Αν διευθύνετε επιχείρηση στις ΗΠΑ και δεν έχετε αριθμό Social Security (SSN), αργά ή γρήγορα μπορεί να χρειαστεί να σκεφτείτε ένα ITIN — αλλά όχι πάντα τόσο νωρίς όσο θα περιμένατε. Είναι ο εννεαψήφιος αριθμός που σας επιτρέπει να υποβάλετε προσωπική φορολογική δήλωση στις ΗΠΑ και να διεκδικήσετε φορολογικά οφέλη βάσει συνθηκών, χωρίς να χρειάζεται ποτέ να δικαιούστε SSN. Ο οδηγός αυτός καλύπτει τι είναι πραγματικά το ITIN, ποιος πράγματι το χρειάζεται (και ποιος όχι), πώς λειτουργεί η αίτηση με το έντυπο W-7 και τι να περιμένετε μόλις το αποκτήσετε.
Το ITIN είναι ένας ομοσπονδιακός φορολογικός αριθμός για άτομα που πρέπει να υποβάλουν φορολογικές δηλώσεις στις ΗΠΑ αλλά δεν δικαιούνται αριθμό Social Security. Δεν παρέχει άδεια εργασίας ή καθεστώς μετανάστευσης — είναι αυστηρά αριθμός φορολογικής επεξεργασίας. Δεν το χρειάζεστε για να συστήσετε LLC στις ΗΠΑ ή να αποκτήσετε EIN — τίθεται σε ισχύ μόνο όταν έχετε προσωπική φορολογική υποβολή στις ΗΠΑ να κάνετε.
Τι είναι το ITIN;
Το Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) είναι ένας εννεαψήφιος αριθμός που εκδίδει η IRS σε άτομα που έχουν φορολογική υποχρέωση στις ΗΠΑ αλλά δεν δικαιούνται αριθμό Social Security. Έχει πάντα τη μορφή του SSN και ξεκινά πάντα με 9: 9XX-XX-XXXX. Η IRS δημιούργησε το ITIN το 1996 ακριβώς για αυτόν τον λόγο — η φορολογική υποβολή στις ΗΠΑ δεν πρέπει να εξαρτάται από το καθεστώς μετανάστευσης.
Τα πιο πρόσφατα δημοσιευμένα στοιχεία της IRS, από το 2022, δείχνουν περίπου 3,8 εκατομμύρια δηλώσεις ITIN που υποβλήθηκαν, με φορολογητέο εισόδημα 14,4 δισ. $ και συνεισφορά περίπου 6,5 δισ. $ στο Social Security και στο Medicare — προγράμματα που οι κάτοχοι ITIN χρηματοδοτούν αλλά δεν μπορούν να λάβουν παροχές από αυτά. Η επεξεργασία μιας νέας αίτησης διαρκεί συνήθως 7–11 εβδομάδες. Πηγή: IRS, Individual Taxpayer Identification Number — ελέγχθηκε τον Σεπτέμβριο 2026.
Το ITIN προορίζεται μόνο για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς. Δεν παρέχει άδεια εργασίας, καθεστώς μετανάστευσης ή δικαίωμα σε παροχές Social Security ή στο Earned Income Tax Credit.
ITIN, SSN και EIN
Αυτοί οι τρεις αριθμοί μπερδεύονται συνεχώς. Να η διάκριση που μετράει:
| Χαρακτηριστικό | ITIN | SSN | EIN |
|---|---|---|---|
| Εκδίδεται σε | Άτομα που δεν δικαιούνται SSN | Πολίτες, κατοίκους, δικαιούχους βίζας που πληρούν τις προϋποθέσεις | Επιχειρηματικές οντότητες |
| Σκοπός | Υποβολή ομοσπονδιακών φορολογικών δηλώσεων | Απασχόληση και παροχές | Ταυτοποίηση επιχείρησης |
| Ξεκινά με | 9 | Οποιοδήποτε ψηφίο | Ποικίλλει |
| Άδεια εργασίας | Όχι | Ναι, αν δικαιούστε | Δ/Α |
| Αίτηση | Έντυπο W-7 | Social Security Administration | Έντυπο SS-4 |
Κάθε επιχείρηση στις ΗΠΑ χρειάζεται EIN, ανεξάρτητα από το αν ο ιδιοκτήτης της έχει ITIN, SSN ή κανένα από τα δύο — δείτε το πώς να αποκτήσετε EIN χωρίς SSN ή ITIN. Η σύσταση LLC και η απόκτηση του EIN της δεν απαιτούν ποτέ ITIN. Οι δύο αριθμοί εξυπηρετούν διαφορετικούς σκοπούς: το EIN ταυτοποιεί την επιχείρησή σας, ενώ το ITIN (αν το χρειαστείτε ποτέ) σας επιτρέπει να υποβάλετε προσωπικά φορολογική δήλωση στις ΗΠΑ.
Ποιος χρειάζεται πραγματικά ITIN
Το χρειάζεστε αν έχετε ομοσπονδιακό φορολογικό σκοπό στις ΗΠΑ και δεν δικαιούστε SSN. Αυτό καλύπτει μερικές συνηθισμένες περιπτώσεις:
- Είστε nonresident alien (αλλοδαπός μη κάτοικος) και υποβάλλετε προσωπική φορολογική δήλωση στις ΗΠΑ.
- Διεκδικείτε φορολογικό όφελος βάσει φορολογικής συνθήκης.
- Είστε εξαρτώμενο μέλος ή σύζυγος πολίτη ή κατοίκου των ΗΠΑ που πρέπει να αναγραφεί σε δήλωση.
- Είστε ιδιοκτήτης επιχείρησης εκτός ΗΠΑ με εισόδημα από πηγές στις ΗΠΑ που σας υποχρεώνει να υποβάλετε προσωπικά (δείτε τον φορολογικό οδηγό μικρών επιχειρήσεων για το πότε ισχύει αυτό για LLC με ιδιοκτήτη εκτός ΗΠΑ).
Δεν το χρειάζεστε αν είστε πολίτης των ΗΠΑ, έχετε green card, έχετε βίζα εργασίας που σας καθιστά δικαιούχο SSN, έχετε ήδη SSN ή δεν υποχρεούστε καθόλου να υποβάλετε προσωπική δήλωση στις ΗΠΑ. Η τελευταία περίπτωση είναι συνηθισμένη: η κατοχή LLC ενός μέλους με ιδιοκτήτη εκτός ΗΠΑ δημιουργεί μόνο υποβολή έντυπου 5472 σε επίπεδο οντότητας, που δεν απαιτεί ITIN — θα το χρειαστείτε μόνο αν το εισόδημα της LLC σας είναι effectively connected με επιχειρηματική δραστηριότητα στις ΗΠΑ (US trade or business) και πρέπει να υποβάλετε έντυπο 1040-NR.
Τι μετράει ως «ομοσπονδιακός φορολογικός σκοπός»
Στην πράξη, αυτό σημαίνει ότι ισχύει για εσάς ένα από λίγα πράγματα: υποχρεούστε νομικά να υποβάλετε ομοσπονδιακή δήλωση, θέλετε να διεκδικήσετε επιστροφή ή φορολογικό όφελος βάσει συνθήκης, ή μια ομοσπονδιακή υποβολή που κάνετε απαιτεί φορολογικό αριθμό από εσάς προσωπικά. Αν κανένα από αυτά δεν ισχύει ακόμη, δεν χρειάζεται να κάνετε ακόμη αίτηση.
Αίτηση: έντυπο W-7, έγγραφα και φορολογική δήλωση
Μια αίτηση ITIN έχει τρία μέρη: το έντυπο W-7, υποστηρικτικά έγγραφα ταυτότητας και — στις περισσότερες περιπτώσεις — τη φορολογική δήλωση των ΗΠΑ για την οποία κάνετε αίτηση για το ITIN, συνημμένη στο ίδιο πακέτο.
Τα έγγραφα που θα χρειαστείτε
Ένα έγκυρο διαβατήριο είναι το μοναδικό έγγραφο που λειτουργεί από μόνο του, αφού αποδεικνύει ταυτότητα και αλλοδαπό καθεστώς σε ένα έγγραφο. Χωρίς διαβατήριο, θα χρειαστείτε δύο άλλα έγγραφα — εθνική ταυτότητα, δίπλωμα οδήγησης ΗΠΑ ή εξωτερικού, φωτογραφική ταυτότητα USCIS, βίζα ΗΠΑ ή (για εξαρτώμενα μέλη) πιστοποιητικό γέννησης, ιατρικό ή σχολικό αρχείο. Τουλάχιστον ένα έγγραφο πρέπει να έχει φωτογραφία, όλα πρέπει να είναι σε ισχύ και τα αντίγραφα χρειάζονται επίσημη πιστοποιημένη σφραγίδα από την εκδούσα αρχή.
Αν στείλετε πρωτότυπα έγγραφα ταχυδρομικά στην IRS, περιμένετε να τα πάρετε πίσω εντός 60 ημερών. Η χρήση Certifying Acceptance Agent το αποφεύγει εντελώς — επικυρώνει τα έγγραφά σας αυτοπροσώπως και σας τα επιστρέφει αμέσως.
Τέσσερις τρόποι υποβολής της αίτησής σας
- Ταχυδρομικά — δωρεάν και απευθείας στο service center της IRS στο Austin, αλλά η πιο αργή οδός, με αναμονή 60 ημερών για να πάρετε πίσω τα πρωτότυπα και πραγματικό κίνδυνο αν κάτι χαθεί κατά τη μεταφορά.
- Μέσω Certifying Acceptance Agent (CAA) — ένας εξουσιοδοτημένος από την IRS αντιπρόσωπος που επαληθεύει τα πρωτότυπα έγγραφά σας επί τόπου και σας τα επιστρέφει αμέσως, ώστε τίποτα να μη φεύγει ποτέ από την κατοχή σας. Αξίζει προτεραιότητα αν προτιμάτε να μη στείλετε το διαβατήριό σας ταχυδρομικά.
- Σε IRS Taxpayer Assistance Center — δωρεάν, αλλά τα ραντεβού απέχουν εβδομάδες, οι τοποθεσίες είναι περιορισμένες και τα TAC δεν μπορούν να επικυρώσουν σχολικά ή ιατρικά αρχεία.
- Σε σημείο VITA — δωρεάν βοήθεια για ITIN μαζί με προετοιμασία φορολογικής δήλωσης, αν και η διαθεσιμότητα είναι πολύ περιορισμένη, μόνο εντός ΗΠΑ και συχνά με όρια εισοδήματος.
Δεν υποβάλλουμε αιτήσεις ITIN εκ μέρους πελάτη, αλλά μπορούμε να σας κατευθύνουμε στις οδηγίες της ίδιας της IRS και στη λίστα των εξουσιοδοτημένων Certifying Acceptance Agents ώστε να επιλέξετε τη διαδρομή που σας ταιριάζει. Όταν ετοιμάζουμε την ομοσπονδιακή φορολογική δήλωσή σας και χρειάζεστε ITIN συνημμένο σε αυτήν, θα επισημάνουμε ακριβώς τι απαιτούν το έντυπο W-7 και τα υποστηρικτικά του έγγραφα.
Πόσο διαρκεί και τι στέλνει πίσω η IRS
Η τυπική επεξεργασία διαρκεί περίπου 7 εβδομάδες· περιμένετε 9–11 εβδομάδες αν κάνετε αίτηση κατά τη φορολογική περίοδο (Ιανουάριος–Απρίλιος) ή από εκτός ΗΠΑ. Στην πορεία, μπορεί να ακούσετε απευθείας από την IRS:
| Ειδοποίηση | Σημασία | Τι να κάνετε |
|---|---|---|
| CP565 | Το ITIN εκχωρήθηκε | Τίποτα — κρατήστε το στα αρχεία σας |
| CP566 | Απαιτούνται περισσότερες πληροφορίες | Απαντήστε με τα έγγραφα που ζητήθηκαν |
| CP567 | Η αίτηση απορρίφθηκε | Υποβάλετε ξανά με διορθώσεις |
Τα φορολογικά οφέλη που ξεκλειδώνει το ITIN — και όσα δεν ξεκλειδώνει
Το ITIN έχει πραγματικά όρια, αλλά ανοίγει και αρκετά οφέλη: κοινή υποβολή με σύζυγο που είναι πολίτης ή κάτοικος των ΗΠΑ, καθεστώς Head of Household, το American Opportunity Tax Credit, το Premium Tax Credit και το Credit for Other Dependents.
Δεν σας δίνει παροχές Social Security (ακόμη και για εισφορές που έχετε καταβάλει), το Earned Income Tax Credit ή το Child Tax Credit — μια ενημέρωση του ομοσπονδιακού φορολογικού νόμου το 2025 έκανε μόνιμη την απαίτηση το παιδί που πληροί τις προϋποθέσεις να έχει αριθμό Social Security, οπότε τα εξαρτώμενα μέλη με μόνο ITIN εξακολουθούν να μην δικαιούνται το CTC. Αυτός είναι πλέον μόνιμος κανόνας, όχι προσωρινός που λήγει.
Τα ITIN λήγουν — πότε και πώς ανανεώνονται
Τα ITIN δεν είναι μόνιμα. Το δικό σας λήγει υπό δύο προϋποθέσεις:
- Τρία έτη μη χρήσης — αν δεν έχει εμφανιστεί σε ομοσπονδιακή δήλωση για τρία συνεχόμενα έτη, λήγει στις 31 Δεκεμβρίου του τρίτου έτους.
- Λήξη βάσει μεσαίων ψηφίων — τα ITIN με μεσαία ψηφία 70–88, ή 90–92 και 94–99 που εκδόθηκαν πριν από το 2013, έχουν ήδη λήξει.
Η υποβολή με ληγμένο ITIN δεν εμποδίζει την αποδοχή της δήλωσής σας, αλλά η IRS κρατά την επιστροφή σας και τυχόν πιστώσεις που θα δικαιούσταν μέχρι να ανανεώσετε — κάτι που μπορεί να σημαίνει πραγματικές καθυστερήσεις αν βασίζεστε σε αυτή την επιστροφή.
Η ανανέωση λειτουργεί ακριβώς όπως η αίτηση για νέο ITIN: συμπληρώστε το έντυπο W-7, επιλέξτε το πλαίσιο «renew», εισαγάγετε το ληγμένο ITIN σας και επισυνάψτε τη δήλωση του τρέχοντος έτους μαζί με τρέχοντα έγγραφα ταυτότητας.
Ξεκινήστε την ανανέωση τουλάχιστον 45 ημέρες πριν υποβάλετε. Και αν το ITIN σας εμφανίζεται μόνο σε ενημερωτικές δηλώσεις όπως ένα 1099, δεν χρειάζεται να το ανανεώσετε εκτός αν υποβάλλετε πράγματι φορολογική δήλωση.
Χρήση του ITIN για την επιχείρηση
Οι απαιτήσεις των τραπεζών διαφέρουν ανά πάροχο — κάποιες τράπεζες ζητούν SSN ή ITIN πριν ανοίξουν επιχειρηματικό λογαριασμό, άλλες δέχονται εναλλακτική τεκμηρίωση, και οι πολιτικές μπορεί να διαφέρουν ανά υποκατάστημα ή ανάλογα με το αν ο λογαριασμός ανοίγει αυτοπροσώπως ή διαδικτυακά. Αξίζει να ελέγξετε απευθείας με την τράπεζα που εξετάζετε αντί να υποθέσετε ότι χρειάζεστε πρώτα ITIN. Αν μια τράπεζα το απαιτεί, το να το έχετε έτοιμο αίρει αυτό το σημείο συμφόρησης αμέσως μετά τη σύσταση της LLC σας, παράλληλα με τη λογιστική σας.
Αν η εταιρεία σας είναι foreign reporting company — δηλαδή συστάθηκε βάσει δικαίου άλλης χώρας και εγγράφηκε για να ασκεί δραστηριότητα στις ΗΠΑ — έχει επίσης ξεχωριστή υποχρέωση: υποβολή Beneficial Ownership Information στο FinCEN. Οι υπάρχουσες foreign reporting companies έπρεπε να υποβάλουν έως τις 25 Απριλίου 2025· οι νέες εγγραφές έχουν 30 ημέρες από την ειδοποίηση εγγραφής τους. Οι εταιρείες που συστάθηκαν στις ΗΠΑ και τα φυσικά πρόσωπα των ΗΠΑ εξαιρούνται προς το παρόν εντελώς από την αναφορά BOI, άρα αυτό ισχύει κυρίως αν το μέλος της LLC σας είναι το ίδιο ξένη οντότητα.
Τι μοιράζεται — και τι δεν μοιράζεται — το ITIN
Το Section 6103 του φορολογικού κώδικα προστατεύει τις πληροφορίες του ITIN σας από τη ρουτίνα κοινοποίησης σε άλλες κρατικές υπηρεσίες για μη φορολογικούς σκοπούς — η IRS δημιούργησε το ITIN ειδικά ως φορολογικό εργαλείο και όχι ως εργαλείο επιβολής. Οι κανόνες ανταλλαγής δεδομένων μεταξύ ομοσπονδιακών υπηρεσιών αλλάζουν με τον καιρό και έχουν αποτελέσει αντικείμενο δικαστικών προσφυγών τα τελευταία χρόνια· αν αυτό είναι ζωντανή ανησυχία για τη δική σας περίπτωση, αξίζει να ελέγξετε τις τρέχουσες οδηγίες της IRS ή να μιλήσετε με δικηγόρο μετανάστευσης αντί να βασιστείτε σε μία μόνο περίληψη. Για τη συντριπτική πλειονότητα των κατόχων ITIN, το ITIN παραμένει αυτό για το οποίο φτιάχτηκε: ένας τρόπος να εκπληρωθεί μια φορολογική υποχρέωση.
Μετάβαση από ITIN σε SSN
Αν αργότερα δικαιούστε SSN — για παράδειγμα με green card ή βίζα εργασίας — σταματήστε να χρησιμοποιείτε το ITIN και ενημερώστε την IRS ώστε τα αρχεία σας να συγχωνευθούν κάτω από τον νέο αριθμό. Στείλτε στην IRS ταχυδρομικά το όνομα, τη διεύθυνση, το ITIN σας, αντίγραφο της ειδοποίησης CP565 και αντίγραφο της νέας κάρτας Social Security· η IRS ακυρώνει το ITIN και μεταφέρει το φορολογικό σας ιστορικό στο SSN. Η παράλειψη αυτού του βήματος μπορεί να σας κοστίσει πιστώσεις για μισθούς και παρακρατήσεις που θα έπρεπε ήδη να βρίσκονται στα αρχεία.
Μια γρήγορη λίστα ελέγχου για ιδρυτές
- Επιβεβαιώστε πρώτα ότι έχετε πράγματι ομοσπονδιακό φορολογικό σκοπό — το ITIN δεν χρειάζεται για τη σύσταση LLC ή την απόκτηση EIN.
- Ένα έγκυρο διαβατήριο είναι η ταχύτερη διαδρομή αν χρειάζεστε ITIN — είναι το μοναδικό έγγραφο που λειτουργεί μόνο του.
- Κάντε αίτηση ή ανανέωση τουλάχιστον 45 ημέρες πριν χρειαστεί να υποβάλετε.
- Εξετάστε έναν Certifying Acceptance Agent αν προτιμάτε να μη στείλετε το διαβατήριό σας ταχυδρομικά.
- Παρακολουθήστε τη λήξη του ITIN σας: τρία έτη μη χρήσης ή ήδη ληγμένο εύρος μεσαίων ψηφίων.
- Ενημερώστε την IRS τη στιγμή που θα δικαιούστε SSN.
Τίποτα από αυτά δεν χρειάζεται να είναι μπερδεμένο. Όταν ετοιμάζουμε την ομοσπονδιακή φορολογική δήλωσή σας και το ITIN αποδειχθεί μέρος της υποβολής σας, θα επισημάνουμε ακριβώς τι χρειάζεται και θα σας κατευθύνουμε στη διαδικασία του έντυπου W-7 της ίδιας της IRS και στη λίστα των Certifying Acceptance Agents — για οτιδήποτε πιο σύνθετο, επικοινωνήστε μαζί μας και θα σας βοηθήσουμε να βρείτε τη σωστή διαδρομή.
