ABD’deki küçük bir işletmeyi yurt dışından yönetmek, her şeyin üstüne vergileri de takip etmek demektir: hangi beyannameler sizi ilgilendiriyor, hangi indirimleri kaçırıyorsunuz ve en son baktığınızdan bu yana hangi kurallar değişti? Bu rehber esas olarak tek üyeli bir ABD LLC’sine sahip yabancı bir gerçek kişi (nonresident alien) için yazılmıştır; yurt dışında yaşayan girişimciler arasında en yaygın yapı budur. Aynı türden bir işletmeyi yürüten ABD vatandaşı veya mukimi için kuralların farklılaştığı yerleri ayrıca belirtiyoruz.
Kısa özet: ABD’de kişisel bir beyanname verip vermeyeceğiniz, işletmenizin etkin biçimde bağlantılı gelirinin (effectively connected income) olup olmadığına bağlıdır; bu, her yıl geçerli olan şirket düzeyindeki Form 5472 beyanından ayrı bir konudur. Bu netleştikten sonra: 2026 için birkaç indirim limiti yükseldi ve 2025 vergi yasasındaki bir dizi değişiklik (özellikle bonus amortisman) bilinmeye değer.
İndirimlerden önce 2026 beyannameleriniz
Hiçbir indirimin anlamı olması için önce hangi beyannamelerin gerçekten sizi ilgilendirdiğini bilmek gerekir. Tek üyeli bir ABD LLC’sine sahip bir nonresident alien için:
- Şirket düzeyinde beyanname, her yıl, gelirden bağımsız olarak: LLC’niz varsayılan olarak yabancı sahipli, vergi açısından yok sayılan bir tüzel kişidir (disregarded entity). Bu da Form 5472 eklenmiş bir pro-forma Form 1120’nin, hiç faaliyet olmasa bile her yıl verilmesi gerektiği anlamına gelir.
- Kişisel beyanname, yalnızca etkin biçimde bağlantılı geliriniz (ECI) varsa: LLC’nizin geliri bir ABD ticari faaliyetiyle veya işletmesiyle “etkin biçimde bağlantılı” ise, bu geliri bildirmek ve vergisini ödemek için Form 1040-NR verirsiniz. LLC’nizin faaliyeti bir ABD ticari faaliyeti düzeyine ulaşmıyorsa, hiç kişisel ABD beyannamesi vermeniz gerekmeyebilir; bunu iki yönde de varsaymak yerine bir danışmanla doğrulamaya değer.
- Serbest meslek vergisi (self-employment tax): nonresident alien olarak işletme geliriniz üzerinden genellikle ABD serbest meslek vergisi ödemezsiniz. IRS, ikili bir sosyal güvenlik sözleşmesi (totalization agreement) sizi ABD Social Security sistemine dahil etmedikçe, nonresident alien’ları bunun dışında tutar.
Hangi beyannamelerin sizin özel durumunuz için geçerli olduğunu belirlemek, federal vergi beyannamesi hizmetimizin kapsamında tam olarak bizim üstlendiğimiz işlerden biridir.
Bunun yerine ABD vatandaşı veya mukimiyseniz
Nonresident alien yerine küçük bir işletme yürüten bir ABD vergi mükellefiyseniz birkaç rakam geçerlidir: serbest meslek vergisi net kazancın %15,3’üdür (Social Security payı 2026 için $184.500’de sınırlanır), QBI indirimi nitelikli işletme gelirinin %20’sidir (2025 vergi yasası düzenlemesinden bu yana kalıcıdır) ve standart mesafe oranı (mileage rate) 2026 için mil başına 72,5 sent düzeyindedir.
İşletme yapınız hesabı nasıl değiştirir?
| Yapı | Vergi formu | Nonresident alien sahip için uygun mu? | Ana nokta |
|---|---|---|---|
| Tek üyeli LLC (yabancı sahipli) | Pro-forma 1120 + Form 5472 (şirket düzeyi); yalnızca ECI’niz varsa Form 1040-NR | Evet; yurt dışında yaşayan girişimciler için standart yapı | Nonresident alien sahip için ABD serbest meslek vergisi yok |
| Çok üyeli LLC | Form 1065 + K-1’ler | Evet | Varsayılan olarak ortaklık (partnership) olarak beyanname verir |
| C-Corporation | Form 1120 | Evet | Şirket düzeyinde vergi; her iki durumda da sahip düzeyinde serbest meslek vergisi yok |
| S-Corporation | Form 1120-S + K-1’ler | Hayır; S-Corp hissedarları genellikle ABD vatandaşı veya mukimi olmalıdır | Nonresident alien iseniz seçilebilecek bir seçenek değil |
| Şahıs işletmesi (sole proprietorship) | Schedule C (Form 1040) | Yalnızca ABD vatandaşı veya mukimi için geçerli; ABD’de iş yapan bir nonresident alien genellikle bunun yerine LLC kullanır | Sorumluluk koruması yok |
Nonresident alien olarak genellikle hiçbir şekilde ABD serbest meslek vergisine tabi değilsiniz; istisnalar, sizi ABD sistemi kapsamına alan bir totalization agreement’a sahip olmanız veya ABD vergi mukimi olmanızdır. Etkin biçimde bağlantılı ABD işletme geliri üzerindeki gelir vergisi, serbest meslek vergisinden ayrı bir konudur ve yukarıdaki şirket düzeyindeki Form 5472 beyan yükümlülüğü her durumda geçerlidir.
Henüz bir yapı seçmediyseniz, Wyoming ve Delaware karşılaştırmamız eyalet seçiminin bu federal formlarla nasıl etkileşime girdiğini, şirket kurma sayfası ise geri kalanını anlatır.
Yurt dışında yaşayan girişimcilerin çoğunun kaçırdığı indirimler
Bu indirimler, Form 1040-NR’de bildirilen gelire karşı uygulanır; yani öncelikle bildirilecek etkin biçimde bağlantılı gelirinizin olması gerekir (şirket düzeyindeki pro-forma 1120/5472 beyanı bilgilendirme amaçlıdır ve kendi başına gelir veya indirim bildirmez). Girişimcilerin en sık atladığı kalemler:
- Ev ofisi: 300 fit kareye kadar fit kare başına $5 (en fazla $1.500) veya gerçek maliyetlerinizin orantılı payı.
- Araç kullanımı: 2026 için mil başına 72,5 sent; mil kaydıyla desteklenir.
- Serbest meslek vergisi: bunu ödemesi gereken bir ABD vatandaşı veya mukimi için, ödediğiniz tutarın yarısı da kendi başına indirilebilir. Nonresident alien iseniz geçerli değildir, çünkü zaten genellikle ABD serbest meslek vergisi ödemezsiniz.
- Bir işverenin sunduğu kapsama uygun değilseniz sağlık sigortası primleri.
- Emeklilik katkıları: SEP IRA veya Solo 401(k) bu yılın vergilendirilebilir gelirini düşürür; ağırlıklı olarak serbest meslek kazancı olan ABD vatandaşlarını ve mukimlerini ilgilendirir.
- İş yemekleri: uygun belgelendirmeyle %50 indirilebilir.
- Profesyonel hizmetler: muhasebe, hukuk ve registered agent (kayıtlı temsilci) ücretleri.
- İşletme için kullanılan yazılım, pazarlama ve ofis malzemeleri.
%20’lik Qualified Business Income indirimi kalıcıdır; artık geçici bir hüküm değildir. Bir beyannamede bildirilen, nitelikli ABD kaynaklı işletme gelirine karşı uygulanır: şahıs işletmesi sahipleri, ortaklar ve S-corp hissedarları (hepsi ABD vergi mükellefidir) bunu talep edebilir; Form 1040-NR’de etkin biçimde bağlantılı geliri olan bir nonresident alien de talep edebilir. Ancak bazı hizmet işletmelerinde indirim daha yüksek gelir düzeylerinde kademeli olarak sona erer; bu yüzden tam olarak nerede durduğunuzu kontrol etmeye değer.
2026 için neler değişti?
2025 ortasında imzalanan vergi yasası düzenlemesi, küçük işletmelerin dayandığı birkaç hükme dokundu. 2026’ya girerken gerçekten farklı olanlar şunlar:
Section 179 ve bonus amortisman. Section 179 artık ekipman ve araç alımlarında $2.560.000’e kadar tutarın hemen gider yazılmasına izin veriyor; alımlar $4.090.000’i aştığında bu hak kademeli olarak azalıyor. Her iki rakam da bundan sonra her yıl enflasyona göre ayarlanıyor. Bonus amortisman, 19 Ocak 2025’ten sonra hizmete alınan nitelikli varlıklar için kalıcı olarak %100’e geri döndü. %60’lık kademeli düşüşü anlatan eski rehberler gördüyseniz, bu artık güncel değil; 2025 düzenlemesi ilk yıl giderinin tamamını geri getirdi.
Ar-Ge maliyetleri. Yurt içi araştırma ve geliştirme maliyetleri, 2022’den beri uygulanan çok yıllı itfa zorunluluğunu tersine çevirerek yeniden yapıldıkları yıl içinde tamamen indirilebilir. Bu, ayrı Ar-Ge vergi kredisinin üzerine ek olarak uygulanır ve hak kazanan küçük işletmeler arasında hâlâ en az talep edilen avantajlardan biridir.
Work Opportunity Tax Credit: bilinmesi gereken bir uyarı. Nitelikli işe alım başına $2.400’e kadar değeri olan bu kredi 2025 sonunda sona erdi ve bu güncelleme tarihi itibarıyla yenilenmedi. Bu alışılmadık değil; Kongre onu daha önce bir düzineden fazla kez sona erdirip sonra geriye dönük olarak yeniledi. Hedeflenen bir gruptan (gaziler ve SNAP yararlanıcıları dahil) işe alım yapıyorsanız, yeniden yürürlüğe girmesi hâlinde talep etmeye hazır olmak için evraklarınızı dosyada tutun.
Small Business Health Care Credit. Hâlâ mevcut; 25’ten az tam zamanlı çalışanınız varsa ve primlerinin en az yarısını karşılıyorsanız ödenen primlerin %50’sine kadar değeri var. Kredinin tamamı, en küçük ve ortalama ücreti en düşük işverenlere ayrılmıştır.
Kısaca son tarihler
Beyanname son tarihiniz tüzel kişilik türünüzü izler: çok üyeli LLC’ler (ve ABD vatandaşı ya da mukimi sahipleri olan S-corp’lar) Mart ortasında beyanname verir; Form 5472 eklenmiş pro-forma Form 1120 veren C-Corp’lar ve yabancı sahipli tek üyeli LLC’ler ise Nisan ortasına kadar verir. İkisinde de daha fazla zamana ihtiyaç duyarsanız otomatik uzatma mevcuttur. Bu yılın kesin tarihlerini, uzatmalarda işlerin nerede durduğu dahil, son tarihler rehberimizin tamamında açıkladık.
Etkin biçimde bağlantılı geliriniz varsa ve yıl için $1.000 veya daha fazla vergi ödemeniz bekleniyorsa, genellikle 15 Nisan, 15 Haziran ve 15 Eylül’e, dördüncü çeyrek için ise ertesi yılın 15 Ocak’ına denk gelen üç aylık tahmini ödemeler de yaparsınız.
Çalışanlarınız veya serbest çalışanlarınız varsa, 2026 vergi yılına ait W-2 ve 1099-NEC formları alıcılara ertesi yılın 31 Ocak’ına kadar (o gün hafta sonuna denk gelirse sonraki iş gününe kadar) teslim edilmelidir. Uzatmalar beyanname tarihinizi öteler, ödeme tarihinizi değil; asıl son tarihten sonra hâlâ ödenmemiş olan her tutar için faiz işlemeye devam eder.
Gerçekten işe yarayan planlama hamleleri
Gelir ve giderlerinizin zamanlamasını ayarlayın. Bu yıl güçlü geçtiyse, nakit esaslı mükellefler çoğu zaman geliri gelecek yıla erteleyip indirilebilir giderleri bu yıla çekebilir; bu sizi daha düşük bir vergi dilimine taşıyorsa ya da yalnızca planlama için zaman kazandırıyorsa yararlıdır.
Uygunsanız emeklilik katkılarını en üst düzeye çıkarın. Bu, esas olarak serbest meslek kazancı olan ABD vatandaşları ve mukimleri için geçerlidir. SEP IRA, net serbest meslek gelirinin %25’ine kadar, 2026 için $72.000 sınırıyla katkıya izin verir. Solo 401(k) ise çalışan ve işveren katkıları arasında daha yüksek toplam limitler sunar.
Yeniden getirilen bonus amortismandan yararlanın. Daha yüksek Section 179 sınırıyla birleştiğinde, ekipman alımlarının çoğu artık hizmete aldığınız yıl tamamen gider yazılabilir; karşılığında mahsup edecek ABD kaynaklı işletme geliriniz varsa, planladığınız herhangi bir alımın zamanlamasında bunu hesaba katmaya değer.
Gerçek bir iş yapıyorlarsa aileyi bordroya alın. ABD vatandaşı veya mukimi bir işletme sahibi için, meşru işletme işi karşılığında bir çocuğa ya da başka bir aile üyesine ödeme yapmak, geliri çoğu zaman daha düşük bir dilime kaydırır. Bir çocuğun 2026 standart indirimine, yani $16.100’e kadar olan kazancı, çocuk için vergiden muaf olabilir.
En sık gördüğümüz hatalar
- Kişisel ve işletme finansını karıştırmak: tek bir ortak hesap, sorgulanırsa her indirimin savunulmasını zorlaştırır.
- Zayıf kayıt tutma: eksik makbuzlar, bir indirimin reddedilmesinin açık farkla en yaygın nedenidir.
- Serbest çalışanları çalışan, ya da tersi olarak sınıflandırmak: IRS kontrol ve bağımsızlık konusuna yakından bakar.
- Üç aylık tahmini ödemeleri atlamak: sıradan, düzeltilebilir bir boşluktur, ama takip edilmezse birikir.
- Kredileri talep etmeden bırakmak: Ar-Ge, aktif olduğunda WOTC ve emeklilik planı başlangıç kredileri vergiden doğrudan dolar dolar düşülen tutarlardır; aynı büyüklükteki bir indirimden daha değerlidir.
Üç aylık tahmini ödemelerinizi eksik yapmak, eksik kalan her çeyrek için açığa faiz ekler. Rakamlarınızı bilince kapatması kolay bir boşluktur; üç aylık ödemelerinizi biz hesaplayıp takip ediyoruz, böylece kendi başınıza tahmin etmeniz gereken bir şey kalmaz.
Bunu nasıl yürütüyoruz?
Federal beyanname hizmeti, beyanname başına tek seferlik fiyatlandırılır: yabancı sahipli tek üyeli LLC için $399 (Form 5472 eklenmiş pro-forma Form 1120), C-Corp için ise $899 (Form 1120). Çok üyeli LLC beyannameleri (Form 1065) yakında geliyor. Beyannamenizi bize ilettiğiniz bilgilerden hazırlıyoruz ve beyanname verildikten sonra size bir kopya ile bir gönderim kaydı veriyoruz.
Her şeyi bir arada almak isterseniz, Full Compliance (yılda $1.999 + eyalet ücretleri) federal beyannameyi, eyalet uyum beyannamesini ve muhasebeyi birlikte kapsar; defterlerinizi güncel tutar, böylece vergi sezonu geldiğinde her indirimin arkasındaki rakamlar zaten doğru olur. Formation Essentials (yılda $199 + eyalet ücretleri) şirket kurma ve registered agent hizmetini kapsar, ancak vergi beyannamesi veya muhasebe içermez; bunlar ek hizmet olarak alınır veya Full Compliance’ın bir parçasıdır. Hangisini seçerseniz seçin, üç aylık tahminlerinizi takip ediyor, hak kazandığınız indirimleri işaretliyor ve zamanında beyanname veriyoruz.
Hızlı bir 2026 kontrol listesi
- Etkin biçimde bağlantılı geliriniz olup olmadığını doğrulayın; kişisel beyanname verip vermeyeceğinizi bu belirler.
- Tüzel kişilik türünüzü doğrulayın; hangi şirket düzeyi formunun ve hangi son tarihin geçerli olduğunu bu belirler.
- Yıl sonundan önce gelir/gider zamanlamasını ve ekipman alımlarını gözden geçirmek için zaman ayırın.
- ABD vatandaşı veya mukimiyseniz, emeklilik katkılarını beyanname son tarihinden sonra değil, önce en üst düzeye çıkarın.
- Her üç aylık tahmini ödemeyi yıl sonunda telafi etmeye çalışmak yerine vadesi geldikçe yapın.
- WOTC gibi süresi dolmuş bir krediye hak kazanabilecek her işe alım için belgeleri saklayın.
- Yıllık işlem özetinizi hazır olur olmaz bize gönderin; ne kadar erken olursa herkes için o kadar kolay.
Bunların hiçbirinin yapılacaklar listenizde süresiz beklemesi gerekmez. Bu, federal vergi planlarımızın her birinin içinde yer alır: tüzel kişiliğiniz için geçerli son tarihi takip ediyor, beyannameyi hazırlıyor ve zamanında veriyoruz; dosyalarınız için kopyaları ve bir gönderim kaydını sunuyoruz. Yılın sonundan önce özel durumunuza ikinci bir bakış isterseniz bize ulaşın, birlikte üzerinden geçelim.
