Коротко: возможно. Решает не доход, а деньги или имущество, которые двигались между Вами и компанией. Деньги, которые Вы внесли, названы в тексте IRS. Сборы, которые Вы оплатили сами, там не названы, и мы читаем их как охваченные, даже без банковского счёта. Подача не нужна только тогда, когда за год ничего подобного не двигалось.
Этот ответ — для неактивной LLC с одним участником, у которой один владелец — не гражданин и не резидент США. Для одной цели IRS рассматривает такую LLC как корпорацию: это форма 5472, которая подаётся вместе с pro-forma формой 1120 (короткой декларацией, к которой она прикладывается). Форма 5472 перечисляет, что двигалось между Вами и компанией. Это не налоговый счёт, и доход не является критерием.
Что говорит IRS
В инструкциях к форме 5472 (редакция декабря 2024 года, проверено в ноябре 2026 года) сказано, кто не обязан подавать. Для такой LLC, как Ваша, исключение требует, чтобы выполнялись оба условия. Компания:
- “had no reportable transactions of the types listed in Parts IV and VI of the form” (не имела подлежащих отражению операций тех видов, что перечислены в частях IV и VI формы), и
- “also had no reportable transactions of the type listed in Part V of the form” (также не имела подлежащих отражению операций того вида, что указан в части V формы).
Часть IV — это деньги, уплаченные или полученные. Часть VI — это товары или услуги, переданные без денег или по цене ниже справедливой. Часть V относится к LLC иностранного владельца, как Ваша. Она охватывает:
amounts paid or received in connection with the formation, dissolution, acquisition, and disposition of the entity, including contributions to, and distributions from, the entity.
По-русски это звучит так (наш перевод, не текст IRS): суммы, уплаченные или полученные в связи с созданием, ликвидацией, приобретением и выбытием компании, включая вклады в компанию и распределения из неё.
Деньги, которые Вы внесли, — это вклад. Деньги, которые Вы забрали, — это распределение. Оба случая считаются.
Что, если я сам оплатил сборы?
Вы оплатили сбор штату или сервису регистрации со своей карты, а у компании нет банковского счёта. Деньги всё равно двигались: от Вас, для компании. Мы читаем оплаченный Вами сбор за создание как сумму, уплаченную “in connection with the formation” (в связи с созданием компании). Наша страница федеральной налоговой отчётности также относит расходы, которые Вы оплатили за компанию, к подлежащим отражению операциям. Банковский счёт критерий не меняет.
Проверьте свой год
- Это LLC с одним участником, у которой один владелец — не гражданин и не резидент США?ДаСледующий вопрос.НетДействуют другие правила, поэтому спросите нас.
- Двигались ли деньги между Вами (или компанией, которой Вы владеете) и LLC? Считайте деньги внутрь, деньги наружу и займы.ДаЭто охватывают части IV и V. Подача нужна.НетСледующий вопрос.
- Оплачивали ли Вы сбор за создание или любой другой расход компании из собственных денег?ДаМы читаем это как охваченное, с банковским счётом или без него. Подача нужна.НетСледующий вопрос.
- Передавали ли Вы или LLC друг другу товары, услуги или право пользования имуществом без денег или по цене ниже справедливой?ДаЭто охватывает часть VI. Подача нужна.НетВ частях IV, V и VI ничего не двигалось. IRS говорит, что форма 5472 за этот год не требуется.
Каждый налоговый год рассматривается отдельно. За более поздний год, в котором ничего не двигалось, подача может не потребоваться. Храните свои банковские или карточные записи, чтобы показать, что происходило. Если году нужна подача, она подаётся вместе с pro-forma формой 1120.
Читайте также: разбор формы 5472, руководство по операциям со связанными сторонами, руководство по pro-forma форме 1120 и руководство по срокам.
Что делаем мы
Вы делитесь записями за год в своём личном кабинете: деньги, которые Вы внесли, расходы, которые Вы оплатили за компанию, и деньги, которые Вы забрали. Мы готовим форму 5472 и pro-forma форму 1120, а Вы проверяете их до того, как мы подадим. Подача для LLC с одним участником стоит 399 $ в срок и 750 $ после исходного срока без поданной формы 7004, с копиями и подтверждением подачи. Мы готовим налоговые годы 2023, 2024 и 2025 для LLC без деловой деятельности в США. Если Ваш год необычный, сначала скажите нам, чтобы мы подтвердили, что нужно.
Следующий шаг
Посмотрите нашу страницу федеральной налоговой отчётности или напишите нам, если не уверены.
Источники проверены в ноябре 2026 года
Наши цены и объём услуг взяты с нашей собственной страницы федеральной налоговой отчётности, прочитанной в ноябре 2026 года.
