Ai-je besoin du Form 5472 si ma LLC n'a eu aucun revenu et que j'ai payé les frais moi-même ?

Cette réponse concerne une LLC à membre unique inactive, avec un seul propriétaire qui n’est ni citoyen ni résident des États-Unis. L’IRS traite cette LLC comme une corporation à une seule fin : le Form 5472, déposé avec un Form 1120 pro forma (une déclaration courte qui le porte). Le Form 5472 liste ce qui a circulé entre vous et la société. Ce n’est pas une facture d’impôt, et le revenu n’est pas le critère.

Ce que dit l’IRS

Les instructions du Form 5472 (révision de décembre 2024, consultées en novembre 2026) disent qui n’a pas à déposer. Pour une LLC comme la vôtre, l’exception exige que ces deux conditions soient vraies. La société :

• « had no reportable transactions of the types listed in Parts IV and VI of the form » (n’a eu aucune transaction à déclarer des types énumérés aux Parties IV et VI du formulaire), et
• « also had no reportable transactions of the type listed in Part V of the form » (n’a pas non plus eu de transaction à déclarer du type énuméré à la Partie V du formulaire).

La Partie IV concerne l’argent payé ou reçu. La Partie VI concerne les biens ou services donnés sans argent, ou à un prix inférieur à un juste prix. La Partie V s’applique à une LLC détenue par un étranger comme la vôtre. Elle couvre :

amounts paid or received in connection with the formation, dissolution, acquisition, and disposition of the entity, including contributions to, and distributions from, the entity.

Autrement dit : les montants payés ou reçus en lien avec la constitution, la dissolution, l’acquisition et la cession de l’entité, y compris les apports à l’entité et les distributions qui en proviennent.

L’argent que vous mettez est un apport. L’argent que vous retirez est une distribution. Les deux comptent.

Et si j’ai payé les frais moi-même ?

Vous avez payé l’État ou le service de constitution avec votre propre carte, et la société n’a pas de compte bancaire. L’argent a quand même circulé : de vous, pour la société. Nous lisons les frais de constitution que vous avez payés comme un montant payé « in connection with the formation » (en lien avec la constitution). Notre page de dépôt fiscal fédéral liste aussi comme transactions à déclarer les dépenses que vous avez payées pour la société. Un compte bancaire ne change pas le critère.

Vérifiez votre année

Chaque année fiscale est indépendante. Une année suivante où rien n’a circulé peut ne pas donner lieu à un dépôt. Gardez vos relevés bancaires ou de carte, pour pouvoir montrer ce qui s’est passé. Si une année nécessite un dépôt, il est dû avec le Form 1120 pro forma.

Pour aller plus loin : le guide du Form 5472, le guide des parties liées, le guide du Form 1120 pro forma et le guide des échéances.

Ce que nous faisons

Vous partagez les justificatifs de l’année dans votre tableau de bord : l’argent que vous avez versé, les coûts que vous avez payés pour la société et l’argent que vous avez retiré. Nous préparons le Form 5472 et le Form 1120 pro forma, et vous les relisez avant que nous les envoyions. Un dépôt pour une LLC à membre unique coûte $399 dans les délais et $750 après l’échéance d’origine, sans Form 7004 déposé, avec des copies et une trace de l’envoi. Nous préparons les années fiscales 2023, 2024 et 2025 pour une LLC sans activité commerciale aux États-Unis. Si votre année sort de l’ordinaire, dites-le-nous d’abord, pour que nous confirmions ce qui est nécessaire.

Étape suivante

Consultez notre page de dépôt fiscal fédéral, ou écrivez-nous si vous avez un doute.

Sources consultées en novembre 2026

• IRS : Instructions du Form 5472 (révision de décembre 2024)
• IRS : À propos du Form 5472

Nos prix et notre périmètre viennent de notre propre page de dépôt fiscal fédéral, lue en novembre 2026.