Повечето основатели, които живеят извън САЩ, започват с LLC с един член и за мнозина това е правилното решение. Но „LLC или C-Corp?“ е истински избор и отговорът се променя според плановете Ви: привличане на пари, наемане в САЩ, задържане на печалбата в дружеството. Това ръководство сравнява двете за основател извън САЩ, обяснява въпроса за S-Corp и завършва с кратък списък за решение.
Накратко
- Изберете LLC, ако водите услуга, агенция, съдържание или онлайн бизнес от чужбина, теглите печалбата си в движение и не планирате да привличате рисков капитал.
- Изберете C-Corp, ако планирате да привличате инвестиции, да давате опции за акции или да задържате по-голямата част от печалбата в дружество с дейност в САЩ.
- S-Corp не е достъпна за Вас: акционерите в S-Corp трябва да са граждани или жители на САЩ.
Как се облага всяка
LLC с един член: облага се чрез Вас
LLC с един член, собственост на лице извън САЩ, по подразбиране е disregarded entity. Самата LLC не плаща федерален подоходен данък. Печалбата ѝ се третира като Ваша и дължите американски данък само върху доход, effectively connected с US trade or business. За основател, който върши работата извън САЩ, това често е нищо. Пълният тест е в данъците на LLC с чуждестранен собственик.
C-Corp: облага се върху собствената си печалба, после върху дивидентите
Американската C-Corp е отделен данъкоплатец. Тя плаща фиксиран 21% федерален корпоративен данък върху печалбата си, а американската корпорация се облага върху световния си доход, където и да се върши работата. Ако Ви изплати дивидент, този дивидент е доход с източник в САЩ за Вас и дружеството по принцип удържа 30%, освен ако данъчен договор с Вашата държава не намалява ставката.
Този двустепенен данък е основната цена на C-Corp. Затова тя подхожда на дружества, които реинвестират печалбата, вместо да я изплащат всяка година.
Една до друга
| Въпрос | LLC с един член | C-Corp |
|---|---|---|
| Федерален данък върху дружеството | Няма по подразбиране | 21% от печалбата |
| Данък, когато теглите пари | Няма върху самото теглене | Дивиденти: 30% удържане, освен ако договор не го намалява |
| Облагане на доход, спечелен в чужбина? | Само ECI, обикновено не за работа, извършена в чужбина | Да, световен доход |
| Годишно федерално подаване | Form 5472 с pro-forma Form 1120 | Пълна Form 1120, плюс Form 5472 при 25% чуждестранна собственост |
| Нужно счетоводство | Чисти записи на сделките със собственика | Пълни книги: отчет за приходите и баланс |
| Привличане на рисков капитал | Обикновено не се приема | Стандарт, обикновено C-Corp в Delaware |
| Опции за акции за екип | Възможни, но необичайни | Стандарт |
| Годишно щатско плащане в Delaware | Данък за LLC 400 USD, 1 юни | Такса за отчет 50 USD плюс франчайзен данък (минимум 175 USD), 1 март |
Сумите за Delaware са от Division of Corporations, проверени през октомври 2026 г. Wyoming налага както на LLC, така и на корпорации лицензен данък към годишния отчет от минимум 60 USD.
Защо инвеститорите искат C-Corp в Delaware
Рисковите фондове обикновено инвестират чрез привилегировани акции, ползват стандартни документи, изградени за корпорации в Delaware, и често не могат да държат дялове в LLC заради данъчното положение на собствените си инвеститори. Ако привличането на пари е част от плана Ви през следващата година-две, започването като C-Corp в Delaware избягва по-късно преобразуване. Нашето ръководство за регистрация на LLC в Delaware обяснява кога Delaware има смисъл.
Ако не привличате пари, по-ниската годишна цена и по-простото подаване на LLC обикновено надделяват. Много основатели започват с LLC и преобразуват само когато term sheet стане реален.
Защо S-Corp не е вариант
S-Corp е американска корпорация, която избира да прехвърля печалбата си към акционерите. Данъчният кодекс ограничава кой може да е акционер: не се допускат чуждестранни граждани нерезиденти (IRC section 1361(b)(1)(C)). Ако лице извън САЩ притежава дори една акция, дружеството не може да е S-Corp, а съществуващ избор за S приключва.
Така че статия, която сравнява „LLC срещу S-Corp“ за американски собственици, не се отнася за Вас. Истинският Ви избор е между стандартната LLC и C-Corp, или LLC, която избира да се облага като C-Corp.
Средният път: LLC, облагана като C-Corp
LLC може да подаде Form 8832, за да се облага като корпорация. Запазва простата щатска структура и Operating Agreement на LLC, но подава пълна Form 1120 и плаща 21% върху печалбата си. Основатели избират това, когато искат корпоративно данъчно третиране без преобразуване на юридическото лице. За повечето самостоятелни основатели в чужбина то добавя данък без ясна полза, така че го разглеждайте само при конкретна причина.
Какво означава C-Corp за счетоводството Ви
Form 1120 на C-Corp отчита реалните ѝ приходи и разходи, а по-големите дружества отчитат и баланс. Това изисква правилно счетоводство през цялата година: всяка фактура, разход, плащане на заплати и превод към или от собственика. Основателите, които търсят „счетоводен софтуер за C-Corp в Delaware с чуждестранни собственици“, обикновено се сблъскват с това за първи път. Софтуерът помага, но категориите пак трябва да са правилни, а плащанията към и от чуждестранен собственик трябва да се появят и във Form 5472. Нашето ръководство за счетоводство на американски бизнес обхваща основите.
Бърз списък за решение
Отговорете честно:
- Ще привличате ли пари от инвеститори в рамките на две години? → C-Corp.
- Ще давате ли опции за акции на екип? → C-Corp.
- Ще задържа ли дружеството по-голямата част от печалбата, за да расте, с персонал или дейност в САЩ? → Обмислете C-Corp.
- Вършите ли работата сами, извън САЩ, и теглите ли печалбата? → LLC.
- Искате ли най-ниска годишна цена и най-просто подаване? → LLC.
Два или повече отговора в една и съща посока обикновено решават въпроса. Ако се разделят, обсъдете го, преди да регистрирате, защото по-късното превключване струва време и пари.
Често задавани въпроси
Мога ли по-късно да преобразувам LLC в C-Corp?
Да. И Delaware, и Wyoming позволяват на LLC да се преобразува в корпорация. Това е формално подаване с данъчни последици, така че го планирайте със съветник, когато му дойде времето.
Плаща ли C-Corp данък, дори ако живея в чужбина?
Да. Американската корпорация е данъкоплатец в САЩ върху световната си печалба, където и да живее собственикът ѝ или да се върши работата.
Нужен ли ми е директор от САЩ за C-Corp?
Не. Директорите и служителите на корпорация в Delaware или Wyoming могат да живеят навсякъде.
Коя е по-евтина всяка година?
Обикновено LLC: по-кратко федерално подаване, по-прости книги и, във Wyoming, минимален годишен отчет от 60 USD. C-Corp в Delaware добавя пълна Form 1120 и франчайзен данък, който зависи от акциите ѝ.
Регистрираме и двете. LLC с един член започва от $199 годишно плюс щатски такси, а плановете за C-Corp започват от $299 годишно плюс щатски такси и се настройват по заявка. Подаваме годишната федерална декларация за всяка чрез федерално данъчно подаване, а счетоводството поддържа книгите, от които C-Corp се нуждае. Сравнете плановете в регистрация на фирма или разкажете ни плановете си и ще Ви помогнем да изберете.
