Если Вы ведёте американский бизнес и у Вас нет номера Social Security (SSN), рано или поздно Вам, возможно, придётся задуматься об ITIN, хотя не всегда так скоро, как можно ожидать. Это девятизначный номер, который позволяет подавать личную налоговую декларацию США и использовать льготы по налоговым соглашениям, и для него не нужно право на получение SSN. В этом руководстве объясняется, что такое ITIN на самом деле, кому он действительно нужен (а кому нет), как работает заявка по форме W-7 и чего ожидать после получения номера.
ITIN — это федеральный налоговый идентификатор для людей, которым нужно подавать налоговые декларации в США, но которые не имеют права на номер Social Security. Он не даёт ни разрешения на работу, ни иммиграционного статуса: это исключительно номер для налоговой обработки. Он не нужен ни для регистрации американской LLC, ни для получения EIN: он появляется в игре только тогда, когда Вам нужно подать личную налоговую декларацию в США.
Что такое ITIN?
Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) — это девятизначный номер, который IRS выдаёт людям, у которых есть налоговые обязательства в США, но которые не имеют права на номер Social Security. Он всегда оформляется как SSN и всегда начинается с 9: 9XX-XX-XXXX. IRS ввела ITIN в 1996 году именно по этой причине: подача американской налоговой декларации не должна зависеть от иммиграционного статуса.
По последним опубликованным данным IRS, за 2022 год было подано около 3,8 млн деклараций с ITIN, в них заявлен налогооблагаемый доход 14,4 млрд $, а в Social Security и Medicare внесено около 6,5 млрд $: эти программы владельцы ITIN финансируют, но пособий от них получать не могут. Обработка новой заявки обычно занимает 7–11 недель. Источник: IRS, Individual Taxpayer Identification Number, проверено в сентябре 2026 года.
ITIN предназначен только для федеральных налоговых целей. Он не даёт ни разрешения на работу, ни иммиграционного статуса, ни права на пособия Social Security или на Earned Income Tax Credit.
ITIN, SSN и EIN: в чём разница
Эти три номера постоянно путают. Вот различие, которое имеет значение:
| Параметр | ITIN | SSN | EIN |
|---|---|---|---|
| Кому выдаётся | Физическим лицам, не имеющим права на SSN | Гражданам, резидентам, подходящим держателям виз | Юридическим лицам |
| Назначение | Подача федеральных налоговых деклараций | Трудоустройство и пособия | Идентификация бизнеса |
| С какой цифры начинается | 9 | Любая цифра | По-разному |
| Разрешение на работу | Нет | Да, если есть право | Не применимо |
| Заявка | Форма W-7 | Social Security Administration | Форма SS-4 |
Каждому американскому бизнесу нужен EIN независимо от того, есть ли у владельца ITIN, SSN или ничего из этого: см. как получить EIN без SSN и ITIN. Для регистрации LLC и получения её EIN ITIN не требуется никогда. Эти два номера служат разным целям: EIN идентифицирует Ваш бизнес, а ITIN (если он Вам вообще понадобится) позволяет лично подать американскую налоговую декларацию.
Кому на самом деле нужен ITIN
ITIN нужен, если у Вас есть федеральная налоговая цель и Вы не имеете права на SSN. Это охватывает несколько типичных случаев:
- Вы — nonresident alien (иностранец-нерезидент) и подаёте личную налоговую декларацию США.
- Вы используете льготу по налоговому соглашению.
- Вы — иждивенец или супруг(а) гражданина либо резидента США, и Вас нужно указать в декларации.
- Вы — иностранный владелец бизнеса с доходом из источников в США, из-за которого нужно подавать личную декларацию (когда это относится к LLC иностранного владельца, см. наше руководство по налогам для малого бизнеса).
ITIN не нужен, если Вы гражданин США, владелец green card, держатель рабочей визы, дающей право на SSN, у Вас уже есть SSN или Вам вообще не нужно подавать личную американскую декларацию. Последний случай распространён: владение LLC с одним иностранным участником создаёт только обязанность подачи формы 5472 на уровне компании, для которой ITIN не нужен. Он понадобится Вам, только если доход Вашей LLC effectively connected (фактически связан) с американской торговлей или бизнесом и Вам нужно подавать форму 1040-NR.
Что считается «федеральной налоговой целью»
На практике это означает, что к Вам относится одно из нескольких: Вы по закону обязаны подать федеральную декларацию, хотите получить возврат или льготу по налоговому соглашению, либо для федеральной подачи, которую Вы делаете, нужен Ваш личный налоговый идентификатор. Если ничто из этого пока не применимо, подавать заявку пока не нужно.
Подача заявки: форма W-7, документы и налоговая декларация
Заявка на ITIN состоит из трёх частей: формы W-7, подтверждающих личность документов и, в большинстве случаев, американской налоговой декларации, для которой Вы получаете ITIN; её прикладывают к тому же пакету.
Какие документы понадобятся
Действующий загранпаспорт — единственный документ, который подходит сам по себе, поскольку одновременно подтверждает личность и иностранный статус. Без паспорта понадобятся два других документа: национальное удостоверение личности, американские или иностранные водительские права, фотоудостоверение USCIS, американская виза или (для иждивенцев) свидетельство о рождении, медицинская или школьная справка. Хотя бы один документ должен быть с фотографией, все документы должны быть действующими, а копии должны быть заверены официальным штампом выдавшего органа.
Если Вы отправляете оригиналы документов в IRS по почте, ждите их возврата в течение 60 дней. Certifying Acceptance Agent (уполномоченный агент по заверению документов) позволяет этого избежать полностью: он проверяет Ваши документы лично и сразу возвращает их Вам.
Четыре способа подать заявку
- По почте: бесплатно и напрямую в сервисный центр IRS в Остине, но это самый медленный путь: оригиналы возвращают через 60 дней, а при потере в пути возникает реальный риск.
- Через Certifying Acceptance Agent (CAA): агент, уполномоченный IRS, проверяет Ваши оригиналы на месте и сразу возвращает их, так что документы никогда не выходят из Вашего владения. Стоит отдать приоритет этому варианту, если Вы не хотите отправлять паспорт по почте.
- В IRS Taxpayer Assistance Center: бесплатно, но запись идёт на недели вперёд, офисов немного, а центры не могут заверять школьные и медицинские справки.
- На площадке VITA: бесплатная помощь с ITIN вместе с подготовкой налоговой декларации, но доступность очень ограничена, она есть только в США и часто зависит от уровня дохода.
Мы не подаём заявки на ITIN от имени клиента, но можем указать Вам собственные материалы IRS и её список уполномоченных Certifying Acceptance Agents, чтобы Вы выбрали подходящий путь. Когда мы готовим Вашу федеральную налоговую декларацию и Вам нужно приложить к ней ITIN, мы подскажем, что именно требуют форма W-7 и подтверждающие документы.
Сколько это занимает и что присылает IRS
Стандартная обработка занимает около 7 недель; если Вы подаёте заявку в налоговый сезон (январь–апрель) или из-за пределов США, ждите 9–11 недель. В процессе Вы можете получить напрямую уведомления от IRS:
| Уведомление | Значение | Что делать |
|---|---|---|
| CP565 | ITIN присвоен | Ничего: сохраните для своих записей |
| CP566 | Нужна дополнительная информация | Ответьте, приложив запрошенные документы |
| CP567 | Заявка отклонена | Подайте повторно с исправлениями |
Какие налоговые преимущества даёт ITIN и чего не даёт
У ITIN есть реальные ограничения, но он открывает и ряд льгот: совместную подачу с супругом(ой), являющимся гражданином или резидентом США, статус Head of Household, American Opportunity Tax Credit, Premium Tax Credit и Credit for Other Dependents.
Он не даёт права на пособия Social Security (даже за внесённые Вами взносы), Earned Income Tax Credit и Child Tax Credit: обновление федерального налогового закона 2025 года сделало бессрочным требование о том, что у ребёнка, дающего право на льготу, должен быть номер Social Security, поэтому иждивенцы только с ITIN по-прежнему не получают CTC. Теперь это постоянное правило, а не временное, срок которого истекает.
Срок действия ITIN и как его продлить
ITIN не вечны. Ваш номер перестаёт действовать при одном из двух условий:
- Три года без использования: если он не указывался в федеральной декларации три года подряд, срок его действия истекает 31 декабря третьего года.
- Истечение по средним цифрам: ITIN со средними цифрами 70–88, а также 90–92 и 94–99, выданные до 2013 года, уже перестали действовать.
Подача с просроченным ITIN не мешает принять декларацию, но IRS удерживает Ваш возврат и все льготы, на которые Вы иначе имели бы право, пока Вы не продлите номер, а это может означать реальные задержки, если Вы рассчитываете на этот возврат.
Продление проходит так же, как и подача заявки на новый ITIN: заполните форму W-7, отметьте поле «renew» (продление), укажите просроченный ITIN и приложите декларацию за текущий год вместе с действующими документами, удостоверяющими личность.
Начинайте продление минимум за 45 дней до подачи. А если Ваш ITIN появляется только в информационных декларациях вроде 1099, продлевать его не нужно, пока Вы на самом деле не подаёте налоговую декларацию.
Использование ITIN в бизнесе
Требования банков различаются: одни просят SSN или ITIN перед открытием делового счёта, другие принимают альтернативные документы, а правила могут отличаться в зависимости от отделения и от того, открывается ли счёт лично или онлайн. Стоит уточнить напрямую в банке, который Вы рассматриваете, а не считать заранее, что ITIN нужен в первую очередь. Если банк всё же его требует, наличие номера снимает эту проблему сразу после регистрации Вашей LLC, вместе с бухгалтерией.
Если Ваша компания — foreign reporting company, то есть зарегистрированная по законам другой страны и получившая право вести бизнес в США, у неё есть ещё одна отдельная обязанность: подать в FinCEN сведения о бенефициарных владельцах (Beneficial Ownership Information). Существующие foreign reporting companies должны были подать их до 25 апреля 2025 года; новым регистрациям даётся 30 дней с момента уведомления о регистрации. Компании, образованные в США, и граждане США в настоящее время полностью освобождены от отчётности по BOI, поэтому она в основном касается случаев, когда участником Вашей LLC является иностранная организация.
Что ITIN раскрывает и что нет
Раздел 6103 налогового кодекса защищает сведения о Вашем ITIN от обычной передачи другим государственным органам для нетаксовых целей: IRS создала ITIN именно как налоговый инструмент, а не как инструмент принуждения. Правила обмена данными между федеральными ведомствами со временем меняются и в последние годы становились предметом судебных споров; если для Вас это актуальный вопрос, стоит проверить действующие разъяснения IRS или проконсультироваться с иммиграционным адвокатом, а не полагаться на какое-то одно краткое изложение. Для подавляющего большинства владельцев ITIN остаётся тем, для чего он создан: способом выполнить налоговое обязательство.
Переход с ITIN на SSN
Если Вы позже получите право на SSN (например, green card или рабочую визу), прекратите использовать ITIN и уведомите IRS, чтобы Ваши записи объединились под новым номером. Отправьте в IRS по почте Ваше имя, адрес, ITIN, копию уведомления CP565 и копию новой карточки Social Security; IRS аннулирует ITIN и переносит Вашу налоговую историю на SSN. Если пропустить этот шаг, можно потерять зачёт по заработной плате и удержаниям, которые уже должны быть в записях.
Краткий список для основателя
- Сначала убедитесь, что у Вас вообще есть федеральная налоговая цель: ITIN не нужен для регистрации LLC и получения EIN.
- Действующий загранпаспорт — самый быстрый путь, если ITIN всё же нужен: это единственный документ, который подходит сам по себе.
- Подавайте заявку или продление минимум за 45 дней до подачи декларации.
- Рассмотрите Certifying Acceptance Agent, если не хотите отправлять паспорт по почте.
- Следите за сроком действия ITIN: три года без использования или уже истёкший диапазон средних цифр.
- Уведомите IRS сразу, как только получите право на SSN.
Всё это не должно вызывать путаницу. Когда мы готовим Вашу федеральную налоговую декларацию и выясняется, что ITIN входит в Вашу подачу, мы подскажем, что именно нужно, и направим Вас к собственному процессу IRS по форме W-7 и к её списку Certifying Acceptance Agents; если ситуация сложнее, свяжитесь с нами, и мы поможем найти подходящий путь.
