em qualquer resumo único. Para a grande maioria dos titulares de ITIN, o ITIN continua sendo o que foi criado para ser: uma forma de cumprir uma obrigação fiscal.
Passando do ITIN para o SSN
Se mais tarde você se tornar elegível para um SSN — por exemplo, com um green card ou visto de trabalho — pare de usar seu ITIN e notifique o IRS para que seus registros sejam combinados sob o novo número. Envie pelo correio ao IRS seu nome, endereço, ITIN, uma cópia do seu aviso CP565 e uma cópia do seu novo cartão de Social Security; o IRS anula o ITIN e transfere seu histórico fiscal para o SSN. Pular essa etapa pode custar crédito por salários e retenções que já deveriam estar registrados.
Uma checklist rápida para fundadores
- Confirme que você realmente tem uma finalidade fiscal federal primeiro — um ITIN não é necessário para formar uma LLC ou obter um EIN.
- Um passaporte válido é o caminho mais rápido, se você realmente precisar de um — é o único documento que funciona sozinho.
- Solicite ou renove pelo menos 45 dias antes de precisar declarar.
- Considere um Agente de Aceitação Certificado se preferir não enviar seu passaporte pelo correio.
- Acompanhe o vencimento do seu ITIN: três anos sem uso, ou uma faixa de dígito do meio já expirada.
- Notifique o IRS assim que se tornar elegível para um SSN.
Nada disso precisa ser confuso. Quando preparamos sua declaração de impostos federal e um ITIN acaba fazendo parte da sua declaração, sinalizamos exatamente o que é necessário e indicamos o processo oficial do IRS para o Form W-7 e sua lista de Agentes de Aceitação Certificados — para qualquer coisa mais complexa, entre em contato e ajudaremos você a encontrar o caminho certo.
