ABD dışında yaşayan girişimcilerin çoğu tek üyeli bir LLC ile başlar ve birçoğu için bu doğru karardır. Ama “LLC mi C-Corp mu?” gerçek bir karardır ve cevap planlarınıza göre değişir: para toplamak, ABD’de işe almak, kârı şirkette tutmak. Bu rehber ikisini ABD dışındaki bir kurucu için karşılaştırır, S-Corp sorusunu açıklar ve kısa bir karar listesiyle biter.
Kısa cevap
- LLC seçin: işi yurt dışından yürüten bir hizmet, ajans, içerik ya da online işletmeniz varsa, kârı düzenli çekiyorsanız ve risk sermayesi toplamayı planlamıyorsanız.
- C-Corp seçin: yatırım toplamayı, hisse opsiyonu vermeyi ya da kârın çoğunu ABD faaliyetleri olan bir şirkette tutmayı planlıyorsanız.
- S-Corp sizin için mümkün değil: S-Corp hissedarları ABD vatandaşı ya da mukimi olmalıdır.
Her biri nasıl vergilenir?
Tek üyeli LLC: sizin üzerinizden vergilenir
ABD dışı bir kişinin sahip olduğu tek üyeli LLC varsayılan olarak yok sayılan işletmedir (disregarded entity). LLC’nin kendisi federal gelir vergisi ödemez. Kârı sizin sayılır ve yalnızca ABD’de ticari faaliyetle fiilen bağlantılı gelir üzerinden ABD vergisi borçlanırsınız. İşi ABD dışından yapan bir kurucu için bu çoğu zaman hiçbir şeydir. Tam test yabancı sahipli LLC vergileri yazısında.
C-Corp: önce kendi kârı, sonra temettü üzerinden vergilenir
ABD C-Corp ayrı bir vergi mükellefidir. Kârı üzerinden sabit %21 federal kurumlar vergisi öder ve bir ABD şirketi, işin nerede yapıldığına bakılmaksızın dünya genelindeki geliri üzerinden vergilenir. Size temettü öderse, bu temettü sizin için ABD kaynaklı gelirdir ve şirket, ülkenizle yapılmış bir vergi anlaşması oranı düşürmedikçe genellikle %30 stopaj keser.
Bu iki aşamalı vergi, C-Corp’un başlıca maliyetidir. C-Corp’un, kârı her yıl dağıtmak yerine yeniden yatıran şirketlere uymasının nedeni de budur.
Yan yana
| Soru | Tek üyeli LLC | C-Corp |
|---|---|---|
| Şirket üzerinden federal vergi | Varsayılan olarak yok | Kârın %21’i |
| Para çektiğinizde vergi | Çekilen paranın kendisinde yok | Temettü: anlaşma düşürmedikçe %30 stopaj |
| Yurt dışında kazanılan gelir vergilenir mi? | Yalnızca ECI; yurt dışında yapılan işte genellikle değil | Evet, dünya geliri |
| Yıllık federal beyan | Pro-forma Form 1120 ile Form 5472 | Tam Form 1120; %25 yabancı sahiplikte ayrıca Form 5472 |
| Gereken defter tutma | Sahip işlemlerinin temiz kayıtları | Tam defterler: gelir tablosu ve bilanço |
| Risk sermayesi toplamak | Genellikle kabul edilmez | Standart, tipik olarak Delaware C-Corp |
| Ekip için hisse opsiyonu | Mümkün ama alışılmadık | Standart |
| Yıllık Delaware eyalet ödemesi | $400 LLC vergisi, 1 Haziran | $50 rapor ücreti artı franchise tax (en az $175), 1 Mart |
Delaware tutarları Division of Corporations’tan, Ekim 2026’da kontrol edildi. Wyoming, hem LLC’lerden hem şirketlerden (corporation) en az $60 yıllık rapor lisans vergisi alır.
Yatırımcılar neden Delaware C-Corp ister?
Risk sermayesi fonları genellikle tercihli hisse (preferred stock) üzerinden yatırım yapar, Delaware şirketleri için hazırlanmış standart belgeler kullanır ve kendi yatırımcılarının vergi durumu yüzünden çoğu zaman LLC payı tutamaz. Önümüzdeki bir iki yıl içinde para toplamak planınızın parçasıysa, Delaware C-Corp ile başlamak daha sonra dönüşüm yapmaktan sizi kurtarır. Delaware LLC kuruluş rehberimiz Delaware’in ne zaman anlamlı olduğunu anlatır.
Para toplamıyorsanız, LLC’nin daha düşük yıllık maliyeti ve daha basit beyanı genellikle öne geçer. Birçok girişimci LLC ile başlar ve ancak gerçek bir term sheet geldiğinde dönüştürür.
S-Corp neden bir seçenek değil?
S-Corp, kârını hissedarlarına geçiren ve bunu seçen bir ABD şirketidir. Vergi kanunu kimin hissedar olabileceğini sınırlar: yurt dışında yaşayan yabancılar (nonresident alien) izinli değildir (IRC section 1361(b)(1)(C)). ABD dışı bir kişi tek bir hisseye bile sahipse, şirket S-Corp olamaz ve mevcut bir S seçimi sona erer.
Dolayısıyla ABD’li sahipler için “LLC mi S-Corp mu” karşılaştırması yapan bir yazı sizin için geçerli değildir. Gerçek seçiminiz, varsayılan LLC ile C-Corp arasındadır; ya da C-Corp olarak vergilendirilmeyi seçen bir LLC.
Orta yol: C-Corp olarak vergilendirilen LLC
Bir LLC, şirket gibi vergilendirilmek için Form 8832 verebilir. LLC’nin basit eyalet yapısını ve Operating Agreement’ını korur, ama tam bir Form 1120 verir ve kârı üzerinden %21 öder. Girişimciler, hukuki yapıyı dönüştürmeden kurumsal vergi muamelesi istediklerinde bunu seçer. Yurt dışındaki çoğu tek girişimci için bu, açık bir yarar olmadan vergi ekler; bu yüzden yalnızca belirli bir nedenle bakın.
C-Corp defterleriniz için ne anlama gelir?
C-Corp’un Form 1120’si gerçek gelir ve giderlerini bildirir; daha büyük şirketler bir bilanço da bildirir. Bu, yıl boyunca düzgün defter tutmayı gerektirir: her fatura, gider, bordro ödemesi ve sahibe ya da sahipten yapılan transfer. “Yabancı sahipli Delaware C-Corp için muhasebe yazılımı” arayan girişimciler genellikle bununla ilk kez karşılaşır. Yazılım yardımcı olur, ama kategorilerin yine de doğru olması gerekir ve yabancı sahibe yapılan ve ondan gelen ödemeler ayrıca Form 5472’de görünmelidir. ABD işletme muhasebesi rehberimiz temelleri anlatır.
Hızlı bir karar listesi
Bunları dürüstçe yanıtlayın:
- İki yıl içinde yatırımcılardan para toplayacak mısınız? → C-Corp.
- Bir ekibe hisse opsiyonu verecek misiniz? → C-Corp.
- Şirket, ABD’de personel ya da faaliyetle büyümek için kârının çoğunu tutacak mı? → C-Corp’u düşünün.
- İşi kendiniz, ABD dışından yapıp kârı çekiyor musunuz? → LLC.
- En düşük yıllık maliyeti ve en basit beyanı mı istiyorsunuz? → LLC.
Aynı yöne işaret eden iki ya da daha fazla cevap genellikle konuyu çözer. Cevaplar bölünürse, kurmadan önce konuşun; çünkü sonradan geçiş zamana ve paraya mal olur.
SSS
LLC’mi sonradan C-Corp’a dönüştürebilir miyim?
Evet. Delaware ve Wyoming, bir LLC’nin şirkete dönüşmesine izin verir. Vergisel sonuçları olan resmî bir başvurudur; zamanı geldiğinde bir uzmanla planlayın.
Yurt dışında yaşıyorsam C-Corp yine de vergi öder mi?
Evet. ABD şirketi, sahibi nerede yaşarsa ya da iş nerede yapılırsa yapılsın, dünya genelindeki kârı üzerinden ABD vergi mükellefidir.
C-Corp için ABD’li bir direktöre ihtiyacım var mı?
Hayır. Bir Delaware ya da Wyoming şirketinin direktörleri ve yöneticileri herhangi bir yerde yaşayabilir.
Hangisi her yıl daha ucuzdur?
Genellikle LLC: daha kısa bir federal beyan, daha basit defterler ve Wyoming’de en az $60’lık yıllık rapor. Delaware C-Corp, tam bir Form 1120 ve hisselerine bağlı bir franchise tax ekler.
İkisini de kuruyoruz. Tek üyeli bir LLC yılda $199’dan, C-Corp planları ise yılda $299’dan başlar (eyalet ücretleri ayrıdır); C-Corp talep üzerine kurulur. Her biri için yıllık federal beyanı Federal Tax Filing üzerinden veriyoruz, Accounting ise C-Corp’un ihtiyaç duyduğu defterleri tutar. Planları Company Formation sayfasında karşılaştırın ya da planlarınızı bize anlatın, seçmenize yardım edelim.
