Αν η US LLC σας έχει ιδιοκτήτη εκτός ΗΠΑ, υπάρχει ένα έντυπο που η IRS περιμένει κάθε χρόνο, ακόμη και αν η εταιρεία σας δεν έκανε καθόλου έσοδα. Λέγεται έντυπο 5472. Τα καλά νέα: μόλις καταλάβετε περί τίνος πρόκειται, συνήθως είναι μια γρήγορη, ρουτίνας υποβολή.
Αφορά εσάς; Μια US LLC με έναν ιδιοκτήτη εκτός ΗΠΑ και χωρίς κατατεθειμένη εκλογή (election) είναι «disregarded entity». Για τους σκοπούς του εντύπου 5472, η IRS την αντιμετωπίζει ως εταιρεία (corporation) και απαιτεί αυτή την υποβολή. Πρέπει να υποβάλλετε για κάθε έτος στο οποίο η LLC είχε αναφερόμενη συναλλαγή με εσάς ή με άλλο συνδεδεμένο μέρος: εισφορά κεφαλαίου, διανομή, δάνειο ή καλυπτόμενη δαπάνη (δείτε παρακάτω). Στην πράξη, οι περισσότερες LLC έχουν τουλάχιστον μία από αυτές κάθε χρόνο, αφού και η χρηματοδότηση της εταιρείας μετράει.
Τι είναι το έντυπο 5472;
Το έντυπο 5472 είναι μια πληροφοριακή δήλωση. Δεν υπολογίζει φόρο: ενημερώνει την IRS για τα χρήματα που κινήθηκαν ανάμεσα στην αμερικανική σας εταιρεία και τα πρόσωπα που συνδέονται με αυτήν (κυρίως εσάς, τον ιδιοκτήτη). Επειδή οι αμερικανικές οντότητες με ξένο ιδιοκτήτη είναι πιο δύσκολο να τις δει η IRS, αυτό το έντυπο είναι ο τρόπος με τον οποίο τις παρακολουθεί.
Η υποβολή του εντύπου 5472 συνήθως δεν σημαίνει ότι οφείλετε αμερικανικό φόρο. Είναι γνωστοποίηση, όχι λογαριασμός.
Ποιος πρέπει να το υποβάλει;
Σχεδόν σίγουρα θα χρειαστεί να υποβάλετε αν είστε μη κάτοικος ΗΠΑ και κατέχετε:
- Μια LLC ενός μέλους με ξένο ιδιοκτήτη (μια «disregarded entity»), η πιο συνηθισμένη περίπτωση για ιδρυτές μη κατοίκους.
- Μια αμερικανική εταιρεία (corporation) που ανήκει κατά τουλάχιστον 25% σε πρόσωπο εκτός ΗΠΑ.
Οι LLC ενός μέλους υποβάλλουν το έντυπο 5472 συνημμένο σε ένα pro-forma έντυπο 1120, μια σχεδόν κενή εταιρική δήλωση που υπάρχει μόνο για να φέρει το 5472.
Τι θεωρείται «αναφερόμενη συναλλαγή»;
Βασικά, κάθε ποσό που κινείται ανάμεσα σε εσάς και την LLC σας. Οι συνηθισμένες περιπτώσεις:
- Χρήματα που βάζετε μέσα στην εταιρεία (εισφορές κεφαλαίου).
- Χρήματα που παίρνετε έξω (διανομές).
- Δάνεια προς οποιαδήποτε κατεύθυνση.
- Πληρωμές που κάνει η εταιρεία σε εσάς ή σε άλλη επιχείρηση που κατέχετε.
Η προθεσμία
Για μια LLC με ημερολογιακό οικονομικό έτος, το έντυπο 5472 (με το pro-forma 1120 του) πρέπει να υποβληθεί έως τις 15 Απριλίου. Μπορείτε να λάβετε αυτόματη παράταση 6 μηνών έως τις 15 Οκτωβρίου.
Η IRS επιβάλλει σημαντική ποινή για την εκπρόθεσμη υποβολή του εντύπου 5472, και μπορεί να εφαρμοστεί ακόμη και αν η εταιρεία σας δεν είχε έσοδα, γι’ αυτό αξίζει να γίνει σωστά με την πρώτη φορά. (Πηγή: οι οδηγίες της IRS για το έντυπο 5472, έλεγχος τον Σεπτέμβριο του 2026.)
Πώς το χειριζόμαστε
- Επιβεβαιώνουμε τον τύπο της οντότητάς σας και την ιδιοκτησία, ώστε να γνωρίζουμε ποια έντυπα ισχύουν.
- Συγκεντρώνουμε τις συναλλαγές του έτους ανάμεσα σε εσάς και την εταιρεία.
- Ετοιμάζουμε το pro-forma 1120 και επισυνάπτουμε το συμπληρωμένο 5472.
- Υποβάλλουμε εντός της προθεσμίας ή, αν χρειάζεστε περισσότερο χρόνο, μόλις ανεβάσετε τη δική σας επιβεβαίωση του εντύπου 7004, και σας δίνουμε αντίγραφα μαζί με αποδεικτικό υποβολής.
Τίποτα από αυτά δεν είναι εννοιολογικά δύσκολο, αλλά οι λεπτομέρειες μπερδεύουν πολλούς. Η υπηρεσία Federal Tax Filing που προσφέρουμε ετοιμάζει αυτή την υποβολή με 399 $ ανά υποβολή για LLC ενός μέλους (899 $ για C-Corp· οι δηλώσεις LLC πολλών μελών έρχονται σύντομα), ώστε ένα έντυπο που προτιμάτε να μη σκέφτεστε να γίνει μία έγνοια λιγότερη.
