Jeśli Twoja amerykańska LLC ma właściciela spoza USA, istnieje jeden formularz, którego IRS oczekuje co roku — nawet jeśli Twoja firma nic nie zarobiła. To Formularz 5472. Dobra wiadomość: gdy już wiesz, czym jest, zwykle jest to szybkie, rutynowe zgłoszenie.
Czy dotyczy to Ciebie? Amerykańska LLC z jednym właścicielem spoza USA i bez złożonej elekcji jest „podmiotem pomijanym” (disregarded entity) — na potrzeby Formularza 5472 IRS traktuje ją jak korporację i wymaga tego zgłoszenia. Musisz je złożyć za każdy rok, w którym LLC miała transakcję podlegającą zgłoszeniu z Tobą lub innym podmiotem powiązanym: wkład kapitałowy, wypłatę, pożyczkę lub objęty obowiązkiem wydatek (patrz niżej). W praktyce większość LLC ma przynajmniej jedną taką transakcję każdego roku, ponieważ finansowanie firmy również się liczy.
Czym jest Formularz 5472?
Formularz 5472 to zeznanie informacyjne. Nie oblicza podatku — informuje IRS o pieniądzach, które przepłynęły między Twoją amerykańską firmą a powiązanymi z nią osobami (głównie Tobą, właścicielem). Ponieważ amerykańskie podmioty należące do cudzoziemców trudniej jest IRS zobaczyć, ten formularz służy do ich monitorowania.
Złożenie Formularza 5472 zwykle nie oznacza, że jesteś winien podatek w USA. To ujawnienie informacji, a nie rachunek.
Kto musi go złożyć?
Prawie na pewno musisz go złożyć, jeśli nie jesteś rezydentem USA i jesteś właścicielem:
- jednoosobowej LLC należącej do cudzoziemca („podmiot pomijany”) — to najczęstszy przypadek wśród założycieli spoza USA.
- amerykańskiej korporacji, której co najmniej 25% należy do osoby spoza USA.
Jednoosobowe LLC składają Formularz 5472 załączony do pro-forma Formularza 1120 — niemal pustego zeznania korporacyjnego, które istnieje wyłącznie po to, by zawierać formularz 5472.
Co jest „transakcją podlegającą zgłoszeniu”?
W zasadzie każde pieniądze przepływające między Tobą a Twoją LLC. Najczęstsze przypadki:
- Pieniądze, które wpłacasz do firmy (wkłady kapitałowe).
- Pieniądze, które wypłacasz z firmy (wypłaty dla właściciela).
- Pożyczki w dowolnym kierunku.
- Płatności dokonywane przez firmę na Twoją rzecz lub na rzecz innej firmy, którą posiadasz.
Termin
Dla LLC z rokiem podatkowym równym kalendarzowemu Formularz 5472 (wraz z pro-forma 1120) należy złożyć do 15 kwietnia. Można uzyskać automatyczne 6-miesięczne przedłużenie do 15 października.
IRS nakłada wysoką karę za spóźnione złożenie Formularza 5472, która może obowiązywać nawet wtedy, gdy Twoja firma nie miała żadnych przychodów — dlatego warto zrobić to dobrze za pierwszym razem. (Źródło: instrukcje IRS do Formularza 5472, sprawdzone we wrześniu 2026.)
Jak się tym zajmujemy
- Potwierdzamy rodzaj podmiotu i strukturę własności, aby wiedzieć, jakie formularze mają zastosowanie.
- Zbieramy transakcje z danego roku między Tobą a firmą.
- Przygotowujemy pro-forma 1120 i dołączamy wypełniony formularz 5472.
- Składamy w terminie — lub, jeśli potrzebujesz więcej czasu, po przesłaniu przez Ciebie własnego potwierdzenia Formularza 7004 — i przekazujemy Ci kopie oraz potwierdzenie złożenia.
Nic z tego nie jest koncepcyjnie trudne, ale szczegóły potrafią przysporzyć kłopotów. Nasza usługa składania federalnych zeznań podatkowych przygotowuje to zgłoszenie za 399 USD za zgłoszenie dla jednoosobowej LLC (899 USD dla C-Corp; zeznania wieloosobowych LLC pojawią się wkrótce) — dzięki temu formularz, o którym wolisz nie myśleć, staje się jedną sprawą mniej.
