Die meisten Gründer, die außerhalb der USA leben, beginnen mit einer Single-Member-LLC, und für viele ist das die richtige Wahl. Aber „LLC oder C-Corp?“ ist eine echte Entscheidung, und die Antwort hängt von Ihren Plänen ab: Kapital aufnehmen, in den USA einstellen, Gewinn im Unternehmen behalten. Dieser Leitfaden vergleicht beide für einen Gründer ohne US-Bezug, erklärt die S-Corp-Frage und endet mit einer kurzen Entscheidungsliste.
Die kurze Antwort
- Wählen Sie eine LLC, wenn Sie einen Dienstleistungs-, Agentur-, Content- oder Online-Betrieb vom Ausland aus führen, den Gewinn laufend entnehmen und kein Risikokapital aufnehmen wollen.
- Wählen Sie eine C-Corp, wenn Sie Investoren gewinnen, Aktienoptionen ausgeben oder den größten Teil des Gewinns in einem Unternehmen mit US-Geschäft behalten wollen.
- Eine S-Corp steht Ihnen nicht offen: Gesellschafter einer S-Corp müssen US-Staatsbürger oder US-Einwohner sein.
Wie jede besteuert wird
Single-Member-LLC: über Sie besteuert
Eine Single-Member-LLC im Besitz einer Person ohne US-Bezug ist standardmäßig eine Disregarded Entity. Die LLC selbst zahlt keine Bundeseinkommensteuer. Ihr Gewinn gilt als Ihrer, und Sie schulden US-Steuer nur auf Einkommen, das mit einem US trade or business effectively connected ist. Für einen Gründer, der die Arbeit von außerhalb der USA erledigt, ist das oft nichts. Den vollständigen Test finden Sie in Steuern einer LLC in ausländischem Besitz.
C-Corp: auf den eigenen Gewinn besteuert, dann auf Dividenden
Eine US-C-Corp ist ein eigener Steuerpflichtiger. Sie zahlt pauschal 21 % Bundeskörperschaftsteuer auf ihren Gewinn, und eine US-Kapitalgesellschaft wird mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert, wo auch immer die Arbeit stattfindet. Zahlt sie Ihnen eine Dividende, ist diese für Sie US-Einkommen, und das Unternehmen behält im Allgemeinen 30 % ein, sofern ein Steuerabkommen mit Ihrem Land den Satz nicht senkt.
Diese zweistufige Besteuerung ist der Hauptkostenpunkt einer C-Corp. Sie ist auch der Grund, warum eine C-Corp zu Unternehmen passt, die Gewinn reinvestieren, statt ihn jedes Jahr auszuschütten.
Nebeneinander
| Frage | Single-Member-LLC | C-Corp |
|---|---|---|
| Bundessteuer auf das Unternehmen | Standardmäßig keine | 21 % des Gewinns |
| Steuer, wenn Sie Geld entnehmen | Keine auf die Entnahme selbst | Dividenden: 30 % Quellensteuer, es sei denn, ein Abkommen senkt sie |
| Besteuerung von Einkommen aus dem Ausland? | Nur ECI, bei Arbeit im Ausland meist nicht | Ja, Welteinkommen |
| Jährliche Bundesmeldung | Formular 5472 mit einem Pro-forma-Formular 1120 | Vollständiges Formular 1120, plus Formular 5472 bei 25 % ausländischem Besitz |
| Nötige Buchhaltung | Saubere Aufzeichnungen der Inhabertransaktionen | Vollständige Bücher: Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz |
| Risikokapital aufnehmen | Meist nicht akzeptiert | Standard, typischerweise eine Delaware-C-Corp |
| Aktienoptionen für ein Team | Möglich, aber ungewöhnlich | Standard |
| Jährliche Zahlung an Delaware | 400 $ LLC-Steuer, 1. Juni | 50 $ Berichtsgebühr plus Franchise Tax (mindestens 175 $), 1. März |
Beträge für Delaware von der Division of Corporations, geprüft im Oktober 2026. Wyoming erhebt von LLCs und Kapitalgesellschaften gleichermaßen eine Lizenzsteuer auf den Jahresbericht von mindestens 60 $.
Warum Investoren eine Delaware-C-Corp verlangen
Venture-Fonds investieren meist über Vorzugsaktien, nutzen Standarddokumente für Delaware-Kapitalgesellschaften und können wegen der steuerlichen Lage ihrer eigenen Anleger oft keine LLC-Anteile halten. Gehört das Aufnehmen von Kapital in den nächsten ein bis zwei Jahren zu Ihrem Plan, erspart ein Start als Delaware-C-Corp eine spätere Umwandlung. Unser Leitfaden zur Delaware-LLC-Gründung erklärt, wann Delaware sinnvoll ist.
Wenn Sie kein Kapital aufnehmen, überwiegen meist die niedrigeren Jahreskosten und die einfachere Meldung der LLC. Viele Gründer beginnen mit einer LLC und wandeln erst um, wenn ein Term Sheet real ist.
Warum eine S-Corp keine Option ist
Eine S-Corp ist eine US-Kapitalgesellschaft, die wählt, ihren Gewinn an die Gesellschafter durchzureichen. Das Steuergesetz beschränkt, wer Gesellschafter sein darf: Nichtansässige Ausländer sind nicht zugelassen (IRC section 1361(b)(1)(C)). Besitzt eine Person ohne US-Bezug auch nur eine Aktie, kann das Unternehmen keine S-Corp sein, und eine bestehende S-Wahl endet.
Ein Artikel, der „LLC vs. S-Corp“ für US-Inhaber vergleicht, gilt also nicht für Sie. Ihre echte Wahl liegt zwischen der Standard-LLC und einer C-Corp, oder einer LLC, die wählt, als C-Corp besteuert zu werden.
Der Mittelweg: eine LLC, die als C-Corp besteuert wird
Eine LLC kann mit dem Formular 8832 wählen, als Kapitalgesellschaft besteuert zu werden. Sie behält die einfache Struktur der LLC auf Bundesstaatsebene und den Operating Agreement, reicht aber ein vollständiges Formular 1120 ein und zahlt 21 % auf ihren Gewinn. Gründer wählen das, wenn sie die steuerliche Behandlung einer Kapitalgesellschaft wollen, ohne die Rechtsform zu wechseln. Für die meisten Einzelgründer im Ausland bringt es mehr Steuer ohne klaren Vorteil, prüfen Sie es also nur mit einem konkreten Grund.
Was eine C-Corp für Ihre Buchhaltung bedeutet
Das Formular 1120 einer C-Corp meldet ihre tatsächlichen Einnahmen und Ausgaben, und größere Unternehmen melden auch eine Bilanz. Das erfordert das ganze Jahr über saubere Buchhaltung: jede Rechnung, jede Ausgabe, jede Gehaltszahlung und jede Überweisung an den oder vom Inhaber. Gründer, die nach „Buchhaltungssoftware für eine Delaware-C-Corp mit ausländischen Inhabern“ suchen, stehen meist zum ersten Mal davor. Software hilft, aber die Kategorien müssen trotzdem stimmen, und Zahlungen an einen ausländischen Inhaber und von ihm müssen auch im Formular 5472 erscheinen. Unser Leitfaden zur US-Buchhaltung behandelt die Grundlagen.
Eine kurze Entscheidungsliste
Beantworten Sie diese Fragen ehrlich:
- Werden Sie innerhalb von zwei Jahren Geld von Investoren aufnehmen? → C-Corp.
- Werden Sie einem Team Aktienoptionen geben? → C-Corp.
- Wird das Unternehmen den größten Teil seines Gewinns behalten, um mit US-Personal oder US-Geschäft zu wachsen? → Erwägen Sie eine C-Corp.
- Erledigen Sie die Arbeit selbst, von außerhalb der USA, und entnehmen den Gewinn? → LLC.
- Möchten Sie die niedrigsten Jahreskosten und die einfachste Meldung? → LLC.
Zwei oder mehr Antworten in dieselbe Richtung entscheiden es meist. Gehen die Antworten auseinander, sprechen Sie es durch, bevor Sie gründen, denn ein späterer Wechsel kostet Zeit und Geld.
FAQ
Kann ich meine LLC später in eine C-Corp umwandeln?
Ja. Delaware und Wyoming erlauben beide, eine LLC in eine Kapitalgesellschaft umzuwandeln. Es ist eine förmliche Eintragung mit steuerlichen Folgen, planen Sie sie daher zu gegebener Zeit mit einem Berater.
Zahlt eine C-Corp Steuern, auch wenn ich im Ausland lebe?
Ja. Eine US-Kapitalgesellschaft ist mit ihrem weltweiten Gewinn in den USA steuerpflichtig, egal wo ihr Inhaber lebt oder die Arbeit erledigt wird.
Brauche ich für eine C-Corp einen US-Direktor?
Nein. Direktoren und Officers einer Kapitalgesellschaft in Delaware oder Wyoming können überall leben.
Was ist jährlich günstiger?
Meist die LLC: eine kürzere Bundesmeldung, einfachere Bücher und in Wyoming ein Jahresbericht ab 60 $. Eine Delaware-C-Corp bringt ein vollständiges Formular 1120 und eine Franchise Tax mit sich, die von ihren Aktien abhängt.
Wir gründen beide. Eine Single-Member-LLC beginnt bei 199 $ pro Jahr zuzüglich Staatsgebühren, C-Corp-Tarife beginnen bei 299 $ pro Jahr zuzüglich Staatsgebühren und werden auf Anfrage eingerichtet. Die jährliche Bundeserklärung für jede reichen wir über Federal Tax Filing ein, und Accounting führt die Bücher, die eine C-Corp braucht. Vergleichen Sie die Tarife bei Company Formation, oder erzählen Sie uns von Ihren Plänen, und wir helfen Ihnen bei der Wahl.
