ABD’deki LLC’nizin ABD dışında yaşayan bir sahibi varsa, şirketiniz hiç gelir elde etmemiş olsa bile IRS’nin her yıl beklediği bir form vardır: Form 5472. İyi haber şu: Ne olduğunu bildiğinizde, bu genellikle hızlı ve rutin bir beyandır.
Bu sizi ilgilendiriyor mu? ABD dışında yaşayan tek bir sahibi olan ve seçim (election) yapmamış bir ABD LLC’si “disregarded entity”dir (vergi açısından yok sayılan tüzel kişi). Form 5472 bakımından IRS bu şirketi anonim şirket (corporation) olarak kabul eder ve bu beyanı zorunlu kılar. LLC’nin sizinle veya başka bir ilişkili tarafla raporlanabilir bir işlem yaptığı her yıl için beyan vermeniz gerekir: sermaye katkısı, kâr dağıtımı, borç veya kapsama giren bir gider (aşağıya bakın). Uygulamada çoğu LLC’nin her yıl bunlardan en az biri olur, çünkü şirketi finanse etmek de bu kapsama girer.
Form 5472 nedir?
Form 5472 bir bilgi beyannamesidir (information return). Vergi hesaplamaz; ABD şirketiniz ile onunla bağlantılı kişiler (esas olarak siz, yani sahibi) arasında hareket eden paranın IRS’ye bildirilmesini sağlar. Yabancı sahipli ABD tüzel kişilerini görmek IRS için daha zor olduğundan, bunları takip etmenin yolu bu formdur.
Form 5472 vermek genellikle ABD vergisi borcunuz olduğu anlamına gelmez. Bu bir bildirimdir, fatura değil.
Kimler vermek zorunda?
ABD dışında yaşıyorsanız ve aşağıdakilerden birine sahipseniz, büyük olasılıkla vermeniz gerekir:
- Yabancı sahipli tek üyeli bir LLC (“disregarded entity”): yurt dışında yaşayan girişimciler için en yaygın durum.
- ABD dışındaki bir kişinin en az %25’ine sahip olduğu bir ABD corporation’ı.
Tek üyeli LLC’ler Form 5472’yi pro-forma Form 1120’ye ekleyerek verir. Bu, büyük ölçüde boş bırakılan ve yalnızca 5472’yi taşımak için var olan bir şirket beyannamesidir.
“Raporlanabilir işlem” nedir?
Temel olarak sizinle LLC’niz arasında hareket eden her para. En yaygın olanlar:
- Şirkete koyduğunuz para (sermaye katkıları).
- Şirketten çektiğiniz para (kâr dağıtımları).
- Her iki yöndeki borçlar.
- Şirketin size veya sahibi olduğunuz başka bir işletmeye yaptığı ödemeler.
Son tarih
Takvim yılı esasına göre çalışan bir LLC için Form 5472 (pro-forma 1120 ile birlikte) 15 Nisan’a kadar verilmelidir. 15 Ekim’e kadar otomatik 6 aylık uzatma alabilirsiniz.
IRS, Form 5472’nin geç verilmesi için önemli bir ceza öngörür ve şirketinizin geliri olmasa bile bu ceza uygulanabilir. İlk seferde doğru yapmanın değeri tam da buradadır. (Kaynak: IRS Form 5472 talimatları, Eylül 2026’da kontrol edildi.)
Biz nasıl hallediyoruz
- Hangi formların geçerli olduğunu bilmek için tüzel kişi türünüzü ve mülkiyet yapınızı doğrularız.
- Yıl boyunca sizinle şirket arasındaki işlemleri toplarız.
- Pro-forma 1120’yi hazırlar ve tamamlanmış 5472’yi ekleriz.
- Beyanı son tarihe kadar veririz; daha fazla zamana ihtiyacınız varsa kendi Form 7004 onayınızı yüklediğinizde veririz. Size kopyaları ve bir gönderim kaydı sağlarız.
Hiçbiri kavramsal olarak zor değildir, ama ayrıntılar insanları zorlar. Federal vergi beyannamesi hizmetimiz bu beyanı tek üyeli LLC için beyanname başına $399 karşılığında hazırlar (C-Corp için $899; çok üyeli LLC beyannameleri yakında geliyor). Böylece düşünmek istemediğiniz bir form, yapılacaklar listenizden eksilen bir madde olur.
