Ведение малого бизнеса в США из-за рубежа означает, что помимо всего прочего нужно следить за налогами: какие подачи к Вам относятся, какие вычеты Вы упускаете и какие правила изменились с тех пор, как Вы проверяли их в прошлый раз. Это руководство написано в первую очередь для иностранного физического лица (nonresident alien), которое владеет американской LLC с одним участником: это самая распространённая структура среди основателей-нерезидентов. Там, где правила отличаются для гражданина или резидента США, ведущего такой же бизнес, мы указываем это отдельно.
Кратко: нужно ли Вам вообще подавать личную американскую декларацию, зависит от того, есть ли у Вашего бизнеса effectively connected income (доход, фактически связанный с американской деятельностью); это отдельный вопрос от подачи формы 5472 на уровне компании, которая нужна каждый год независимо от этого. Когда это выяснено, для 2026 года выросли несколько лимитов вычетов, и стоит знать о ряде изменений налогового закона 2025 года (особенно о бонусной амортизации).
Ваши подачи на 2026 год, прежде чем говорить о вычетах
Прежде чем любой вычет станет значимым, полезно понять, какие подачи к Вам действительно относятся. Для nonresident alien, владеющего американской LLC с одним участником:
- Подача на уровне компании, каждый год, независимо от дохода: Ваша LLC по умолчанию является disregarded entity с иностранным владельцем, а значит, ежегодно нужно подавать pro-forma форму 1120 с приложенной формой 5472, даже при нулевой деятельности.
- Личная подача — только если у Вас есть effectively connected income (ECI): если доход Вашей LLC «фактически связан» с американской торговлей или бизнесом, Вы подаёте форму 1040-NR, чтобы указать этот доход и заплатить с него налог. Если деятельность Вашей LLC не достигает уровня американской торговли или бизнеса, личной американской декларации у Вас может не быть вовсе; стоит уточнить это у консультанта, а не предполагать так или иначе.
- Self-employment tax: nonresident alien, как правило, вообще не платит американский self-employment tax с дохода от своего бизнеса. IRS исключает нерезидентов из этого налога, если только двусторонний totalization agreement (соглашение об объединении страховых стажей) не относит Вас к американской системе Social Security.
Определить, какие подачи относятся именно к Вашей ситуации, — как раз то, чем мы занимаемся в рамках федеральной налоговой отчётности.
Если Вы гражданин или резидент США
Несколько цифр относятся к тем, кто является US person и ведёт малый бизнес, а не nonresident alien: self-employment tax составляет 15,3% с чистого дохода (часть Social Security ограничена уровнем 184 500 $ на 2026 год), вычет QBI составляет 20% от qualified business income (бессрочный после налоговой реформы 2025 года), а стандартная ставка за милю пробега на 2026 год — 72,5 цента за милю.
Как структура бизнеса меняет расчёты
| Структура | Налоговая форма | Доступна владельцу-nonresident alien? | Главное |
|---|---|---|---|
| LLC с одним участником (иностранной) | Pro-forma 1120 + форма 5472 (на уровне компании); форма 1040-NR только при ECI | Да: стандартная структура для основателей-нерезидентов | Нет американского self-employment tax для владельца-nonresident alien |
| LLC с несколькими участниками | Форма 1065 + K-1 | Да | По умолчанию подаёт как партнёрство |
| C-Corporation | Форма 1120 | Да | Налог на уровне корпорации; self-employment tax на уровне владельца нет в любом случае |
| S-Corporation | Форма 1120-S + K-1 | Нет: акционерами S-Corp, как правило, могут быть только граждане или резиденты США | Недоступный вариант, если Вы nonresident alien |
| Sole proprietorship (индивидуальный предприниматель) | Schedule C (форма 1040) | Актуально только для гражданина или резидента США; nonresident alien, ведущий бизнес в США, обычно использует LLC | Нет защиты ответственности |
Как nonresident alien Вы, как правило, вообще не подпадаете под американский self-employment tax: исключение составляют случаи, когда totalization agreement относит Вас к американской системе, или когда Вы становитесь налоговым резидентом США. Подоходный налог на effectively connected доход от американского бизнеса — это отдельный вопрос от self-employment tax, а требование о подаче формы 5472 на уровне компании, описанное выше, действует в любом случае.
Если Вы ещё не выбрали структуру, наш разбор Wyoming или Delaware показывает, как выбор штата взаимодействует с этими федеральными формами, а об остальном рассказывает регистрация компании.
Вычеты, которые большинство основателей-нерезидентов упускают
Эти вычеты применяются к доходу, указанному в форме 1040-NR, то есть если у Вас вообще есть effectively connected income, который нужно заявить (pro-forma подача 1120/5472 на уровне компании носит информационный характер и сама по себе не отражает ни доход, ни вычеты). Вот что основатели пропускают чаще всего:
- Домашний офис: 5 $ за квадратный фут до 300 кв. футов (максимум 1 500 $) или Ваши фактические пропорциональные расходы.
- Использование автомобиля: 72,5 цента за милю на 2026 год при наличии журнала пробега.
- Self-employment tax: для гражданина или резидента США, который его платит, половина уплаченной суммы сама подлежит вычету. Не относится к nonresident alien, поскольку тот, как правило, вообще не платит американский self-employment tax.
- Страховые взносы на медицинское страхование, если Вы не имеете права на страхование через работодателя.
- Взносы на пенсионное обеспечение: SEP IRA или Solo 401(k) уменьшают налогооблагаемый доход этого года; в основном актуально для граждан и резидентов США с доходом от самозанятости.
- Деловые обеды: вычитаются на 50% при наличии надлежащих документов.
- Профессиональные услуги: бухгалтерия, юридические услуги и оплата registered agent (зарегистрированного агента).
- Программное обеспечение, маркетинг и канцелярские товары, используемые в бизнесе.
20-процентный вычет Qualified Business Income теперь бессрочный, а не временное положение. Он применяется к квалифицируемому доходу от американского бизнеса, указанному в декларации: его могут заявить индивидуальные предприниматели, партнёры и акционеры S-corp (все они US persons), а также nonresident alien с effectively connected income в форме 1040-NR; при более высоких уровнях дохода для некоторых сервисных бизнесов вычет сокращается, поэтому стоит проверить, где именно Вы находитесь.
Что изменилось в 2026 году
Налоговая реформа, подписанная в середине 2025 года, затронула несколько положений, на которые опирается малый бизнес. Вот что действительно изменилось на пороге 2026 года:
Section 179 и бонусная амортизация. Section 179 теперь позволяет сразу списать на расходы до 2 560 000 $ на оборудование и транспорт, а лимит начинает сокращаться, когда покупки превышают 4 090 000 $; обе цифры будут ежегодно индексироваться на инфляцию. Бонусная амортизация вернулась к 100% на постоянной основе для подходящего имущества, введённого в эксплуатацию после 19 января 2025 года. Если Вы видели старые руководства с постепенным снижением до 60%, они устарели: реформа 2025 года восстановила полное списание в первый год.
Расходы на R&D. Внутренние расходы на исследования и разработки снова полностью вычитаются в том году, в котором они понесены, что отменяет многолетнее требование амортизации, действовавшее с 2022 года. Это применяется сверх отдельного налогового кредита на R&D и по-прежнему остаётся одной из самых недозаявляемых льгот среди подходящих малых компаний.
Work Opportunity Tax Credit: оговорка, о которой стоит знать. Этот кредит, достигающий 2 400 $ на одного подходящего сотрудника, прекратил действие в конце 2025 года и на момент этого обновления не был возобновлён. Это не редкость: Конгресс уже более десятка раз позволял ему истечь, а затем возобновлял задним числом. Если Вы нанимаете сотрудников из целевых групп (среди них ветераны и получатели SNAP), держите документы наготове, чтобы заявить кредит, если его восстановят.
Small Business Health Care Credit. Всё ещё доступен, до 50% уплаченных страховых взносов, если у Вас менее 25 штатных сотрудников и Вы покрываете не менее половины их расходов на страховку; полный кредит предназначен для самых малых работодателей с самой низкой средней зарплатой.
Сроки вкратце
Срок подачи зависит от типа Вашей компании: LLC с несколькими участниками (и S-corp для владельцев-граждан или резидентов США) подают в середине марта, а C-Corp и LLC с одним иностранным участником, подающие pro-forma форму 1120 с приложенной формой 5472, — в середине апреля; в обоих случаях при необходимости доступно автоматическое продление. Точные даты этого года, включая положение дел с продлениями, мы разобрали в полном руководстве по срокам.
Если у Вас есть effectively connected income и Вы ожидаете уплатить за год 1 000 $ или больше, Вам также придётся вносить ежеквартальные расчётные платежи, которые, как правило, нужно уплатить 15 апреля, 15 июня и 15 сентября, а за четвёртый квартал — 15 января следующего года.
Если у Вас есть сотрудники или подрядчики, формы W-2 и 1099-NEC за налоговый год 2026 нужно передать получателям до 31 января следующего года (или до следующего рабочего дня, если эта дата приходится на выходной). Продление переносит дату подачи, но не дату оплаты: проценты продолжают начисляться на всё, что остаётся неуплаченным после исходного срока.
Шаги планирования, которые действительно помогают
Распределите по времени доходы и расходы. Если этот год был удачным, налогоплательщики на кассовом методе часто могут перенести доход на следующий год и ускорить вычитаемые расходы на этот; это полезно, если Вы окажетесь в более низкой налоговой ставке или просто выиграете время на планирование.
Максимально используйте взносы на пенсионное обеспечение, если Вы имеете на это право. В основном это относится к гражданам и резидентам США с доходом от самозанятости. SEP IRA позволяет вносить до 25% чистого дохода от самозанятости, но не более 72 000 $ на 2026 год. Solo 401(k) допускает более высокие совокупные лимиты между взносами работника и работодателя.
Опирайтесь на восстановленную бонусную амортизацию. Вместе с повышенным лимитом Section 179 это означает, что большинство покупок оборудования теперь можно полностью списать в год ввода в эксплуатацию; стоит учесть это при выборе времени любой запланированной покупки, если у Вас есть доход от американского бизнеса, который нужно уменьшить.
Оформите членов семьи в штат, если работа настоящая. Для владельца бизнеса, являющегося гражданином или резидентом США, оплата работы ребёнка или другого члена семьи за реальную деловую работу переносит доход в зачастую более низкую ставку. Заработок ребёнка в пределах стандартного вычета 2026 года — 16 100 $ — может не облагаться налогом.
Ошибки, которые мы видим чаще всего
- Смешивание личных и деловых финансов: один общий счёт усложняет защиту каждого вычета в случае вопросов.
- Слабый учёт документов: отсутствующие чеки — самая частая причина отклонения вычета.
- Неверная классификация подрядчиков как сотрудников или наоборот: IRS внимательно смотрит на контроль и независимость.
- Пропуск ежеквартальных расчётных платежей: обычный и исправимый пробел, но он накапливается, если за ним не следить.
- Неиспользованные кредиты: R&D, WOTC, когда он действует, и стартовые кредиты на пенсионный план — это уменьшение налога доллар за доллар, более ценное, чем вычет того же размера.
Недоплата по ежеквартальным расчётным платежам добавляет проценты на недостающую сумму за каждый квартал, пока она остаётся неуплаченной. Этот пробел легко закрыть, когда Вы знаете свои цифры: мы рассчитываем и отслеживаем Ваши квартальные платежи, чтобы Вам ничего не приходилось оценивать самостоятельно.
Как мы это делаем
Федеральная подача оплачивается за каждую подачу, разово: 399 $ для LLC с одним иностранным участником (pro-forma форма 1120 с приложенной формой 5472) или 899 $ для C-Corp (форма 1120). Декларации для LLC с несколькими участниками (форма 1065) появятся скоро. Мы готовим Вашу декларацию по присланным Вами данным и передаём Вам копию и подтверждение подачи после того, как она подана.
Если Вы предпочитаете объединить всё, Full Compliance (1 999 $ в год + сборы штата) включает федеральную подачу, подачу для соблюдения требований штата и бухгалтерию вместе, поддерживая Ваш учёт в актуальном состоянии, так что цифры, на которых основан каждый вычет, уже верны к налоговому сезону. Formation Essentials (199 $ в год + сборы штата) включает регистрацию и услугу registered agent, но не включает налоговую подачу и бухгалтерию: они приобретаются отдельно или входят в Full Compliance. В любом случае мы отслеживаем Ваши квартальные расчётные платежи, отмечаем вычеты, на которые Вы имеете право, и подаём вовремя.
Краткий список на 2026 год
- Выясните, есть ли у Вас effectively connected income: от этого зависит, подаёте ли Вы вообще личную декларацию.
- Подтвердите тип Вашей компании: от него зависит, какая форма на уровне компании и какой срок к Вам относятся.
- Выделите время до конца года, чтобы проверить распределение доходов и расходов по времени и любые покупки оборудования.
- Если Вы гражданин или резидент США, максимально используйте взносы на пенсионное обеспечение до срока подачи, а не после него.
- Вносите каждый ежеквартальный расчётный платёж в срок, а не навёрстывайте в конце года.
- Храните документы по любому найму, который мог бы дать право на истёкший кредит вроде WOTC.
- Присылайте нам сводку операций за год, как только она готова: чем раньше, тем проще всем.
Всё это не должно бесконечно висеть в Вашем списке дел. Это входит в каждый из наших планов федеральной налоговой отчётности: мы отслеживаем срок, который относится к Вашей компании, готовим декларацию и подаём её вовремя, а Вы получаете копии и подтверждение подачи для своего архива. Если Вы хотите ещё раз посмотреть на свою конкретную ситуацию до конца года, свяжитесь с нами, и мы разберём её вместе с Вами.
