„Дължи ли моята US LLC американски данък?“ е въпросът, който чуваме най-често от основатели, живеещи извън САЩ. Честният отговор е: зависи от това, с какво се занимава LLC и къде се върши работата. US LLC не дължи автоматично американски данък за чуждестранен собственик, но не е и автоматично освободена. Това ръководство обяснява теста, който ползва IRS, формулярите, които следват от него, и въпросите, които да си зададете за собствения си бизнес.
Накратко
За да уточните следващата си стъпка, прочетете ръководствата ни за ефективно свързания доход, Form 1040-NR за собственик на LLC, Form 1065 за LLC с чуждестранни съдружници или закриването на американска LLC от чужбина.
- LLC с един член, собственост на едно лице извън САЩ, по подразбиране е disregarded entity (пренебрегвано образувание). Това означава, че IRS гледа през LLC към Вас, собственика.
- Дължите федерален подоходен данък върху печалбата на бизнеса само ако тя е effectively connected income (ECI): доход с източник в САЩ от US trade or business.
- Ако имате ECI, подавате Form 1040-NR (личната си декларация на нерезидент) и плащате данък върху него.
- През всяка година с отчитаема сделка между Вас и LLC, а това е почти всяка година, защото финансирането на LLC се брои, LLC подава Form 5472 с pro-forma Form 1120. Това е отчет, а не сметка за данък, и важи дори при 0 USD доход.
- Wyoming и Delaware не облагат дохода на LLC на щатско ниво. Delaware налага ежегоден фиксиран данък върху LLC.
Как IRS вижда LLC с чуждестранен собственик
LLC с един собственик е „пренебрегвана“ за федералния подоходен данък, освен ако не избере да се облага като корпорация. Пренебрегвана не значи игнорирана. Означава, че доходът на LLC се третира като доход на собственика.
Така че истинският въпрос не е „плаща ли моята LLC данък?“. Той е: „имам ли аз, като нерезидент, облагаем в САЩ доход чрез моята LLC?“. За повечето сервизни и онлайн бизнеси това се свежда до две идеи: US trade or business и доход с източник в САЩ.
Тест 1: занимавате ли се с US trade or business?
IRS казва, че чуждестранно лице по принцип се занимава с US trade or business, когато извършва лични услуги в САЩ или притежава и управлява бизнес в САЩ, който продава услуги, продукти или стоки. Дейността трябва да е „значителна, непрекъсната и редовна“ (IRS, Effectively connected income, проверено през октомври 2026 г.).
Неща, които сочат към US trade or business:
- Вие, служител или зависим агент вършите работата, докато сте физически в САЩ.
- LLC има офис, склад или персонал в САЩ.
- Някой в САЩ редовно подписва договори от името на LLC.
- Продавате стока, при която продажбата се случва в САЩ.
Неща, които сами по себе си не създават такъв:
- Наличието на US LLC, EIN или американска банкова сметка.
- Наличието на американски клиенти, ако работата се върши извън САЩ.
- Адрес на регистриран агент във Wyoming или Delaware.
- Търговия с акции или ценни книжа през американски брокер. IRS казва, че само това не е US trade or business.
Тест 2: доходът с източник в САЩ ли е?
При услугите източникът на дохода е мястото, където се извършва работата, а не мястото на клиента или на банковата сметка. Ако правите уебсайтове от Лисабон за клиент в Тексас, този хонорар по принцип е доход с източник извън САЩ. Ако отлетите до Ню Йорк и вършите същата работа там, частта, спечелена там, е с източник в САЩ.
При продуктите правилата са по-подробни. Значение могат да имат мястото, където преминава собствеността, къде се произвеждат стоките и дали участва офис в САЩ. Продажбите на стока и складовете на Amazon FBA са областта, в която най-често виждаме изненадани основатели, така че разгледайте по-внимателно, ако държите наличности в САЩ.
Събрано накуп
| Ситуация | Вероятен резултат | Лична декларация |
|---|---|---|
| Фрийлансър или агенция, цялата работа извън САЩ | Обикновено няма ECI | Обикновено няма 1040-NR |
| SaaS, управляван от чужбина, без персонал или офис в САЩ | Често няма ECI, зависи от фактите | Проверете със своя счетоводител |
| Работите от САЩ през част от годината | Доходът от тази работа в САЩ вероятно е ECI | Form 1040-NR |
| Служители, офис или склад в САЩ | Вероятно ECI | Form 1040-NR |
| Доход от наем на недвижим имот в САЩ | Облага се като FDAP или, по избор, като ECI | Често Form 1040-NR |
| Дивиденти или лихви от САЩ | FDAP: 30% удържане, освен ако договор не го намалява | Само за възстановяване на сума |
Това са модели, а не решения. Един факт може да промени отговора, затова приемайте таблицата като карта за разговора си, а не като самия разговор.
Какво е FDAP и защо е различно
FDAP означава fixed, determinable, annual or periodical income (фиксиран, определяем, годишен или периодичен доход): дивиденти, лихви, наем, роялти. За нерезидент FDAP с източник в САЩ обикновено се облага с фиксирани 30%, които платецът удържа, освен ако данъчен договор не определя по-ниска ставка. Не се облага чрез печалбата на бизнеса Ви и не подавате декларация за него, освен ако удържането е било грешно или искате да заявите договорна ставка, която не сте получили.
Затова правилният формуляр за удържане е толкова важен, когато американска компания плаща на Вашата LLC. Обясняваме го стъпка по стъпка в W-9 или W-8BEN-E? Какво дава Вашата LLC със чуждестранен собственик на клиента.
Кога подавате Form 1040-NR
IRS изброява кой трябва да подава. Нерезидент трябва да подаде декларация, ако през годината се е занимавал с US trade or business или е имал доход от САЩ, при който данъкът не е бил напълно удържан при източника (IRS, Taxation of nonresident aliens, проверено през октомври 2026 г.). Можете да подадете и за да поискате възстановяване на данък, удържан по грешка.
ECI се облага след приспадания по същите прогресивни ставки, които плащат гражданите на САЩ. Нерезидент, който подава Form 1040-NR, се нуждае от ITIN (или SSN). Ако още нямате такъв, заявлението за ITIN на Form W-7 се подава заедно с декларацията. Ръководството ни за ITIN описва този процес.
Договорите: какво могат и какво не могат
САЩ имат договори за избягване на двойното данъчно облагане с много държави. Един договор може да:
- Намали или премахне удържането върху дивиденти, лихви и роялти.
- Определи, че печалбата от бизнес е облагаема в САЩ само ако имате там permanent establishment (постоянен обект), което обикновено е по-тесен тест от „US trade or business“.
За да заявите договорна позиция върху печалбата от бизнес, по принцип я оповестявате в декларацията си, често с Form 8833. Договорът не отменя подаването на Form 5472. IRS поддържа списъка с договори и техните текстове.
Вашата държава по произход също се брои
Правилата на САЩ са само половината от картината. Повечето държави облагат своите резиденти върху световния им доход, а някои третират US LLC като дружество, други като прозрачно образувание. Доход, който САЩ не облагат, може да е напълно облагаем там, където живеете. Преди да разчитате на „САЩ не облагат това“, проверете как Вашата държава на пребиваване третира печалбата на LLC.
Започнете с ръководството за Вашето данъчно местоживеене: Обединеното кралство, Германия, Индия, Франция или Бразилия. Всяко от тях разглежда местни въпроси, които да обсъдите със своя консултант, преди да учредите или заредите с пари LLC в САЩ.
Подаването, което важи за всички: Form 5472
Независимо от отговора Ви за ECI, LLC с един член и чуждестранен собственик подава Form 5472, приложена към pro-forma Form 1120, за всяка година с отчитаема сделка, а внасянето или теглението на пари се брои. Тя отчита парите и имуществото, движени между Вас и LLC. Важи дори при 0 USD доход. Срокът е 15 април за LLC с календарна година или 15 октомври с удължаване чрез Form 7004, подадена до първоначалната дата (IRS, Instructions for Form 5472, проверено през октомври 2026 г.).
Глобата за липсваща форма е 25 000 USD на форма, на година, отделно от всеки подоходен данък (IRS, Instructions for Form 5472, проверено през октомври 2026 г.). Нашето ръководство Form 5472 обяснена описва какво се попълва в нея.
Щатски данък във Wyoming и Delaware
Нито Wyoming, нито Delaware облагат дохода на LLC, която не развива дейност в щата. Wyoming налага ежегоден лицензен данък към годишния отчет от минимум 60 USD. Delaware налага фиксиран годишен данък за LLC от 400 USD, дължим до 1 юни (Delaware Division of Corporations, проверено през октомври 2026 г.). Вижте ръководството ни за данъка на Delaware LLC, за да разберете как работи.
Ако бизнесът Ви има служители, наличности или офис в друг щат, този щат може да очаква собствена регистрация и данък. Регистрацията във Wyoming или Delaware не решава това.
Често задавани въпроси
Дължи ли LLC от Wyoming американски данък, ако живея в чужбина?
Не автоматично. Wyoming няма щатски подоходен данък, но федералният въпрос е дали имате effectively connected income. Ако вършите работата извън САЩ и нямате офис или персонал в САЩ, често нямате ECI. Ако имате, подавате Form 1040-NR.
Имам американски клиенти. Създава ли това американски данък?
Не само по себе си. При услугите източникът на дохода е мястото, където се върши работата. Американски клиенти, които плащат за работа, извършена от Вас в чужбина, обикновено създават доход с източник извън САЩ.
Нужен ли ми е ITIN?
Само ако трябва да подадете Form 1040-NR или да заявите договорни облекчения, които го изискват. Не Ви трябва ITIN, за да регистрирате LLC, да получите EIN или да подадете Form 5472.
Мога ли да избера корпоративно облагане вместо това?
Да. LLC с един член може да избере да се облага като C corporation с Form 8832. Тогава дружеството плаща 21% федерален данък върху собствената си печалба и подава пълна Form 1120. Нашето ръководство LLC срещу C-Corp сравнява двата варианта.
Подготвяме Form 5472 и pro-forma 1120 всяка година чрез федерално данъчно подаване. Когато Вашата LLC с един член има бизнес доход в САЩ, подготвяме Form 1040-NR заедно с подаването на дружеството, както и Form W-7, ако Ви трябва ITIN. Не сте сигурни от коя страна на линията сте? Разкажете ни как работи бизнесът Ви и ще Ви кажем към кои подавания сочи Вашата ситуация.
