Dacă LLC-ul dumneavoastră din SUA are un proprietar din afara SUA, există un formular pe care IRS îl așteaptă în fiecare an — chiar dacă firma nu a câștigat nimic. Se numește Formularul 5472. Vestea bună: odată ce știți ce este, de obicei este o depunere rapidă, de rutină.
Se aplică în cazul dumneavoastră? Un LLC din SUA cu un singur proprietar nerezident și fără nicio opțiune fiscală depusă este o „entitate neglijată” (disregarded entity) — în scopul Formularului 5472, IRS o tratează ca pe o corporație și cere această depunere. Trebuie să depuneți pentru orice an în care LLC-ul a avut o tranzacție raportabilă cu dumneavoastră sau cu o altă parte afiliată: o contribuție de capital, o distribuire, un împrumut sau o cheltuială acoperită (vezi mai jos). În practică, majoritatea LLC-urilor au cel puțin una dintre acestea în fiecare an, deoarece alimentarea firmei cu fonduri contează.
Ce este Formularul 5472?
Formularul 5472 este o declarație informativă. Nu calculează impozitul — îi spune IRS despre banii care au circulat între compania dumneavoastră americană și persoanele conectate la ea (în principal dumneavoastră, proprietarul). Deoarece entitățile americane deținute de străini sunt mai greu de urmărit pentru IRS, acest formular este modul în care ține evidența.
Depunerea unui Formular 5472 de obicei nu înseamnă că datorați impozit în SUA. Este o declarație de informare, nu o factură.
Cine trebuie să îl depună?
Aproape sigur va trebui să depuneți dacă sunteți nerezident și dețineți:
- Un LLC cu un singur membru deținut de străini („entitate neglijată”) — cazul cel mai frecvent pentru fondatorii nerezidenți.
- O corporație din SUA deținută în proporție de cel puțin 25% de o persoană din afara SUA.
LLC-urile cu un singur membru depun Formularul 5472 atașat unui Formular 1120 pro-forma — o declarație corporativă aproape goală, care există doar pentru a transporta Formularul 5472.
Ce înseamnă o „tranzacție raportabilă”?
Practic, orice sumă de bani care circulă între dumneavoastră și LLC. Cele mai frecvente:
- Banii pe care îi puneți în companie (contribuții de capital).
- Banii pe care îi scoateți (distribuiri).
- Împrumuturi în oricare direcție.
- Plățile pe care compania le face către dumneavoastră sau către o altă firmă pe care o dețineți.
Termenul-limită
Pentru un LLC cu an calendaristic, Formularul 5472 (împreună cu Formularul 1120 pro-forma) se depune până la 15 aprilie. Puteți obține o prelungire automată de 6 luni, până la 15 octombrie.
IRS aplică o penalitate semnificativă pentru depunerea cu întârziere a Formularului 5472, care se poate aplica chiar dacă firma dumneavoastră nu a avut venituri — tocmai de aceea merită să o faceți corect din prima. (Sursa: instrucțiunile IRS pentru Formularul 5472, verificate în septembrie 2026.)
Cum ne ocupăm noi
- Confirmăm tipul entității și structura proprietății, ca să știm ce formulare se aplică.
- Adunăm tranzacțiile anului dintre dumneavoastră și companie.
- Pregătim Formularul 1120 pro-forma și atașăm Formularul 5472 completat.
- Depunem până la termen — sau, dacă aveți nevoie de mai mult timp, după ce încărcați propria confirmare a Formularului 7004 — și vă oferim copii plus o dovadă a depunerii.
Nimic din toate acestea nu este greu din punct de vedere conceptual, dar detaliile îi încurcă pe mulți. Serviciul nostru Federal Tax Filing pregătește această depunere pentru 399 USD per depunere pentru un LLC cu un singur membru (899 USD pentru un C-Corp; declarațiile LLC-urilor cu mai mulți membri vor fi disponibile în curând) — astfel încât un formular la care nu doriți să vă gândiți devine un lucru mai puțin pe lista dumneavoastră.
