Se la Sua LLC statunitense ha un titolare non statunitense, c’è un modulo che l’IRS si aspetta ogni anno, anche se la Sua società non ha generato alcun ricavo. Si chiama Modulo 5472 (Form 5472). La buona notizia: una volta capito di cosa si tratta, di solito è un adempimento rapido e di routine.
Riguarda Lei? Una LLC statunitense con un solo titolare non statunitense e nessuna opzione depositata è un “disregarded entity” (entità trascurata ai fini fiscali): ai fini del Modulo 5472, l’IRS la tratta come una società di capitali e richiede questo adempimento. Deve presentarlo per ogni anno in cui la LLC ha avuto un’operazione soggetta a segnalazione con Lei o con un’altra parte correlata: un conferimento di capitale, una distribuzione, un prestito o una spesa coperta (vedere sotto). In pratica, la maggior parte delle LLC ha almeno una di queste operazioni ogni anno, perché anche finanziare la società conta.
Cos’è il Modulo 5472?
Il Modulo 5472 è una dichiarazione informativa. Non calcola l’imposta: comunica all’IRS il denaro che si è mosso tra la Sua società statunitense e le persone ad essa collegate (principalmente Lei, il titolare). Poiché le entità statunitensi di proprietà straniera sono più difficili da monitorare per l’IRS, questo modulo è lo strumento con cui le tiene sotto controllo.
Presentare un Modulo 5472 di solito non significa dover pagare imposte negli Stati Uniti. È una comunicazione, non un conto da pagare.
Chi deve presentarlo?
Quasi certamente dovrà presentarlo se è un non residente e possiede:
- Una LLC a socio unico di proprietà straniera (un “disregarded entity”): il caso più comune tra i fondatori non residenti.
- Una società di capitali statunitense detenuta per almeno il 25% da una persona non statunitense.
Le LLC a socio unico presentano il Modulo 5472 allegato a un Modulo 1120 pro-forma, una dichiarazione societaria quasi vuota che esiste solo per contenere il 5472.
Che cos’è un’“operazione soggetta a segnalazione”?
In sostanza, qualsiasi somma di denaro che si muove tra Lei e la Sua LLC. Le più comuni:
- Il denaro che Lei versa nella società (conferimenti di capitale).
- Il denaro che preleva dalla società (distribuzioni).
- I prestiti in entrambe le direzioni.
- I pagamenti che la società effettua a Lei o a un’altra attività di Sua proprietà.
La scadenza
Per una LLC con anno fiscale coincidente con l’anno solare, il Modulo 5472 (con il relativo 1120 pro-forma) scade il 15 aprile. È possibile ottenere una proroga automatica di 6 mesi, fino al 15 ottobre.
L’IRS prevede una sanzione rilevante per la presentazione tardiva del Modulo 5472, che può applicarsi anche se la Sua società non ha avuto ricavi: è proprio per questo che conviene farlo bene al primo tentativo. (Fonte: le istruzioni IRS per il Modulo 5472, verificate a settembre 2026.)
Come lo gestiamo
- Confermiamo il tipo di entità e la titolarità per sapere quali moduli si applicano.
- Raccogliamo le operazioni dell’anno tra Lei e la società.
- Prepariamo il 1120 pro-forma e alleghiamo il 5472 compilato.
- Presentiamo entro la scadenza (oppure, se Le serve più tempo, una volta caricata la conferma del Suo Modulo 7004) e Le consegniamo le copie insieme a una ricevuta di presentazione.
Nulla di tutto ciò è concettualmente difficile, ma i dettagli mettono in difficoltà molte persone. Il nostro servizio di dichiarazione fiscale federale prepara questo adempimento a 399 USD per presentazione per una LLC a socio unico (899 USD per una C-Corp; le dichiarazioni delle LLC multi-socio arriveranno presto), così un modulo a cui preferirebbe non pensare diventa una preoccupazione in meno.
