Dirigir un pequeño negocio en EE. UU. desde el extranjero implica llevar el control de los impuestos además de todo lo demás — qué presentaciones le aplican, qué deducciones está dejando sobre la mesa, y qué reglas cambiaron desde la última vez que revisó. Esta guía está escrita principalmente para una persona física extranjera (un extranjero no residente) que es propietaria de una LLC de un solo miembro en EE. UU. — la estructura más común entre los fundadores no residentes. Donde las reglas son distintas para un ciudadano o residente de EE. UU. que dirige el mismo tipo de negocio, lo señalamos por separado.
Resumen rápido: si presenta o no una declaración personal en EE. UU. depende de si su negocio tiene ingreso efectivamente conectado — eso es independiente de la presentación a nivel de entidad del Form 5472, que aplica todos los años sin importar eso. Una vez resuelto ese punto, varios límites de deducción subieron para 2026, y conviene conocer algunos cambios de la ley fiscal de 2025 (la depreciación acelerada, en especial).
Sus presentaciones de 2026, antes de hablar de deducciones
Antes de que cualquier deducción importe, ayuda saber qué presentaciones le aplican realmente. Para un extranjero no residente propietario de una LLC de un solo miembro en EE. UU.:
- Presentación a nivel de entidad, todos los años, sin importar el ingreso: su LLC es, por defecto, una entidad no considerada (disregarded entity) de propiedad extranjera, lo que significa que un Form 1120 pro-forma con el Form 5472 adjunto vence cada año — incluso con actividad cero.
- Presentación personal — solo si tiene ingreso efectivamente conectado (ECI): si el ingreso de su LLC está “efectivamente conectado” con una actividad comercial en EE. UU., presenta el Form 1040-NR para reportar y pagar impuesto sobre ese ingreso. Si la actividad de su LLC no llega a constituir una actividad comercial en EE. UU., puede que no tenga ninguna declaración personal en EE. UU. que presentar — vale la pena confirmar esto con un asesor en lugar de asumir en cualquier sentido.
- Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: como extranjero no residente, en general no debe impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en EE. UU. sobre el ingreso de su negocio. El IRS excluye a los extranjeros no residentes de este impuesto, salvo que un acuerdo bilateral de totalización lo ubique bajo el sistema de Seguro Social de EE. UU.
Determinar qué presentaciones aplican a su situación específica es exactamente el tipo de cosa que manejamos como parte de la declaración de impuestos federales.
Si en cambio usted es ciudadano o residente de EE. UU.
Algunas cifras aplican si usted es una persona de EE. UU. dirigiendo un pequeño negocio, en lugar de un extranjero no residente: el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es del 15.3% sobre las ganancias netas (la porción de Seguro Social tiene un tope de $184,500 para 2026), la deducción QBI es del 20% del ingreso de negocio calificado (permanente desde la reforma fiscal de 2025), y la tasa de millaje estándar es de 72.5¢ por milla para 2026.
Cómo su estructura empresarial cambia los números
| Estructura | Formulario fiscal | ¿Disponible para un propietario extranjero no residente? | Punto clave |
|---|---|---|---|
| LLC de un solo miembro (propiedad extranjera) | Form 1120 pro-forma + Form 5472 (a nivel de entidad); Form 1040-NR solo si tiene ECI | Sí — la estructura estándar para fundadores no residentes | Sin impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en EE. UU. para un propietario extranjero no residente |
| LLC de varios miembros | Form 1065 + K-1 | Sí | Tributa como sociedad por defecto |
| C-Corporation | Form 1120 | Sí | Impuesto a nivel corporativo; tampoco hay impuesto sobre el trabajo por cuenta propia a nivel de propietario |
| S-Corporation | Form 1120-S + K-1 | No — los accionistas de una S-Corp deben ser, en general, ciudadanos o residentes de EE. UU. | No es una opción disponible si usted es un extranjero no residente |
| Sole proprietorship (propietario único) | Schedule C (Form 1040) | Solo relevante para un ciudadano o residente de EE. UU.; un extranjero no residente que haga negocios en EE. UU. normalmente usaría una LLC en su lugar | Sin protección de responsabilidad |
Como extranjero no residente, en general usted no está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en EE. UU. en absoluto — las excepciones son un acuerdo de totalización que lo cubra bajo el sistema de EE. UU., o convertirse en residente fiscal de EE. UU. El impuesto sobre la renta sobre el ingreso de negocio efectivamente conectado en EE. UU. es una pregunta distinta del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, y el requisito de presentación del Form 5472 a nivel de entidad mencionado arriba aplica en cualquier caso.
Si todavía no ha elegido una estructura, nuestra comparación de Wyoming vs. Delaware explica cómo la elección del estado interactúa con estos formularios federales, y formación de empresas cubre el resto.
Deducciones que la mayoría de los fundadores no residentes pasan por alto
Estas deducciones aplican contra el ingreso reportado en el Form 1040-NR — es decir, si en primer lugar tiene ingreso efectivamente conectado que reportar (la presentación del 1120 pro-forma/5472 a nivel de entidad es informativa y no reporta ingresos ni deducciones por sí misma). Las que vemos que los fundadores se saltan con más frecuencia:
- Oficina en casa: $5 por pie cuadrado hasta 300 pies cuadrados (máximo $1,500), o sus costos reales prorrateados.
- Uso de vehículo: 72.5¢/milla para 2026, respaldado por un registro de millaje.
- Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: para un ciudadano o residente de EE. UU. que lo deba, la mitad de lo que paga es a su vez deducible. No aplica si usted es un extranjero no residente, ya que en general no debe impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en EE. UU. en primer lugar.
- Primas de seguro de salud, si no es elegible para cobertura a través de un empleador.
- Aportes a la jubilación — una SEP IRA o un Solo 401(k) reduce el ingreso imponible de este año, algo relevante principalmente para ciudadanos y residentes de EE. UU. con ingresos por trabajo por cuenta propia.
- Comidas de negocios: 50% deducible, con la documentación adecuada.
- Servicios profesionales — contabilidad, legales, y de agente registrado.
- Software, marketing y suministros de oficina usados para el negocio.
La deducción del 20% por Ingresos de Negocio Calificados (QBI) es permanente, ya no es una disposición temporal. Aplica sobre el ingreso de negocio calificado de fuente estadounidense reportado en una declaración — propietarios únicos, socios y accionistas de S-corp (todos personas de EE. UU.) pueden reclamarla, al igual que un extranjero no residente con ingreso efectivamente conectado en el Form 1040-NR — aunque algunas empresas de servicios tienen una eliminación gradual a partir de ciertos niveles de ingresos, así que vale la pena revisar exactamente dónde se ubica.
Qué cambió para 2026
La reforma fiscal firmada a mediados de 2025 tocó varias disposiciones de las que dependen las pequeñas empresas. Esto es lo que realmente es distinto de cara a 2026:
Sección 179 y depreciación acelerada. La Sección 179 ahora le permite deducir de inmediato hasta $2,560,000 en compras de equipo y vehículos, con eliminación gradual una vez que las compras superan $4,090,000 — ambas cifras se ajustan por inflación cada año en adelante. La depreciación acelerada (bonus depreciation) volvió al 100%, de forma permanente, para bienes puestos en servicio después del 19 de enero de 2025. Si ha visto guías más antiguas que describen una reducción gradual al 60%, esa información ya no está vigente — la reforma de 2025 restableció la deducción total en el primer año.
Costos de investigación y desarrollo (R&D). Los costos de investigación y desarrollo dentro de EE. UU. vuelven a ser totalmente deducibles en el año en que se incurren, revirtiendo el requisito de amortización plurianual que estuvo vigente desde 2022. Esto aplica junto con el crédito fiscal por R&D independiente, y sigue siendo uno de los beneficios menos reclamados entre las pequeñas empresas que califican.
Crédito fiscal por Oportunidades de Trabajo (WOTC) — una advertencia importante. Este crédito, de hasta $2,400 por contratación calificada, venció a finales de 2025 y, a la fecha de esta actualización, no había sido renovado. Esto no es inusual — el Congreso lo ha dejado expirar y luego lo ha renovado retroactivamente más de una docena de veces. Si está contratando de un grupo objetivo (veteranos y beneficiarios de SNAP, entre otros), conserve su documentación para poder reclamarlo si se reinstaura.
Crédito fiscal por Cuidado de Salud para Pequeñas Empresas. Sigue disponible, hasta el 50% de las primas pagadas, si tiene menos de 25 empleados a tiempo completo y cubre al menos la mitad de sus primas — el crédito completo está reservado para los empleadores más pequeños y de menor salario promedio.
Plazos, en resumen
Su plazo de declaración depende de su tipo de entidad: las LLC de varios miembros (y las S-corp, para propietarios ciudadanos o residentes de EE. UU.) declaran a mediados de marzo, mientras que las C-Corp y las LLC de un solo miembro de propiedad extranjera — que presentan un Form 1120 pro-forma con el Form 5472 adjunto — declaran a mediados de abril, ambas con una extensión automática disponible si necesita más tiempo. Hemos detallado las fechas exactas de este año, incluyendo cómo van las extensiones, en nuestra guía completa de plazos.
Si tiene ingreso efectivamente conectado y espera deber $1,000 o más durante el año, también hará pagos trimestrales estimados, que en general vencen el 15 de abril, el 15 de junio y el 15 de septiembre, más el 15 de enero del año siguiente por el cuarto trimestre.
Si tiene empleados o contratistas, los formularios W-2 y 1099-NEC del año fiscal 2026 deben entregarse a los destinatarios antes del 31 de enero del año siguiente (o el siguiente día hábil si cae en fin de semana). Las extensiones mueven su fecha de declaración, no su fecha de pago — los intereses siguen acumulándose sobre lo que quede pendiente después del plazo original.
Estrategias de planificación que realmente ayudan
Programe sus ingresos y gastos. Si este año fue bueno, los contribuyentes de base en efectivo suelen poder diferir ingresos al año siguiente y adelantar gastos deducibles a este año — útil si eso lo mueve a un tramo impositivo más bajo o simplemente le da tiempo para planificar.
Maximice las contribuciones a la jubilación, si es elegible. Esto aplica principalmente a ciudadanos y residentes de EE. UU. con ingresos por trabajo por cuenta propia. Una SEP IRA le permite aportar hasta el 25% de su ingreso neto por trabajo por cuenta propia, con un tope de $72,000 para 2026. Un Solo 401(k) permite límites combinados más altos entre las porciones de empleado y empleador.
Aproveche la depreciación acelerada reinstaurada. Combinada con el límite más alto de la Sección 179, la mayoría de las compras de equipo ahora pueden deducirse por completo en el año en que se ponen en servicio — algo que vale la pena tener en cuenta al planear cualquier compra, si tiene ingreso de negocio de fuente estadounidense contra el cual compensarla.
Ponga a familiares en la nómina, si el trabajo es real. Para un propietario de negocio ciudadano o residente de EE. UU., pagar a un hijo u otro familiar por trabajo legítimo en el negocio traslada ingresos a un tramo que suele ser más bajo. Los ingresos de un hijo hasta la deducción estándar de 2026 — $16,100 — pueden estar libres de impuestos para él o ella.
Errores que vemos con más frecuencia
- Mezclar finanzas personales y del negocio — una sola cuenta compartida hace que cada deducción sea más difícil de sustentar si se la cuestionan.
- Un registro de gastos débil — los recibos faltantes son la razón más común por la que se rechaza una deducción.
- Clasificar mal a contratistas como empleados, o al revés — el IRS revisa de cerca el grado de control e independencia.
- Saltarse los pagos trimestrales estimados — un vacío habitual y fácil de corregir, pero que se acumula si no le da seguimiento.
- Dejar créditos sin reclamar — R&D, el WOTC cuando está activo, y los créditos por establecer un plan de jubilación son reducciones dólar por dólar, más valiosas que una deducción del mismo tamaño.
Pagar de menos en sus estimados trimestrales genera intereses sobre lo que falta por cada trimestre que queda pendiente. Es un vacío fácil de cerrar una vez que conoce sus números — nosotros calculamos y damos seguimiento a sus pagos trimestrales para que no tenga que estimar nada por su cuenta.
Cómo lo gestionamos
La declaración federal tiene un precio por presentación, de una sola vez: $399 para una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera (Form 1120 pro-forma con el Form 5472 adjunto), o $899 para una C-Corp (Form 1120). Las declaraciones de LLC de varios miembros (Form 1065) llegarán próximamente. Preparamos su declaración a partir de los detalles que usted nos envía y le damos una copia más un registro de presentación una vez presentada.
Si prefiere agrupar todo, Full Compliance ($1,999/año + tarifas estatales) cubre juntos la declaración federal, la declaración de cumplimiento estatal y la contabilidad, manteniendo sus libros al día para que los números detrás de cada deducción ya estén correctos cuando llegue la temporada de impuestos. Formation Essentials ($199/año + tarifas estatales) cubre la formación y el servicio de agente registrado, pero no incluye la declaración de impuestos ni la contabilidad — esos son complementos o parte de Full Compliance. De cualquier forma, rastreamos sus estimados trimestrales, señalamos las deducciones a las que es elegible, y presentamos a tiempo.
Una checklist rápida para 2026
- Confirme si tiene ingreso efectivamente conectado — eso decide si presenta o no una declaración personal.
- Confirme su tipo de entidad — eso decide qué formulario a nivel de entidad y qué plazo le aplican.
- Reserve tiempo antes de fin de año para revisar el momento de sus ingresos/gastos y cualquier compra de equipo.
- Si es ciudadano o residente de EE. UU., maximice las contribuciones a la jubilación antes de su plazo de declaración, no después.
- Haga cada pago trimestral estimado a medida que vence, en lugar de ponerse al día a fin de año.
- Conserve la documentación de cualquier contratación que pueda calificar para un crédito vencido como el WOTC.
- Envíenos el resumen de transacciones del año en cuanto esté listo — cuanto antes, más fácil para todos.
Nada de esto tiene que quedarse indefinidamente en su lista de pendientes. Está incluido en todos nuestros planes de declaración de impuestos federales: rastreamos el plazo que aplica a su entidad, preparamos la declaración y la presentamos a tiempo, con copias y un registro de presentación para sus archivos. Si quiere que revisemos su situación específica antes de fin de año, contáctenos y lo repasamos juntos.
