Если у Вашей американской LLC владелец не из США, есть одна форма, которую IRS ждёт каждый год, даже если компания ничего не заработала. Она называется форма 5472. Хорошая новость: когда Вы понимаете, что это, подача обычно оказывается быстрой и рутинной.
Касается ли это Вас? US LLC с одним владельцем не из США и без поданного выбора налогового режима является «игнорируемым юридическим лицом» (disregarded entity). Для целей формы 5472 IRS рассматривает её как корпорацию и требует эту подачу. Подавать нужно за каждый год, в котором у LLC была подлежащая отражению операция с Вами или другой связанной стороной: вклад в капитал, распределение, заём или покрываемый расход (см. ниже). На практике у большинства LLC хотя бы одна такая операция бывает каждый год, ведь финансирование компании тоже считается.
Что такое форма 5472?
Форма 5472 — это информационная декларация. Она не рассчитывает налог, а сообщает IRS о деньгах, которые двигались между Вашей американской компанией и связанными с ней людьми (в первую очередь Вами, владельцем). Американские компании с иностранными владельцами IRS видит хуже, и эта форма помогает вести их учёт.
Подача формы 5472, как правило, не означает, что Вы должны платить налог в США. Это раскрытие информации, а не счёт.
Кто обязан её подавать?
Почти наверняка подавать придётся, если Вы нерезидент и владеете:
- LLC с одним участником и иностранным владельцем («игнорируемое юридическое лицо») — самый частый случай для основателей-нерезидентов.
- американской корпорацией, как минимум 25% которой принадлежит лицу не из США.
LLC с одним участником подают форму 5472 вместе с pro-forma формой 1120 — почти пустой корпоративной декларацией, которая нужна лишь для того, чтобы к ней приложить 5472.
Что считается «подлежащей отражению операцией»?
По сути, любые деньги, которые движутся между Вами и Вашей LLC. Самые частые случаи:
- Деньги, которые Вы вносите в компанию (вклады в капитал).
- Деньги, которые Вы забираете из компании (распределения).
- Займы в любом направлении.
- Платежи компании Вам или другому Вашему бизнесу.
Срок подачи
Для LLC с календарным годом форма 5472 (вместе с pro-forma 1120) подаётся до 15 апреля. Можно получить автоматическое продление на 6 месяцев, до 15 октября.
За позднюю подачу формы 5472 IRS устанавливает значительный штраф, и он может применяться, даже если у компании не было дохода, — поэтому стоит сделать всё правильно с первого раза. (Источник: инструкции IRS к форме 5472, проверено в сентябре 2026 года.)
Как мы это делаем
- Мы подтверждаем тип Вашей компании и структуру владения, чтобы определить, какие формы применимы.
- Мы собираем операции года между Вами и компанией.
- Мы готовим pro-forma 1120 и прикладываем заполненную 5472.
- Мы подаём к сроку или, если Вам нужно больше времени, после того как Вы загрузите собственное подтверждение формы 7004, и передаём Вам копии и подтверждение подачи.
Ничего из этого не сложно по существу, но на деталях многие спотыкаются. Наш сервис федеральной налоговой отчётности готовит эту подачу за 399 $ за подачу для LLC с одним участником (899 $ для C-Corp; декларации для LLC с несколькими участниками появятся позже), и форма, о которой Вы предпочли бы не думать, становится одной заботой меньше.
