Ако управлявате US бизнес и нямате Social Security Number, рано или късно може да се наложи да помислите за ITIN, но не винаги толкова скоро, колкото очаквате. Това е деветцифреният номер, който Ви позволява да подадете лична US данъчна декларация и да претендирате за ползи по данъчни спогодби, без да е нужно да отговаряте на условията за SSN. Това ръководство обяснява какво всъщност е ITIN, кой наистина има нужда от такъв (и кой няма), как работи заявлението с форма W-7 и какво да очаквате, след като го получите.
ITIN е федерален данъчен идентификационен номер за хора, които трябва да подават US данъчни декларации, но не отговарят на условията за Social Security Number. Той не дава разрешение за работа или имиграционен статут: това е строго номер за данъчна обработка. Не Ви е нужен, за да регистрирате US LLC или да получите EIN; той влиза в игра едва когато имате лично US данъчно подаване.
Какво е ITIN?
Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) е деветцифрен номер, който IRS издава на хора, които имат US данъчно задължение, но нямат право на Social Security Number. Той винаги е във формат като на SSN и винаги започва с 9: 9XX-XX-XXXX. IRS въвежда ITIN през 1996 г. точно поради тази причина: US данъчното подаване не бива да зависи от имиграционния статут.
Най-новите публикувани данни на IRS, от 2022 г., показват приблизително 3,8 милиона подадени декларации с ITIN, които отчитат 14,4 милиарда долара облагаем доход и допринасят с около 6,5 милиарда долара за Social Security и Medicare, програми, които притежателите на ITIN финансират, но от които не могат да получават обезщетения. Обработката на ново заявление обикновено отнема 7 до 11 седмици. Източник: IRS, Individual Taxpayer Identification Number, проверен през септември 2026 г.
ITIN е само за федерални данъчни цели. Той не дава разрешение за работа, имиграционен статут или право на обезщетения от Social Security или на Earned Income Tax Credit.
ITIN, SSN и EIN: разликите
Тези три номера постоянно се бъркат. Ето разликата, която има значение:
| Характеристика | ITIN | SSN | EIN |
|---|---|---|---|
| Издава се на | Физически лица без право на SSN | Граждани, резиденти, допустими притежатели на визи | Бизнес субекти |
| Предназначение | Подаване на федерални данъчни декларации | Заетост и обезщетения | Идентификация на бизнеса |
| Започва с | 9 | Произволна цифра | Различно |
| Разрешение за работа | Не | Да, ако отговаряте на условията | Не се прилага |
| Заявление | Форма W-7 | Social Security Administration | Форма SS-4 |
Всеки US бизнес се нуждае от EIN, независимо дали собственикът му има ITIN, SSN или нито един от двата: вижте как да получите EIN без SSN или ITIN. Регистрирането на LLC и получаването на EIN никога не изисква ITIN. Двата номера служат за различни цели: EIN идентифицира Вашия бизнес, докато ITIN (ако някога Ви потрябва) Ви позволява лично да подадете US данъчна декларация.
Кой наистина има нужда от ITIN
Нужен Ви е, ако имате федерална данъчна цел и не отговаряте на условията за SSN. Това обхваща няколко чести случая:
- Вие сте чужденец нерезидент (nonresident alien), който подава лична US данъчна декларация.
- Претендирате за ползи по данъчна спогодба.
- Вие сте зависимо лице или съпруг/съпруга на US гражданин или резидент и трябва да бъдете посочени в декларация.
- Вие сте чуждестранен бизнес собственик с доход с US източник, който изисква да подадете декларация лично (вижте нашето ръководство за данъците на малкия бизнес, за да разберете кога това важи за LLC със чуждестранен собственик).
Не Ви е нужен, ако сте US гражданин, притежавате green card, имате работна виза, която Ви прави допустим за SSN, вече имате SSN или изобщо не сте длъжни да подавате лична US декларация. Последният случай е честа ситуация: притежаването на LLC с един член и чуждестранен собственик създава само подаване на ниво фирма, форма 5472, което не изисква ITIN; ще Ви трябва такъв само ако доходът на LLC е ефективно свързан с US търговия или бизнес и трябва да подадете форма 1040-NR.
Какво се счита за „федерална данъчна цел“
На практика това означава, че важи едно от няколко неща: законово сте длъжни да подадете федерална декларация, искате да претендирате за възстановяване или ползи по спогодба или федерално подаване, което правите, изисква лично от Вас данъчен идентификационен номер. Ако нищо от това още не важи, не е нужно да кандидатствате още.
Кандидатстване: форма W-7, документи и данъчна декларация
Заявлението за ITIN има три части: форма W-7, придружаващи документи за самоличност и, в повечето случаи, US данъчната декларация, за която подавате ITIN, приложена към същия пакет.
Документите, които ще Ви трябват
Валиден паспорт е единственият документ, който върши работа сам, тъй като доказва едновременно самоличност и чуждестранен статут в един документ. Без паспорт ще Ви трябват два други документа: национална лична карта, US или чуждестранна шофьорска книжка, USCIS photo ID, US виза или (за зависими лица) акт за раждане, медицински или училищен документ. Поне един документ трябва да е със снимка, всички трябва да са валидни, а копията се нуждаят от официален заверен печат от издаващия орган.
Ако изпратите оригинални документи по пощата на IRS, очаквайте да Ви бъдат върнати в рамките на 60 дни. Certifying Acceptance Agent изцяло избягва това: той удостоверява документите Ви лично и веднага Ви ги връща.
Четири начина за подаване на заявлението
- По пощата: безплатно и директно до service center на IRS в Austin, но най-бавният път, с 60 дни чакане за връщане на оригиналите и реален риск, ако нещо се изгуби при транспортирането.
- Чрез Certifying Acceptance Agent (CAA): упълномощен от IRS агент, който проверява оригиналните Ви документи на място и ги връща веднага, така че нищо не напуска владението Ви. Заслужава приоритет, ако не искате да изпращате паспорта си по пощата.
- В IRS Taxpayer Assistance Center: безплатно, но срещите се насрочват седмици напред, локациите са ограничени, а TAC не могат да удостоверяват училищни или медицински документи.
- В обект на VITA: безплатна помощ за ITIN заедно с данъчна подготовка, макар че наличността е много ограничена, само в САЩ и често с ограничения по доход.
Ние не подаваме заявления за ITIN от името на клиент, но можем да Ви насочим към собствените указания на IRS и списъка ѝ с упълномощени Certifying Acceptance Agents, за да изберете маршрута, който Ви подхожда. Когато подготвяме Вашата федерална данъчна декларация и към нея Ви трябва ITIN, ще посочим точно какво изискват форма W-7 и придружаващите я документи.
Колко време отнема и какво връща IRS
Стандартната обработка отнема около 7 седмици; очаквайте 9 до 11 седмици, ако кандидатствате по време на данъчния сезон (януари до април) или от извън САЩ. По пътя може да получите директно известия от IRS:
| Известие | Значение | Какво да направите |
|---|---|---|
| CP565 | ITIN е присвоен | Нищо: запазете го за архива си |
| CP566 | Нужна е допълнителна информация | Отговорете с поисканите документи |
| CP567 | Заявлението е отхвърлено | Подайте отново с корекции |
Какви данъчни ползи отключва ITIN и какво не
ITIN идва с реални ограничения, но също така отваря няколко ползи: съвместно подаване със съпруг/съпруга US гражданин или резидент, статут Head of Household, American Opportunity Tax Credit, Premium Tax Credit и Credit for Other Dependents.
Той не Ви осигурява обезщетения от Social Security (дори върху направени от Вас вноски), Earned Income Tax Credit или Child Tax Credit: актуализация на федералния данъчен закон от 2025 г. направи постоянно изискването квалифициращото се дете да има Social Security Number, така че зависими лица само с ITIN все още не отговарят на условията за CTC. Това вече е трайно правило, а не временно, чийто срок изтича.
ITIN изтича: кога и как да го подновите
ITIN не са безсрочни. Вашият изтича при едно от две условия:
- Три години неизползване: ако не е фигурирал във федерална декларация три поредни години, изтича на 31 декември на третата година.
- Изтичане по средните цифри: ITIN със средни цифри 70 до 88 или 90 до 92 и 94 до 99, издадени преди 2013 г., вече са изтекли.
Подаването с изтекъл ITIN не пречи декларацията Ви да бъде приета, но IRS задържа възстановяването и всички кредити, за които иначе бихте отговаряли, докато не го подновите, което може да означава реални забавяния, ако разчитате на това възстановяване.
Подновяването работи точно като кандидатстването за нов ITIN: попълнете форма W-7, отбележете полето „renew“, въведете изтеклия си ITIN и приложете декларацията за текущата година заедно с актуални документи за самоличност.
Започнете подновяването поне 45 дни преди да подадете. А ако Вашият ITIN се появява само в информационни декларации като 1099, не е нужно да го подновявате, освен ако наистина подавате данъчна декларация.
Използване на ITIN за бизнес
Изискванията на банките са различни при различните доставчици: някои банки искат SSN или ITIN, преди да отворят бизнес сметка, други приемат алтернативна документация, а политиките могат да се различават по клонове или според това дали сметката се открива на място, или онлайн. Струва си да проверите директно в банката, която обмисляте, вместо да приемате, че първо Ви трябва ITIN. Ако банка го изисква, наличието му премахва това затруднение веднага след регистрирането на Вашата LLC, заедно с Вашето счетоводство.
Ако Вашата фирма е foreign reporting company (чуждестранна отчитаща се фирма), т.е. регистрирана по законите на друга държава и вписана да извършва дейност в САЩ, тя има и отделно задължение: подаване на Beneficial Ownership Information до FinCEN. Съществуващите foreign reporting companies е трябвало да подадат до 25 април 2025 г.; новите регистрации получават 30 дни от известието за регистрацията си. Фирмите, регистрирани в САЩ, и US лицата в момента са напълно освободени от BOI докладване, така че това се отнася главно ако членът на Вашата LLC сам е чуждестранно образувание.
Какво ITIN споделя и какво не
Раздел 6103 от данъчния кодекс защитава информацията за Вашия ITIN от рутинно споделяне с други държавни агенции за нефискални цели: IRS създава ITIN именно като данъчен инструмент, а не като инструмент за принуда. Правилата за обмен на данни между федералните агенции се променят с времето и през последните години са били предмет на правни оспорвания; ако това е реален проблем за Вашата ситуация, струва си да проверите актуалните указания на IRS или да говорите с имиграционен адвокат, вместо да разчитате на едно-единствено резюме. За огромното мнозинство притежатели на ITIN той остава това, за което е създаден: начин да изпълните данъчно задължение.
Преминаване от ITIN към SSN
Ако по-късно станете допустим за SSN, например с green card или работна виза, спрете да използвате ITIN и уведомете IRS, за да се обединят записите Ви под новия номер. Изпратете на IRS по пощата името си, адреса, ITIN, копие от известието CP565 и копие от новата си карта на Social Security; IRS анулира ITIN и прехвърля данъчната Ви история към SSN. Пропускането на тази стъпка може да Ви струва кредит за заплати и удържани данъци, които вече би трябвало да са отразени.
Кратък списък за основателя
- Първо потвърдете, че наистина имате федерална данъчна цел: ITIN не е нужен, за да регистрирате LLC или да получите EIN.
- Валиден паспорт е най-бързият път, ако Ви трябва ITIN: той е единственият документ, който работи сам.
- Кандидатствайте или подновявайте поне 45 дни, преди да трябва да подадете.
- Обмислете Certifying Acceptance Agent, ако не искате да изпращате паспорта си по пощата.
- Следете изтичането на ITIN: три години неизползване или вече изтекъл диапазон по средните цифри.
- Уведомете IRS в момента, в който станете допустим за SSN.
Нищо от това не е нужно да бъде объркващо. Когато подготвяме Вашата федерална данъчна декларация и се окаже, че ITIN е част от подаването Ви, ще посочим точно какво е нужно и ще Ви насочим към собствения процес на IRS за форма W-7 и към списъка ѝ с Certifying Acceptance Agents; за всичко по-сложно свържете се с нас и ще Ви помогнем да намерите правилния път.
