Se gestisce un’attività negli USA e non ha un Social Security Number, prima o poi potrebbe dover pensare a un ITIN, ma non sempre così presto come si aspetta. È il numero di nove cifre che Le permette di presentare una dichiarazione fiscale personale USA e di far valere i benefici previsti dai trattati, senza bisogno di essere idoneo all’SSN. Questa guida spiega che cos’è davvero un ITIN, chi ne ha davvero bisogno (e chi no), come funziona la richiesta con il Modulo W-7 e che cosa aspettarsi una volta ottenuto.
L’ITIN è un codice fiscale federale per chi deve presentare dichiarazioni fiscali USA ma non ha diritto a un Social Security Number. Non conferisce autorizzazione al lavoro né status migratorio: è esclusivamente un numero per l’elaborazione fiscale. Non Le serve per costituire una LLC americana né per ottenere un EIN: entra in gioco solo quando ha una dichiarazione fiscale personale USA da presentare.
Che cos’è un ITIN?
L’Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) è un numero di nove cifre che l’IRS rilascia a chi ha un obbligo fiscale negli USA ma non ha diritto a un Social Security Number. Ha sempre il formato di un SSN e inizia sempre con un 9: 9XX-XX-XXXX. L’IRS ha creato l’ITIN nel 1996 proprio per questo motivo: una dichiarazione fiscale USA non dovrebbe dipendere dallo status migratorio.
Gli ultimi dati pubblicati dall’IRS, del 2022, indicano circa 3,8 milioni di dichiarazioni con ITIN presentate, con 14,4 miliardi di USD di reddito imponibile dichiarato e circa 6,5 miliardi di USD versati a Social Security e Medicare: programmi che i titolari di ITIN finanziano ma da cui non possono ricevere prestazioni. L’elaborazione di una nuova richiesta richiede di norma 7-11 settimane. Fonte: IRS, Individual Taxpayer Identification Number, consultata a settembre 2026.
L’ITIN serve solo a fini fiscali federali. Non fornisce autorizzazione al lavoro, status migratorio né il diritto alle prestazioni di Social Security o all’Earned Income Tax Credit.
ITIN, SSN ed EIN a confronto
Questi tre numeri vengono continuamente confusi. Ecco la distinzione che conta:
| Caratteristica | ITIN | SSN | EIN |
|---|---|---|---|
| Rilasciato a | Persone senza diritto all’SSN | Cittadini, residenti, titolari di visto idonei | Entità commerciali |
| Scopo | Presentare le imposte federali | Lavoro e prestazioni | Identificazione dell’attività |
| Inizia con | 9 | Qualsiasi cifra | Varia |
| Autorizzazione al lavoro | No | Sì, se idoneo | N/D |
| Richiesta | Modulo W-7 | Social Security Administration | Modulo SS-4 |
Ogni attività USA ha bisogno di un EIN, a prescindere dal fatto che il suo proprietario abbia un ITIN, un SSN o nessuno dei due: veda come ottenere un EIN senza SSN né ITIN. Costituire una LLC e ottenerne l’EIN non richiede mai un ITIN. I due numeri hanno scopi diversi: l’EIN identifica la Sua attività, mentre l’ITIN (se mai Le servirà) Le permette di presentare personalmente una dichiarazione fiscale USA.
Chi ha davvero bisogno di un ITIN
Le serve se ha una finalità fiscale federale e non ha diritto a un SSN. Questo comprende alcuni casi comuni:
- È un non residente (nonresident alien) che presenta una dichiarazione fiscale personale USA.
- Sta richiedendo un beneficio previsto da un trattato fiscale.
- È una persona a carico o il coniuge di un cittadino o residente USA che deve essere indicato in una dichiarazione.
- È un titolare d’impresa estero con reddito di fonte USA che richiede una presentazione personale (veda la nostra guida fiscale per le piccole imprese per sapere quando si applica a una LLC a proprietà estera).
Non Le serve se è cittadino USA, ha una green card, ha un visto di lavoro che Le dà diritto a un SSN, ha già un SSN oppure non ha l’obbligo di presentare alcuna dichiarazione personale USA. Quest’ultimo caso è comune: possedere una LLC con un solo membro a proprietà estera genera solo un adempimento a livello di entità, il Modulo 5472, che non richiede un ITIN: Le servirebbe solo se il reddito della Sua LLC fosse effettivamente connesso a un’attività commerciale negli USA e dovesse presentare il Modulo 1040-NR.
Che cosa si intende per «finalità fiscale federale»
In pratica, significa che si applica a Lei una di queste cose: è obbligato per legge a presentare una dichiarazione federale, vuole richiedere un rimborso o un beneficio previsto da un trattato, oppure una presentazione federale che sta facendo richiede un codice fiscale a Suo nome. Se nessuna di queste si applica ancora, non deve ancora fare richiesta.
La richiesta: Modulo W-7, documenti e una dichiarazione fiscale
Una richiesta di ITIN ha tre parti: il Modulo W-7, i documenti di identità a supporto e, nella maggior parte dei casi, la dichiarazione fiscale USA per cui chiede l’ITIN, allegata allo stesso plico.
I documenti che Le servono
Un passaporto valido è l’unico documento che funziona da solo, perché prova identità e status di straniero in un solo documento. Senza passaporto, Le serviranno invece altri due documenti: una carta d’identità nazionale, una patente di guida USA o estera, un documento con foto dell’USCIS, un visto USA o (per le persone a carico) un certificato di nascita o una documentazione medica o scolastica. Almeno un documento deve avere la foto, tutti devono essere in corso di validità e le copie devono avere un timbro di certificazione ufficiale dell’ente emittente.
Se invia per posta all’IRS i documenti originali, li riavrà entro 60 giorni. Rivolgersi a un Certifying Acceptance Agent evita del tutto questo problema: autentica i Suoi documenti di persona e glieli restituisce subito.
Quattro modi per inviare la richiesta
- Per posta: gratuito e diretto al centro servizi dell’IRS di Austin, ma la via più lenta, con 60 giorni di attesa per riavere gli originali e un rischio reale se qualcosa si perde nel transito.
- Tramite un Certifying Acceptance Agent (CAA): un agente autorizzato dall’IRS che verifica i Suoi documenti originali sul posto e li restituisce subito, così nulla esce mai dal Suo possesso. Da privilegiare se preferisce non spedire il passaporto.
- Presso un IRS Taxpayer Assistance Center: gratuito, ma gli appuntamenti sono fissati con settimane di anticipo, le sedi sono limitate e i TAC non possono autenticare documentazione scolastica o medica.
- Presso un sito VITA: assistenza gratuita per l’ITIN abbinata alla preparazione fiscale, anche se la disponibilità è molto limitata, solo negli USA e spesso vincolata al reddito.
Non presentiamo richieste di ITIN per conto dei clienti, ma possiamo indicarLe le istruzioni dell’IRS e il suo elenco di Certifying Acceptance Agent autorizzati, così può scegliere la via più adatta a Lei. Quando prepariamo la Sua dichiarazione fiscale federale e Le serve un ITIN da allegarvi, Le segnaliamo esattamente che cosa richiedono il Modulo W-7 e i relativi documenti a supporto.
Quanto tempo richiede e che cosa invia l’IRS
L’elaborazione standard richiede circa 7 settimane; preveda 9-11 settimane se fa richiesta durante la stagione fiscale (gennaio-aprile) o dall’esterno degli USA. Nel frattempo potrebbe ricevere comunicazioni direttamente dall’IRS:
| Avviso | Significato | Che cosa fare |
|---|---|---|
| CP565 | ITIN assegnato | Niente: lo conservi per i Suoi archivi |
| CP566 | Servono altre informazioni | Risponda con i documenti richiesti |
| CP567 | Richiesta respinta | Invii di nuovo con le correzioni |
I benefici fiscali che l’ITIN sblocca e quelli che non dà
L’ITIN ha limiti reali, ma apre anche diversi benefici: presentazione congiunta con un coniuge cittadino o residente USA, status di Head of Household, American Opportunity Tax Credit, Premium Tax Credit e Credit for Other Dependents.
Non dà diritto alle prestazioni di Social Security (nemmeno sui contributi versati), all’Earned Income Tax Credit né al Child Tax Credit: un aggiornamento del 2025 alla normativa fiscale federale ha reso permanente il requisito che un figlio a carico idoneo abbia un Social Security Number, quindi le persone a carico con solo ITIN continuano a non avere diritto al CTC. È ormai una regola stabile, non temporanea.
Gli ITIN scadono: quando e come rinnovarli
Gli ITIN non sono permanenti. Il Suo scade in uno di due casi:
- Tre anni di mancato utilizzo: se non è comparso in una dichiarazione federale per tre anni consecutivi, scade il 31 dicembre del terzo anno.
- Scadenza per cifre centrali: gli ITIN con cifre centrali 70-88, oppure 90-92 e 94-99 rilasciati prima del 2013, sono già scaduti.
Presentare con un ITIN scaduto non impedisce l’accettazione della dichiarazione, ma l’IRS trattiene il rimborso e gli eventuali crediti a cui avrebbe diritto finché non lo rinnova, il che può significare ritardi reali se conta su quel rimborso.
Il rinnovo funziona esattamente come la richiesta di un nuovo ITIN: compili il Modulo W-7, spunti la casella «renew», inserisca il Suo ITIN scaduto e alleghi la dichiarazione dell’anno in corso insieme ai documenti di identità aggiornati.
Inizi il rinnovo almeno 45 giorni prima di presentare. E se il Suo ITIN compare solo in dichiarazioni informative come un Modulo 1099, non deve rinnovarlo a meno che non presenti davvero una dichiarazione fiscale.
Usare l’ITIN per l’attività
I requisiti bancari variano a seconda del fornitore: alcune banche chiedono un SSN o un ITIN prima di aprire un conto aziendale, altre accettano documentazione alternativa, e le politiche possono differire da filiale a filiale o a seconda che il conto sia aperto di persona o online. Vale la pena verificare direttamente con la banca che sta valutando, invece di dare per scontato che Le serva prima un ITIN. Se una banca lo richiede, averlo pronto elimina quel collo di bottiglia subito dopo la costituzione della Sua LLC, insieme alla contabilità.
Se la Sua società è una foreign reporting company (costituita secondo la legge di un altro Paese e registrata per operare negli USA), ha anche un obbligo distinto: presentare i Beneficial Ownership Information al FinCEN. Le foreign reporting company già esistenti dovevano presentarli entro il 25 aprile 2025; le nuove registrazioni hanno 30 giorni dall’avviso di registrazione. Le società costituite negli USA e le persone USA sono attualmente del tutto esenti dalla comunicazione BOI, quindi questo riguarda soprattutto il caso in cui il membro della Sua LLC sia a sua volta un’entità estera.
Che cosa l’ITIN condivide e che cosa no
La sezione 6103 del codice tributario protegge le informazioni sul Suo ITIN dalla condivisione ordinaria con altre agenzie governative per scopi non fiscali: l’IRS ha creato l’ITIN specificamente come strumento fiscale, non di controllo. Le regole sulla condivisione dei dati tra agenzie federali cambiano nel tempo e negli ultimi anni sono state oggetto di contestazioni legali; se è una preoccupazione concreta nel Suo caso, conviene consultare le indicazioni attuali dell’IRS o parlare con un avvocato specializzato in immigrazione, invece di fare affidamento su un solo riepilogo. Per la grande maggioranza dei titolari di ITIN, l’ITIN resta ciò per cui è stato creato: un modo per adempiere a un obbligo fiscale.
Passare da ITIN a SSN
Se in seguito diventa idoneo all’SSN, per esempio con una green card o un visto di lavoro, smetta di usare l’ITIN e avvisi l’IRS perché i Suoi dati confluiscano sotto il nuovo numero. Invii per posta all’IRS nome, indirizzo, ITIN, una copia dell’avviso CP565 e una copia della Sua nuova tessera di Social Security; l’IRS annulla l’ITIN e trasferisce la Sua storia fiscale all’SSN. Saltare questo passaggio può costarLe il riconoscimento di retribuzioni e ritenute che dovrebbero già risultare agli atti.
Una rapida checklist per il fondatore
- Confermi prima di avere davvero una finalità fiscale federale: l’ITIN non serve per costituire una LLC né per ottenere un EIN.
- Un passaporto valido è la via più rapida se Le serve: è l’unico documento che funziona da solo.
- Faccia richiesta o rinnovi almeno 45 giorni prima di dover presentare.
- Valuti un Certifying Acceptance Agent se preferisce non spedire il passaporto.
- Tenga d’occhio la scadenza del Suo ITIN: tre anni di mancato utilizzo, oppure un intervallo di cifre centrali già scaduto.
- Avvisi l’IRS appena diventa idoneo all’SSN.
Niente di tutto questo deve creare confusione. Quando prepariamo la Sua dichiarazione fiscale federale e risulta che un ITIN fa parte della Sua presentazione, Le segnaliamo esattamente ciò che serve e La indirizziamo alla procedura del Modulo W-7 dell’IRS e al suo elenco di Certifying Acceptance Agent; per qualcosa di più complesso, ci contatti e La aiuteremo a individuare la strada giusta.
