«¿Mi LLC de EE. UU. debe impuestos en EE. UU.?» es la pregunta que más escuchamos de emprendedores que viven fuera del país. La respuesta honesta es: depende de lo que haga la LLC y de dónde se haga el trabajo. Una LLC de EE. UU. no debe impuestos en EE. UU. de forma automática por un dueño extranjero, pero tampoco está exenta de forma automática. Esta guía explica la prueba que usa el IRS, los formularios que se derivan de ella y las preguntas que conviene hacerse sobre tu propio negocio.
La respuesta corta
Para preparar tu siguiente paso, consulta nuestras guías sobre ingresos efectivamente vinculados, el Formulario 1040-NR para propietarios de LLC, el Formulario 1065 para LLC con socios extranjeros o cómo cerrar una LLC estadounidense desde el extranjero.
- Una LLC de un solo miembro con un dueño que no es de EE. UU. es, por defecto, una entidad ignorada (disregarded entity). Es decir, el IRS mira a través de la LLC y ve al dueño: a ti.
- Solo debes impuesto federal sobre la renta por la ganancia del negocio si esa ganancia es ingreso vinculado efectivamente (ECI): ingreso de fuente estadounidense que viene de un comercio o negocio en EE. UU.
- Si tienes ECI, presentas el Formulario 1040-NR (tu declaración personal de no residente) y pagas el impuesto.
- En cualquier año con una transacción reportable entre tú y la LLC, que es casi todos los años porque aportar dinero a la LLC cuenta, la LLC presenta el Formulario 5472 con un Formulario 1120 pro forma. Es un informe, no una factura de impuestos, y se presenta incluso con $0 de ingresos.
- Wyoming y Delaware no gravan los ingresos de la LLC a nivel estatal. Delaware sí cobra un impuesto anual fijo a las LLC.
Cómo ve el IRS a una LLC de propiedad extranjera
Una LLC con un solo dueño es «ignorada» para el impuesto federal sobre la renta, salvo que elija tributar como corporación. Ignorada no significa que no cuente. Significa que los ingresos de la LLC se tratan como ingresos del dueño.
Entonces la pregunta real no es «¿mi LLC paga impuestos?». Es «¿tengo yo, como no residente, ingresos sujetos a impuestos en EE. UU. a través de mi LLC?». Para la mayoría de los negocios de servicios y en línea, todo se reduce a dos ideas: un comercio o negocio en EE. UU. y un ingreso de fuente estadounidense.
Prueba 1: ¿tienes un comercio o negocio en EE. UU.?
El IRS dice que una persona extranjera generalmente tiene un comercio o negocio en EE. UU. cuando presta servicios personales en el país, o es dueña y opera un negocio en EE. UU. que vende servicios, productos o mercancía. La actividad debe ser «considerable, continua y regular» (IRS, Effectively connected income, verificado en octubre de 2026).
Cosas que apuntan a favor de un comercio o negocio en EE. UU.:
- Tú, un empleado o un agente dependiente hacen el trabajo estando físicamente en EE. UU.
- La LLC tiene oficina, bodega o personal en EE. UU.
- Alguien en EE. UU. firma contratos de la LLC de forma habitual.
- Vendes inventario y la venta ocurre en EE. UU.
Cosas que, por sí solas, no lo crean:
- Tener una LLC de EE. UU., un EIN o una cuenta bancaria en EE. UU.
- Tener clientes en EE. UU., si haces el trabajo desde fuera del país.
- Una dirección de agente registrado en Wyoming o Delaware.
- Comprar y vender acciones o valores a través de un corredor de EE. UU. El IRS dice que esto solo no es un comercio o negocio en EE. UU.
Prueba 2: ¿el ingreso es de fuente estadounidense?
En los servicios, la fuente del ingreso es el lugar donde se hace el trabajo, no donde está el cliente ni la cuenta bancaria. Si diseñas sitios web desde Lisboa para un cliente en Texas, ese pago generalmente es ingreso de fuente extranjera. Si viajas a Nueva York y haces el mismo trabajo allí, la parte ganada allí es de fuente estadounidense.
En los productos, las reglas tienen más detalle. Pueden importar el lugar donde se transfiere la titularidad, donde se producen los bienes y si interviene una oficina en EE. UU. Las ventas de inventario y las bodegas de Amazon FBA son el área donde más vemos que los emprendedores se sorprenden, así que revísalo con atención si tienes mercancía almacenada en EE. UU.
Cómo encaja todo
| Situación | Resultado probable | Declaración personal |
|---|---|---|
| Freelancer o agencia, todo el trabajo hecho fuera de EE. UU. | Normalmente sin ECI | Normalmente sin 1040-NR |
| SaaS operado desde el extranjero, sin personal ni oficina en EE. UU. | A menudo sin ECI, depende de los hechos | Consúltalo con tu preparador |
| Trabajas desde EE. UU. parte del año | El ingreso de ese trabajo en EE. UU. probablemente es ECI | Formulario 1040-NR |
| Empleados, oficina o bodega en EE. UU. | Probablemente hay ECI | Formulario 1040-NR |
| Ingresos por alquiler de bienes raíces en EE. UU. | Se grava como FDAP o, por elección, como ECI | A menudo Formulario 1040-NR |
| Dividendos o intereses de EE. UU. | FDAP: retención de 30 % salvo que un tratado la reduzca | Solo para pedir un reembolso |
Son patrones, no resoluciones. Un solo hecho puede cambiar la respuesta, así que usa la tabla como un mapa para tu conversación, no como la conversación en sí.
Qué es FDAP y por qué es distinto
FDAP significa ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos: dividendos, intereses, alquileres, regalías. Para un no residente, el FDAP de fuente estadounidense normalmente tributa a una tasa fija de 30 % que retiene quien paga, salvo que un tratado fiscal fije una tasa menor. No se grava a través de la ganancia de tu negocio, y no presentas declaración por él, a menos que la retención fuera incorrecta o quieras reclamar una tasa de tratado que no recibiste.
Por eso importa tanto el formulario de retención correcto cuando una empresa de EE. UU. paga a tu LLC. Lo explicamos paso a paso en ¿W-9 o W-8BEN-E? Qué le entrega al cliente tu LLC de propiedad extranjera.
Cuándo presentas el Formulario 1040-NR
El IRS enumera quién debe presentar. Un no residente debe presentar una declaración si tuvo un comercio o negocio en EE. UU. durante el año, o si tuvo ingresos de EE. UU. sobre los que no se retuvo todo el impuesto en la fuente (IRS, Taxation of nonresident aliens, verificado en octubre de 2026). También puedes presentarla para reclamar el reembolso de un impuesto retenido por error.
El ECI se grava después de deducciones, con las mismas tasas progresivas que pagan los ciudadanos de EE. UU. Un no residente que presenta el Formulario 1040-NR necesita un ITIN (o un SSN). Si todavía no lo tienes, la solicitud de ITIN con el Formulario W-7 se envía junto con la declaración. Nuestra guía del ITIN explica ese proceso.
Tratados: qué pueden hacer y qué no
EE. UU. tiene tratados de impuesto sobre la renta con muchos países. Un tratado puede:
- Reducir o eliminar la retención sobre dividendos, intereses y regalías.
- Establecer que la ganancia del negocio solo es gravable en EE. UU. si tienes allí un establecimiento permanente, que normalmente es una prueba más estrecha que «comercio o negocio en EE. UU.».
Para reclamar una posición de tratado sobre la ganancia del negocio, generalmente se informa en la declaración, a menudo con el Formulario 8833. Un tratado no elimina la obligación de presentar el Formulario 5472. El IRS mantiene la lista de tratados y sus textos.
Tu país de residencia también cuenta
Las reglas de EE. UU. son solo la mitad del cuadro. La mayoría de los países gravan a sus residentes por sus ingresos en todo el mundo, y algunos tratan a una LLC de EE. UU. como una empresa, otros como una entidad transparente. Un ingreso que EE. UU. no grava puede estar totalmente gravado donde vives. Antes de apoyarte en «EE. UU. no grava esto», revisa cómo trata tu país de residencia la ganancia de una LLC.
Empieza por la guía de tu residencia fiscal: Reino Unido, Alemania, India, Francia o Brasil. Cada una recoge preguntas locales que conviene revisar con tu asesor antes de constituir o financiar una LLC de EE. UU.
La presentación que aplica a todos: Formulario 5472
Sea cual sea tu respuesta sobre el ECI, una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera presenta el Formulario 5472 adjunto a un Formulario 1120 pro forma por cada año con una transacción reportable, y poner o sacar dinero cuenta. Reporta el dinero y los bienes que se mueven entre tú y la LLC. Aplica incluso con $0 de ingresos. Vence el 15 de abril para una LLC de año calendario, o el 15 de octubre con una extensión del Formulario 7004 presentada antes de la fecha original (IRS, Instructions for Form 5472, verificado en octubre de 2026).
La multa por un formulario faltante es de $25,000 por formulario y por año, aparte de cualquier impuesto sobre la renta (IRS, Instructions for Form 5472, verificado en octubre de 2026). Nuestra guía Formulario 5472 explicado cubre lo que lleva.
Impuestos estatales en Wyoming y Delaware
Ni Wyoming ni Delaware gravan los ingresos de una LLC que no hace negocios en el estado. Wyoming cobra cada año un impuesto de licencia del reporte anual de $60 como mínimo. Delaware cobra un impuesto anual fijo a la LLC de $400, con vencimiento el 1 de junio (Delaware Division of Corporations, verificado en octubre de 2026). Consulta nuestra guía de impuestos de una LLC de Delaware para ver cómo funciona.
Si tu negocio tiene empleados, inventario u oficina en otro estado, ese estado puede exigir su propio registro e impuesto. La formación en Wyoming o Delaware no decide eso.
Preguntas frecuentes
¿Una LLC de Wyoming debe impuestos en EE. UU. si vivo en el extranjero?
No de forma automática. Wyoming no tiene impuesto estatal sobre la renta, pero la pregunta federal es si tienes ingreso vinculado efectivamente. Si haces el trabajo fuera de EE. UU. y no tienes oficina ni personal allí, a menudo no tienes ECI. Si lo tienes, presentas el Formulario 1040-NR.
Tengo clientes en EE. UU. ¿Eso crea impuestos en EE. UU.?
No por sí solo. En los servicios, la fuente del ingreso es el lugar donde se hace el trabajo. Los clientes de EE. UU. que pagan por un trabajo que haces en el extranjero normalmente generan ingreso de fuente extranjera.
¿Necesito un ITIN?
Solo si necesitas presentar el Formulario 1040-NR o reclamar beneficios de un tratado que lo exijan. No necesitas un ITIN para formar la LLC, obtener un EIN ni presentar el Formulario 5472.
¿Puedo elegir tributar como corporación?
Sí. Una LLC de un solo miembro puede elegir tributar como C-Corp con el Formulario 8832. Entonces la empresa paga 21 % de impuesto federal sobre su propia ganancia y presenta un Formulario 1120 completo. Nuestra guía LLC vs C-Corp compara las dos opciones.
Preparamos el Formulario 5472 y el 1120 pro forma cada año con Declaración de Impuestos Federales. Cuando tu LLC de un solo miembro tiene ingresos de negocio en EE. UU., preparamos tu Formulario 1040-NR junto con la declaración de la empresa, y el Formulario W-7 si necesitas un ITIN. ¿No sabes de qué lado de la línea estás? Cuéntanos cómo funciona tu negocio y te diremos qué presentaciones corresponden a tu situación.
