Hat Ihre US-LLC einen Eigentümer ohne US-Wohnsitz, erwartet der IRS jedes Jahr ein bestimmtes Formular von Ihnen, selbst wenn Ihr Unternehmen nichts verdient hat. Es heißt Formular 5472. Die gute Nachricht: Wenn Sie wissen, worum es geht, ist die Einreichung meist eine schnelle Routineaufgabe.
Betrifft das Sie? Eine US-LLC mit einem einzigen Eigentümer ohne US-Wohnsitz und ohne hinterlegte Wahl (Election) ist eine „Disregarded Entity“. Für die Zwecke des Formulars 5472 behandelt der IRS sie wie eine Kapitalgesellschaft und verlangt diese Einreichung. Sie müssen für jedes Jahr einreichen, in dem die LLC eine meldepflichtige Transaktion mit Ihnen oder einer anderen nahestehenden Partei hatte: eine Kapitaleinlage, eine Ausschüttung, ein Darlehen oder eine erfasste Ausgabe (siehe unten). In der Praxis hat fast jede LLC jedes Jahr mindestens eine davon, denn schon die Finanzierung der Gesellschaft zählt.
Was ist das Formular 5472?
Das Formular 5472 ist eine Informationsmeldung. Es berechnet keine Steuer, sondern teilt dem IRS mit, welches Geld zwischen Ihrem US-Unternehmen und den damit verbundenen Personen (vor allem Ihnen als Eigentümer) geflossen ist. Weil US-Gesellschaften in ausländischem Besitz für den IRS schwerer einsehbar sind, behält er sie über dieses Formular im Blick.
Die Einreichung eines Formulars 5472 bedeutet in der Regel nicht, dass Sie US-Steuern schulden. Es ist eine Offenlegung, keine Rechnung.
Wer muss es einreichen?
Sie müssen mit hoher Wahrscheinlichkeit einreichen, wenn Sie keinen US-Wohnsitz haben und Folgendes besitzen:
- Eine Single-Member-LLC in ausländischem Besitz (eine „Disregarded Entity“), der häufigste Fall bei Gründern ohne US-Wohnsitz.
- Eine US-Kapitalgesellschaft, die zu mindestens 25 % einer Person ohne US-Bezug gehört.
Single-Member-LLCs reichen das Formular 5472 zusammen mit einem Pro-forma-Formular 1120 ein, einer weitgehend leeren Körperschaftsteuererklärung, die nur dazu dient, das Formular 5472 zu transportieren.
Was zählt als „meldepflichtige Transaktion“?
Im Grunde jedes Geld, das zwischen Ihnen und Ihrer LLC fließt. Die häufigsten Fälle:
- Geld, das Sie in das Unternehmen einzahlen (Kapitaleinlagen).
- Geld, das Sie entnehmen (Ausschüttungen).
- Darlehen in beide Richtungen.
- Zahlungen, die das Unternehmen an Sie oder an ein anderes Unternehmen leistet, das Ihnen gehört.
Die Frist
Für eine LLC mit kalenderjahrgleichem Steuerjahr ist das Formular 5472 (mit dem Pro-forma-Formular 1120) bis zum 15. April fällig. Sie können eine automatische Verlängerung um 6 Monate bis zum 15. Oktober erhalten.
Der IRS verhängt bei verspäteter Einreichung des Formulars 5472 eine erhebliche Strafe, die auch dann greifen kann, wenn Ihr Unternehmen keine Einnahmen hatte. Gerade deshalb lohnt es sich, es gleich beim ersten Mal richtig zu machen. (Quelle: die IRS-Anleitung zum Formular 5472, geprüft im September 2026.)
Wie wir es abwickeln
- Wir bestätigen Ihre Rechtsform und Eigentumsverhältnisse, damit wir wissen, welche Formulare gelten.
- Wir tragen die Transaktionen des Jahres zwischen Ihnen und der Gesellschaft zusammen.
- Wir erstellen das Pro-forma-Formular 1120 und fügen das ausgefüllte Formular 5472 bei.
- Wir reichen fristgerecht ein, oder, falls Sie mehr Zeit brauchen, sobald Sie Ihre eigene Bestätigung zum Formular 7004 hochgeladen haben, und geben Ihnen Kopien sowie einen Einreichungsnachweis.
Nichts davon ist konzeptionell schwer, aber die Details bringen viele ins Stolpern. Unser Federal-Tax-Filing-Service erstellt diese Einreichung für 399 $ pro Einreichung für eine Single-Member-LLC (899 $ für eine C-Corp; Steuererklärungen für Multi-Member-LLCs folgen in Kürze), sodass aus einem Formular, über das Sie lieber nicht nachdenken möchten, eine Sorge weniger wird.
