„Schuldet meine US-LLC US-Steuern?“ ist die Frage, die wir von Gründern außerhalb der USA am häufigsten hören. Die ehrliche Antwort lautet: Es kommt darauf an, was die LLC tut und wo die Arbeit stattfindet. Eine US-LLC schuldet für einen ausländischen Inhaber nicht automatisch US-Steuern, und sie ist auch nicht automatisch befreit. Dieser Leitfaden erklärt den Test des IRS, die Formulare, die daraus folgen, und die Fragen, die Sie zu Ihrem eigenen Unternehmen stellen sollten.
Die kurze Antwort
Für Ihren nächsten Schritt helfen unsere Leitfäden zu effektiv verbundenen Einkünften, zum Formular 1040-NR für LLC-Inhaber, zum Formular 1065 für LLCs mit ausländischen Gesellschaftern oder zur Schließung einer US-LLC aus dem Ausland.
- Eine Single-Member-LLC, die einer einzigen Person ohne US-Bezug gehört, ist standardmäßig eine Disregarded Entity. Das heißt: Der IRS blickt durch die LLC hindurch auf Sie, den Inhaber.
- Sie schulden US-Bundeseinkommensteuer auf den Gewinn nur, wenn dieser Gewinn effectively connected income (ECI) ist, also US-Einkommen aus einem US trade or business.
- Haben Sie ECI, reichen Sie das Formular 1040-NR ein (Ihre persönliche Steuererklärung als Nichtansässiger) und zahlen darauf Steuern.
- In jedem Jahr mit einer meldepflichtigen Transaktion zwischen Ihnen und der LLC, also fast in jedem Jahr, weil schon die Finanzierung der LLC zählt, reicht die LLC das Formular 5472 mit einem Pro-forma-Formular 1120 ein. Das ist eine Meldung, keine Steuerrechnung, und sie gilt auch bei 0 $ Einkommen.
- Wyoming und Delaware besteuern das Einkommen der LLC nicht auf Bundesstaatsebene. Delaware erhebt allerdings jedes Jahr eine pauschale LLC-Steuer.
Wie der IRS eine LLC in ausländischem Besitz sieht
Eine LLC mit einem Inhaber wird für die Bundeseinkommensteuer „übergangen“ (disregarded), es sei denn, sie wählt die Besteuerung als Kapitalgesellschaft. Übergangen heißt nicht ignoriert. Es heißt, dass das Einkommen der LLC als Einkommen des Inhabers behandelt wird.
Die eigentliche Frage lautet also nicht „Zahlt meine LLC Steuern?“, sondern „Habe ich als Nichtansässiger über meine LLC in den USA steuerpflichtiges Einkommen?“. Bei den meisten Dienstleistungs- und Online-Unternehmen hängt das von zwei Punkten ab: einem US trade or business und US-Einkommen.
Test 1: Sind Sie in einem US trade or business tätig?
Nach Angaben des IRS ist eine ausländische Person im Allgemeinen in einem US trade or business tätig, wenn sie persönliche Dienstleistungen in den USA erbringt oder in den USA ein Unternehmen besitzt und betreibt, das Dienstleistungen, Produkte oder Waren verkauft. Die Tätigkeit muss „considerable, continuous and regular“ sein, also beträchtlich, fortlaufend und regelmäßig (IRS, Effectively connected income, geprüft im Oktober 2026).
Dinge, die für ein US trade or business sprechen:
- Sie, ein Angestellter oder ein abhängiger Vertreter erledigen die Arbeit, während Sie sich physisch in den USA aufhalten.
- Die LLC hat ein Büro, ein Lager oder Personal in den USA.
- Jemand in den USA unterschreibt regelmäßig Verträge für die LLC.
- Sie verkaufen Waren aus einem Lagerbestand, und der Verkauf findet in den USA statt.
Dinge, die für sich genommen keines begründen:
- Eine US-LLC, eine EIN oder ein US-Bankkonto zu haben.
- US-Kunden zu haben, wenn Sie die Arbeit von außerhalb der USA erledigen.
- Eine Adresse des Registered Agent in Wyoming oder Delaware.
- Aktien oder Wertpapiere über einen US-Broker zu handeln. Der IRS sagt, dass dies allein kein US trade or business ist.
Test 2: Ist das Einkommen US-Einkommen?
Bei Dienstleistungen richtet sich die Quelle des Einkommens danach, wo die Arbeit erbracht wird, nicht danach, wo der Kunde oder das Bankkonto ist. Wenn Sie von Lissabon aus Websites für einen Kunden in Texas gestalten, ist dieses Honorar im Allgemeinen ausländisches Einkommen. Wenn Sie nach New York fliegen und dieselbe Arbeit dort erledigen, ist der dort verdiente Teil US-Einkommen.
Bei Produkten sind die Regeln detaillierter. Wo das Eigentum übergeht, wo die Waren hergestellt werden und ob ein US-Büro beteiligt ist, kann alles eine Rolle spielen. Lagerverkäufe und Amazon-FBA-Lager sind der Bereich, in dem wir am häufigsten erleben, dass Gründer überrascht werden. Schauen Sie also genauer hin, wenn Sie Ware in den USA lagern.
Alles zusammen
| Situation | Wahrscheinliches Ergebnis | Persönliche Erklärung |
|---|---|---|
| Freelancer oder Agentur, alle Arbeit außerhalb der USA | Meist keine ECI | Meist kein 1040-NR |
| SaaS aus dem Ausland betrieben, kein US-Personal, kein Büro | Oft keine ECI, hängt von den Fakten ab | Mit Ihrem Steuerberater klären |
| Sie arbeiten einen Teil des Jahres in den USA | Einkommen aus dieser US-Arbeit ist wahrscheinlich ECI | Formular 1040-NR |
| US-Angestellte, Büro oder Lager | ECI wahrscheinlich | Formular 1040-NR |
| Mieteinnahmen aus US-Immobilien | Besteuert als FDAP oder, auf Wahl, als ECI | Oft Formular 1040-NR |
| US-Dividenden oder -Zinsen | FDAP: 30 % Quellensteuer, sofern kein Abkommen sie senkt | Nur zur Beantragung einer Erstattung |
Das sind Muster, keine Bescheide. Ein einziger Umstand kann die Antwort ändern. Nutzen Sie die Tabelle daher als Landkarte für Ihr Gespräch, nicht als das Gespräch selbst.
Was FDAP bedeutet und warum es anders ist
FDAP steht für fixed, determinable, annual or periodical income, also feste, bestimmbare, jährliche oder periodische Einkünfte: Dividenden, Zinsen, Mieten, Lizenzgebühren. Für einen Nichtansässigen wird US-FDAP in der Regel pauschal mit 30 % besteuert, die der Zahler einbehält, sofern kein Steuerabkommen einen niedrigeren Satz festlegt. Sie wird nicht über Ihren Unternehmensgewinn besteuert, und Sie reichen dafür keine Erklärung ein, es sei denn, die Quellensteuer war falsch oder Sie möchten einen Abkommenssatz geltend machen, den Sie nicht erhalten haben.
Deshalb ist das richtige Quellensteuerformular so wichtig, wenn ein US-Unternehmen Ihre LLC bezahlt. Wir erklären es Schritt für Schritt in W-9 oder W-8BEN-E? Was Ihre LLC in ausländischem Besitz einem Kunden gibt.
Wann Sie das Formular 1040-NR einreichen
Der IRS legt fest, wer einreichen muss. Ein Nichtansässiger muss eine Erklärung abgeben, wenn er im Jahr in einem US trade or business tätig war oder US-Einkommen hatte, auf das die Steuer nicht vollständig an der Quelle einbehalten wurde (IRS, Taxation of nonresident aliens, geprüft im Oktober 2026). Sie können auch einreichen, um eine irrtümlich einbehaltene Steuer erstattet zu bekommen.
ECI wird nach Abzügen mit denselben progressiven Sätzen besteuert, die US-Bürger zahlen. Ein Nichtansässiger, der das Formular 1040-NR einreicht, braucht eine ITIN (oder eine SSN). Haben Sie noch keine, wird der ITIN-Antrag auf Formular W-7 zusammen mit der Erklärung eingereicht. Unser ITIN-Leitfaden behandelt dieses Verfahren.
Steuerabkommen: Was sie können und was nicht
Die USA haben Einkommensteuerabkommen mit vielen Ländern. Ein Abkommen kann:
- Die Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren senken oder aufheben.
- Festlegen, dass Unternehmensgewinn in den USA nur dann steuerpflichtig ist, wenn Sie dort eine Betriebsstätte (permanent establishment) haben. Das ist meist ein engerer Test als „US trade or business“.
Um eine Abkommensposition für Unternehmensgewinn geltend zu machen, legen Sie sie in der Regel in Ihrer Erklärung offen, oft mit dem Formular 8833. Ein Abkommen hebt die Pflicht zum Formular 5472 nicht auf. Der IRS führt die Liste der Abkommen und ihre Texte.
Ihr Heimatland zählt weiterhin
Die US-Regeln sind nur die halbe Wahrheit. Die meisten Länder besteuern ihre Einwohner mit dem Welteinkommen, und einige behandeln eine US-LLC als Gesellschaft, andere als transparent. Einkommen, das die USA nicht besteuern, kann dort, wo Sie leben, voll steuerpflichtig sein. Prüfen Sie daher, wie Ihr Wohnsitzland den LLC-Gewinn behandelt, bevor Sie sich darauf verlassen, dass die USA dieses Einkommen nicht besteuern.
Beginnen Sie mit dem Ratgeber für Ihren steuerlichen Wohnsitz: Vereinigtes Königreich, Deutschland, Indien, Frankreich oder Brasilien. Jeder behandelt lokale Fragen, die Sie vor der Gründung oder Finanzierung einer US-LLC mit Ihrem Berater klären sollten.
Die Meldung, die für alle gilt: Formular 5472
Unabhängig von Ihrer ECI-Antwort reicht eine Single-Member-LLC in ausländischem Besitz für jedes Jahr mit einer meldepflichtigen Transaktion das Formular 5472 zusammen mit einem Pro-forma-Formular 1120 ein, und Einzahlungen oder Entnahmen zählen dazu. Es meldet Geld und Vermögen, das zwischen Ihnen und der LLC fließt. Es gilt auch bei 0 $ Einkommen. Fällig ist es am 15. April für eine LLC mit Kalenderjahr oder am 15. Oktober mit einer Verlängerung per Formular 7004, die bis zum ursprünglichen Termin eingereicht wurde (IRS, Instructions for Form 5472, geprüft im Oktober 2026).
Die Strafe für ein fehlendes Formular beträgt 25.000 $ pro Formular und Jahr, unabhängig von einer Einkommensteuer (IRS, Instructions for Form 5472, geprüft im Oktober 2026). Unser Leitfaden Formular 5472 erklärt behandelt, was darauf gehört.
Steuern in Wyoming und Delaware
Weder Wyoming noch Delaware besteuern das Einkommen einer LLC, die im Bundesstaat kein Geschäft betreibt. Wyoming erhebt jährlich eine Lizenzsteuer auf den Jahresbericht von mindestens 60 $. Delaware erhebt eine pauschale jährliche LLC-Steuer von 400 $, fällig am 1. Juni (Delaware Division of Corporations, geprüft im Oktober 2026). Wie das funktioniert, lesen Sie in unserem Leitfaden zur Delaware-LLC-Steuer.
Hat Ihr Unternehmen Angestellte, Lagerbestand oder ein Büro in einem anderen Bundesstaat, erwartet dieser möglicherweise eine eigene Registrierung und Steuer. Die Gründung in Wyoming oder Delaware entscheidet darüber nicht.
FAQ
Schuldet eine Wyoming-LLC US-Steuern, wenn ich im Ausland lebe?
Nicht automatisch. Wyoming hat keine Einkommensteuer auf Bundesstaatsebene, aber die Frage auf Bundesebene ist, ob Sie effectively connected income haben. Wenn Sie die Arbeit außerhalb der USA erledigen und kein US-Büro und kein US-Personal haben, haben Sie oft keine ECI. Wenn doch, reichen Sie das Formular 1040-NR ein.
Ich habe US-Kunden. Entsteht dadurch US-Steuer?
Nicht allein dadurch. Bei Dienstleistungen ist die Quelle des Einkommens der Ort, an dem die Arbeit erbracht wird. US-Kunden, die für Arbeit zahlen, die Sie im Ausland erledigen, begründen in der Regel ausländisches Einkommen.
Brauche ich eine ITIN?
Nur, wenn Sie das Formular 1040-NR einreichen oder Abkommensvorteile beanspruchen müssen, die eine ITIN verlangen. Für die Gründung der LLC, den Erhalt einer EIN oder die Einreichung des Formulars 5472 brauchen Sie keine ITIN.
Kann ich stattdessen die Körperschaftsteuer wählen?
Ja. Eine Single-Member-LLC kann auf Formular 8832 wählen, als C-Corporation besteuert zu werden. Das Unternehmen zahlt dann 21 % Bundessteuer auf den eigenen Gewinn und reicht ein vollständiges Formular 1120 ein. Unser Vergleich LLC und C-Corp stellt beide gegenüber.
Wir bereiten jedes Jahr das Formular 5472 und das Pro-forma-Formular 1120 über Federal Tax Filing vor. Hat Ihre Single-Member-LLC US-Geschäftseinkommen, bereiten wir Ihr Formular 1040-NR zusammen mit der Unternehmenserklärung vor, und das Formular W-7, falls Sie eine ITIN brauchen. Sie sind nicht sicher, auf welcher Seite der Grenze Sie stehen? Schildern Sie uns, wie Ihr Unternehmen arbeitet, und wir sagen Ihnen, auf welche Meldungen Ihre Situation hindeutet.
