Si vous dirigez une entreprise américaine et que vous n’avez pas de Numéro de Sécurité Sociale, vous aurez peut-être besoin, tôt ou tard, de réfléchir à un ITIN — mais pas forcément aussi vite que vous le pensez. C’est le numéro à neuf chiffres qui vous permet de déposer une déclaration de revenus personnelle américaine et de réclamer des avantages prévus par une convention fiscale, sans jamais avoir besoin d’être éligible à un SSN. Ce guide couvre ce qu’est réellement un ITIN, qui en a vraiment besoin (et qui n’en a pas besoin), comment fonctionne la demande via le formulaire W-7, et à quoi s’attendre une fois que vous l’avez.
Un ITIN est un identifiant fiscal fédéral destiné aux personnes qui doivent déposer une déclaration de revenus aux États-Unis mais qui ne sont pas éligibles à un Numéro de Sécurité Sociale. Il n’accorde ni autorisation de travail ni statut d’immigration — c’est strictement un numéro de traitement fiscal. Vous n’en avez pas besoin pour créer une LLC américaine ou obtenir un EIN — il n’entre en jeu qu’à partir du moment où vous avez une déclaration fiscale personnelle américaine à déposer.
Qu’est-ce qu’un ITIN ?
Un Numéro d’Identification Fiscale Individuel (ITIN) est un numéro unique de traitement fiscal à neuf chiffres, délivré par l’IRS aux personnes qui ont une obligation fiscale américaine mais ne sont pas éligibles à un Numéro de Sécurité Sociale. Il suit toujours le format d’un SSN et commence toujours par un 9 : 9XX-XX-XXXX. L’IRS a créé l’ITIN en 1996 précisément pour cette raison : le dépôt d’une déclaration de revenus américaine ne devrait pas dépendre du statut d’immigration.
Les derniers chiffres publiés par l’IRS, datant de 2022, montrent environ 3,8 millions de déclarations ITIN déposées, représentant 14,4 milliards de dollars de revenu imposable et contribuant environ 6,5 milliards de dollars à la Sécurité Sociale et à Medicare — des programmes que les titulaires d’ITIN financent sans pouvoir en tirer de prestations. Le traitement d’une nouvelle demande prend généralement 7 à 11 semaines. Source : IRS, Individual Taxpayer Identification Number — vérifié en septembre 2026.
Un ITIN est destiné uniquement à des fins fiscales fédérales. Il ne fournit ni autorisation de travail, ni statut d’immigration, ni éligibilité aux prestations de la Sécurité Sociale ou au Crédit d’Impôt sur le Revenu Gagné.
ITIN vs. SSN vs. EIN
Ces trois numéros sont constamment confondus. Voici la distinction qui compte :
| Caractéristique | ITIN | SSN | EIN |
|---|---|---|---|
| Délivré à | Personnes non éligibles au SSN | Citoyens, résidents, titulaires de visa éligibles | Entités commerciales |
| Objectif | Déclarer les impôts fédéraux | Emploi et prestations | Identification de l’entreprise |
| Commence par | 9 | N’importe quel chiffre | Variable |
| Autorisation de travail | Non | Oui, si éligible | S/O |
| Demande | Formulaire W-7 | Administration de la Sécurité Sociale | Formulaire SS-4 |
Toute entreprise américaine a besoin d’un EIN, que son propriétaire ait un ITIN, un SSN, ou ni l’un ni l’autre — voir comment obtenir un EIN sans SSN ni ITIN. Créer une LLC et obtenir son EIN ne nécessite jamais d’ITIN. Les deux numéros ont des objectifs différents : l’EIN identifie votre entreprise, tandis qu’un ITIN (si vous en avez un jour besoin) vous permet de déposer personnellement une déclaration de revenus américaine.
Qui a réellement besoin d’un ITIN
Vous en avez besoin si vous avez un objectif fiscal fédéral américain et n’êtes pas éligible à un SSN. Cela couvre quelques cas courants :
- Vous êtes un étranger non-résident déposant une déclaration de revenus américaine.
- Vous réclamez un avantage prévu par une convention fiscale.
- Vous êtes une personne à charge ou le conjoint d’un citoyen ou résident américain devant figurer sur une déclaration.
- Vous êtes un propriétaire d’entreprise étranger avec un revenu de source américaine qui vous oblige à déposer une déclaration personnelle (voir notre guide fiscal pour petites entreprises pour savoir quand cela s’applique à une LLC détenue par un étranger).
Vous n’en avez pas besoin si vous êtes citoyen américain, avez une carte verte, avez un visa de travail qui vous rend éligible à un SSN, avez déjà un SSN, ou n’êtes pas du tout tenu de déposer une déclaration personnelle américaine. Ce dernier cas est fréquent : détenir une LLC à membre unique détenue par un étranger ne crée qu’un dépôt au niveau de l’entité (formulaire 5472), qui ne nécessite pas d’ITIN — vous n’en auriez besoin que si le revenu de votre LLC est effectivement connecté à une activité commerciale américaine et que vous devez déposer le formulaire 1040-NR.
Ce qui constitue un « objectif fiscal fédéral »
En pratique, cela signifie qu’une de ces situations s’applique à vous : vous êtes légalement tenu de déposer une déclaration fédérale, vous souhaitez réclamer un remboursement ou un avantage conventionnel, ou une déclaration fédérale que vous faites exige de votre part un identifiant fiscal personnel. Si aucune de ces situations ne s’applique encore, vous n’avez pas encore besoin de faire une demande.
Comment demander un ITIN : étape par étape
La demande standard réunit le formulaire W-7, la preuve d’identité et de statut d’étranger, et la déclaration fédérale qui crée le besoin du numéro. Voici comment constituer le dossier.
- Confirmez votre éligibilité et un motif fiscal fédéral. Vous ne devez pas être éligible à un SSN et avoir besoin d’un numéro d’identification fiscale américain pour une déclaration, une demande fondée sur une convention fiscale ou un autre motif fiscal documenté que prévoient les instructions du formulaire W-7. Détenir une LLC ne suffit pas à lui seul.
- Remplissez et signez le formulaire W-7. Inscrivez “N/A” sur les lignes sans objet plutôt que de les laisser vides. Pour un fondateur non-résident qui dépose une déclaration personnelle, le motif habituel est la case b, “Nonresident alien filing a U.S. federal tax return”. Si vous avez un numéro d’identification fiscale délivré par votre pays de résidence fiscale, indiquez-le à la ligne 6b.
- Préparez la déclaration à laquelle il se rattache. Pour un fondateur percevant des revenus effectivement rattachés, il s’agit généralement du Form 1040-NR. Joignez le formulaire W-7 au recto et laissez vide le champ SSN de chaque demandeur d’ITIN. L’IRS attribue le numéro et traite la déclaration. Vous ne pouvez faire la demande sans déclaration que dans le cadre d’une exception documentée dans les instructions du formulaire W-7, comme certaines retenues à la source par un tiers ou certaines demandes fondées sur une convention fiscale. Joignez la preuve que cette exception exige.
- Rassemblez les pièces d’identité. Pour un fondateur adulte qui fait la demande en son nom, un passeport en cours de validité prouve à lui seul l’identité et le statut d’étranger. Sans passeport, envoyez au moins deux types de documents parmi les 13 acceptés par l’IRS qui prouvent ensemble les deux, dont au moins un avec photo. Les documents doivent être en cours de validité. Envoyez des originaux ou des copies certifiées par l’organisme émetteur, pas de simples photocopies. Les demandes pour personnes à charge obéissent à des règles supplémentaires.
- Envoyez le dossier ou passez par un agent d’acceptation. Par courrier postal : Internal Revenue Service, ITIN Operation, P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342. Par coursier privé : Internal Revenue Service, ITIN Operation, Mail Stop 6090-AUSC, 3651 S. Interregional, Hwy 35, Austin, TX 78741-0000. Utilisez cette adresse de l’ITIN, pas l’adresse habituelle du Form 1040-NR. Un Agent d’Acceptation Certifié (CAA) peut authentifier le passeport d’un fondateur et le lui rendre immédiatement, aux États-Unis comme à l’étranger. Un agent d’acceptation ordinaire aide à préparer le dossier mais doit transmettre les originaux ou des copies certifiées par l’organisme émetteur. Les Taxpayer Assistance Centers (TAC) désignés de l’IRS proposent une vérification des documents en personne sur rendez-vous, et certains sites VITA aident aussi pour les demandes.
- Prévoyez les délais. Comptez 7 semaines pour un avis de situation de l’IRS, ou 9 à 11 semaines en période de pointe (du 15 janvier au 30 avril) ou si vous faites la demande depuis l’étranger. Les documents originaux sont renvoyés à l’adresse postale indiquée sur le formulaire W-7. Contactez l’IRS s’ils ne sont pas revenus au bout de 60 jours. Si vous avez besoin de votre passeport plus tôt, envisagez un CAA plutôt qu’un envoi postal.
L’IRS publie la démarche complète sur sa page How to apply for an ITIN et le détail ligne par ligne dans les Instructions for Form W-7 (vérifié en octobre 2026).
Si vous envoyez des documents originaux par la poste à l’IRS, comptez les récupérer sous 60 jours. Un Agent d’Acceptation Certifié évite tout cela : il authentifie vos documents en personne et vous les rend immédiatement.
Questions fréquentes
Comment demander un ITIN depuis l’étranger ?
Remplissez le formulaire W-7, joignez-le à la déclaration fédérale à laquelle il se rattache (généralement le Form 1040-NR), puis envoyez le dossier par courrier à l’ITIN Operation de l’IRS à Austin, ou passez par un Agent d’Acceptation Certifié à l’étranger, qui authentifie votre passeport et transmet la demande pour vous. Comptez 9 à 11 semaines depuis l’étranger.
Combien de temps prend une demande d’ITIN ?
Environ 7 semaines en période normale. Pendant la saison fiscale (de la mi-janvier à fin avril) ou si vous faites la demande depuis l’étranger, comptez 9 à 11 semaines.
Ai-je besoin d’un ITIN pour créer une LLC ou obtenir un EIN ?
Non. Un propriétaire étranger qui n’est éligible ni à un SSN ni à un ITIN peut créer une LLC et demander son EIN sans en avoir. L’ITIN répond à votre besoin fiscal fédéral personnel, comme déposer le Form 1040-NR, demander un avantage conventionnel ou relever d’une exception documentée du formulaire W-7.
Puis-je demander un ITIN sans déclaration de revenus ?
Uniquement dans le cadre des exceptions précises documentées dans les instructions du formulaire W-7, comme certaines retenues à la source par un tiers ou certaines demandes fondées sur une convention fiscale. Dans le cas standard, le formulaire W-7 est joint à la déclaration pour laquelle il est nécessaire.
Que se passe-t-il après ma demande ?
L’IRS envoie par courrier un avis CP565 lorsque votre ITIN est attribué, un CP566 s’il faut plus d’informations, ou un CP567 si la demande est rejetée. Suivez les instructions de l’avis avant de redéposer. Contactez l’IRS si les documents originaux envoyés par courrier ne sont pas revenus au bout de 60 jours.
Nous ne déposons pas de demande d’ITIN au nom d’un client, mais nous pouvons vous orienter vers les directives de l’IRS et sa liste d’Agents d’Acceptation Certifiés agréés, afin que vous puissiez choisir la voie qui vous convient. Lorsque nous préparons votre déclaration fiscale fédérale et qu’un ITIN doit y être joint, nous vous indiquons précisément ce que le formulaire W-7 et ses documents justificatifs exigent.
Combien de temps cela prend, et ce que l’IRS vous renvoie
Le traitement standard prend environ 7 semaines ; comptez 9 à 11 semaines si vous déposez votre demande pendant la saison des impôts (janvier-avril) ou depuis l’étranger. Entre-temps, vous pourriez recevoir directement des nouvelles de l’IRS :
| Avis | Signification | Que faire |
|---|---|---|
| CP565 | ITIN attribué | Rien — conservez-le pour vos dossiers |
| CP566 | Informations supplémentaires nécessaires | Répondez avec les documents demandés |
| CP567 | Demande rejetée | Redéposez avec les corrections |
Les avantages fiscaux qu’un ITIN débloque, et ceux qu’il ne débloque pas
Un ITIN comporte des limites réelles, mais il ouvre aussi plusieurs avantages : déclaration conjointe avec un conjoint citoyen ou résident américain, statut de chef de famille, le Crédit d’Impôt pour Opportunité Américaine, le Crédit d’Impôt sur les Primes, et le Crédit pour Autres Personnes à Charge.
Il ne donne pas accès aux prestations de la Sécurité Sociale (même sur des cotisations que vous avez versées), au Crédit d’Impôt sur le Revenu Gagné, ni au Crédit d’Impôt pour Enfant — une modification de 2025 à la loi fiscale fédérale a rendu permanente l’exigence qu’un enfant à charge admissible ait un Numéro de Sécurité Sociale, si bien que les personnes à charge n’ayant qu’un ITIN ne sont toujours pas éligibles au CTC. Il s’agit désormais d’une règle durable, et non d’une disposition temporaire censée expirer.
Les ITIN expirent : quand et comment renouveler
Les ITIN ne sont pas permanents. Le vôtre expire dans l’une ou l’autre de ces deux situations :
- Trois ans sans utilisation — s’il n’a figuré sur aucune déclaration fédérale pendant trois années consécutives, il expire le 31 décembre de la troisième année.
- Expiration selon les chiffres du milieu — les ITIN dont les chiffres du milieu sont 70-88, ou 90-92 et 94-99 délivrés avant 2013, ont déjà expiré.
Déposer une déclaration avec un ITIN expiré n’empêche pas son acceptation, mais l’IRS retient votre remboursement et tout crédit auquel vous auriez droit jusqu’à ce que vous le renouveliez — ce qui peut entraîner de vrais retards si vous comptez sur ce remboursement.
Le renouvellement fonctionne exactement comme une nouvelle demande d’ITIN : remplissez le formulaire W-7, cochez la case « renouveler », indiquez votre ITIN expiré, et joignez votre déclaration de l’année en cours ainsi que des documents d’identité en cours de validité.
Commencez le renouvellement au moins 45 jours avant de déposer votre déclaration. Et si votre ITIN n’apparaît que sur des déclarations d’information comme un 1099, vous n’avez pas besoin de le renouveler à moins de déposer réellement une déclaration de revenus.
Utiliser votre ITIN pour votre entreprise
Les exigences bancaires varient selon l’établissement — certaines banques demandent un SSN ou un ITIN avant d’ouvrir un compte professionnel, d’autres acceptent une documentation alternative, et les politiques peuvent différer selon l’agence ou selon que le compte est ouvert en personne ou en ligne. Il vaut la peine de vérifier directement auprès de la banque que vous envisagez plutôt que de supposer qu’un ITIN est un préalable. Si une banque en exige un, l’avoir prêt élimine cet obstacle juste après la création de votre LLC, en parallèle de votre comptabilité.
La déclaration BOI auprès du FinCEN est distincte d’un ITIN. Selon la règle finale du FinCEN, en vigueur depuis le 14 août 2026, les sociétés constituées aux États-Unis, y compris les LLC détenues par des étrangers, sont exemptées. Une société constituée hors des États-Unis peut devoir déclarer si elle s’enregistre séparément pour exercer une activité dans un État ou une juridiction tribale américaine et qu’aucune exemption ne s’applique. Détenir une LLC américaine ne crée pas à elle seule cet enregistrement et n’assujettit pas la LLC à la déclaration BOI. Les sociétés déclarantes étrangères existantes devaient en général déclarer avant le 25 avril 2025 ; celles enregistrées à compter du 26 mars 2025 disposent de 30 jours calendaires à partir de l’avis d’enregistrement effectif.
Ce qu’un ITIN partage — et ce qu’il ne partage pas
La section 6103 du code fiscal protège les informations de votre ITIN contre tout partage de routine avec d’autres agences gouvernementales à des fins non fiscales — l’IRS a conçu l’ITIN spécifiquement comme un outil fiscal, pas comme un outil de contrôle. Les règles de partage de données entre agences fédérales évoluent avec le temps et ont fait l’objet de contestations judiciaires ces dernières années ; si c’est une préoccupation concrète pour votre situation, il vaut la peine de vérifier les directives actuelles de l’IRS ou d’en parler avec un avocat spécialisé en immigration plutôt que de vous fier à un résumé unique. Pour la grande majorité des titulaires d’ITIN, l’ITIN reste ce pour quoi il a été conçu : un moyen de remplir une obligation fiscale.
Passer de l’ITIN au SSN
Si vous devenez plus tard éligible à un SSN — par exemple avec une carte verte ou un visa de travail — cessez d’utiliser votre ITIN et informez-en l’IRS afin que vos dossiers soient fusionnés sous le nouveau numéro. Envoyez par courrier à l’IRS votre nom, votre adresse, votre ITIN, une copie de votre avis CP565 et une copie de votre nouvelle carte de Sécurité Sociale ; l’IRS annule alors l’ITIN et transfère votre historique fiscal vers le SSN. Sauter cette étape peut vous faire perdre le crédit de salaires et de retenues qui devraient déjà figurer à votre dossier.
Une checklist rapide pour les fondateurs
- Confirmez d’abord que vous avez réellement un objectif fiscal fédéral — un ITIN n’est pas nécessaire pour créer une LLC ou obtenir un EIN.
- Un passeport valide est la voie la plus rapide si vous en avez besoin — c’est le seul document qui fonctionne seul.
- Faites votre demande ou votre renouvellement au moins 45 jours avant d’avoir besoin de déposer votre déclaration.
- Envisagez un Agent d’Acceptation Certifié si vous préférez ne pas envoyer votre passeport par la poste.
- Surveillez l’expiration de votre ITIN : trois ans sans utilisation, ou une plage de chiffres du milieu déjà expirée.
- Informez l’IRS dès que vous devenez éligible à un SSN.
Rien de tout cela n’a besoin d’être compliqué. Lorsque nous préparons votre déclaration fiscale fédérale et qu’un ITIN s’avère faire partie de votre dossier, nous vous indiquons précisément ce qui est nécessaire et nous vous orientons vers le propre processus de l’IRS pour le formulaire W-7 ainsi que vers sa liste d’Agents d’Acceptation Certifiés — pour tout ce qui est plus complexe, contactez-nous et nous vous aiderons à trouver la bonne voie.
