LLC’niz para kazandı ve şimdi bir kısmını kişisel hesabınızda istiyorsunuz. ABD dışındaki birinin sahip olduğu tek üyeli bir LLC için bu adım, çoğu girişimcinin beklediğinden daha basittir. Yürütülecek bordro ve belirlenecek bir ABD maaşı yoktur. Ama transferi nasıl kaydettiğiniz önemlidir, çünkü yıllık Form 5472’nizde görünür. Bu rehber yöntemi, kayıtları ve yaygın hataları anlatır.
Kısa cevap
- Tek üyeli LLC sahibi parayı owner draw (sahip çekimi, dağıtım da denir) olarak çeker. Bu, işletme hesabından size yapılan bir transferdir.
- Çekimin kendisi yok sayılan bir LLC için vergilendirilebilir bir olay değildir. ABD vergisi açısından önemli olan, LLC’nin kârının ABD’de ticari faaliyetle fiilen bağlantılı olup olmadığıdır; parayı ne zaman taşıdığınız değil.
- Her çekim LLC ile yabancı sahibi arasında bir işlemdir, bu yüzden kayıtlarınızda ve Form 5472’de yer alır.
Neden maaş yok?
Tek üyeli bir LLC varsayılan olarak yok sayılan işletmedir (disregarded entity). ABD vergisi açısından LLC ve sahibi tek bir mükelleftir. Kendinizi istihdam edemezsiniz; bu yüzden üye olarak sizin için W-2 maaşı ve ABD bordrosu yoktur. Kendinize, kârı şirketten kendi hesabınıza taşıyarak ödeme yaparsınız.
LLC, Form 8832 ile şirket olarak vergilendirilmeyi seçerse bu değişir. Şirket maaş ve temettü ödeyebilir; her birinin kendi ABD vergisi ve bildirimi vardır. LLC mi C-Corp mu rehberimiz ikisini karşılaştırır.
Owner draw nasıl işler?
- Bakiyeyi kontrol edin. Yaklaşan faturalar, eyalet ücretleri ve beyan maliyetleri için LLC’de yeterince para bırakın.
- LLC hesabından kişisel hesabınıza transfer yapın. Banka havalesi, Wise transferi ya da kendi kartınıza ödeme. Şirket hesabını kullanın; müşteri ödemesini asla doğrudan size göndertmeyin.
- Defterlerinizde bir gider olarak değil, owner draw olarak kaydedin.
- Kanıtı saklayın: banka ekstresindeki satır, tarih ve USD cinsinden tutar.
Yasal bir asgari ya da azami sınır yoktur ve belirli bir takvimle çekmeniz gerekmez. Ama şirkette makul bir tampon bırakmak, şirketin kendi masraflarını ödeyebilmesini sağlar; bu da kişisel ve işletme parasını net biçimde ayrı tutmaya yardımcı olur.
Kayıt neden önemli: Form 5472
Yabancı sahipli her tek üyeli LLC, her yıl pro-forma Form 1120 ile Form 5472 verir. Form 5472, LLC ile ilişkili taraflar arasındaki raporlanabilir işlemleri bildirir ve yabancı sahip olarak siz ilişkili bir taraftasınız. Buna şunlar dahildir:
- Çektiğiniz para (owner draw’lar ya da dağıtımlar).
- Koyduğunuz para (sermaye katkıları), örneğin kuruluş ücretlerini ödemek için.
- Sizinle LLC arasında, her iki yönde krediler.
- LLC için kişisel olarak ödediğiniz giderler, örneğin kendi kartınızla ödenen yazılım.
Yani yıl içindeki çekimlerinizin toplamı formda bir rakamdır. Defterleriniz çekimleri giderlerle karıştırırsa form yanlış olur. Form 5472’de ilişkili taraf işlemleri rehberimiz her türü ayrıntılı listeler.
Çekimleri doğru kaydetmek
| Ne oldu | Nasıl kaydedilir | Neden |
|---|---|---|
| LLC hesabından size transfer | Owner draw (çekim) | Form 5472’de bildirilir |
| LLC hesabından kişisel bir faturayı ödediniz | Owner draw | Size giden paradır, işletme maliyeti değil |
| Kendi paranızı LLC’ye gönderdiniz | Owner contribution (sahip katkısı) | Form 5472’de bildirilir |
| Bir LLC giderini kişisel kartınızla ödediniz | Gider artı owner contribution | Maliyet işletmenindir; para sizden geldi |
| Bir müşteri LLC işi için size kişisel olarak ödedi | Kaçının; olduysa kaydedin ve düzeltin | Ödemeleri karıştırmak şirketin gelirini bulanıklaştırır |
Çoklu para birimli çekimler
LLC’den euro, lira ya da peso hesabına USD aktarırsanız, çekimi LLC’den çıkan USD tutarıyla kaydedin. Kur farkı şirketin değil, sizin tarafınızda oluşur. LLC USD dışı bakiye tutuyorsa, her işlemi o günkü kurla USD olarak kaydedin ve özgün tutarı da saklayın.
Çekimler ve vergi
Yok sayılan bir LLC için çekim tek başına ABD vergisi doğurmaz. ABD vergisi, ne çekerseniz çekin, LLC’nin yıllık kârına ve bunun fiilen bağlantılı gelir olup olmadığına bağlıdır. Öyleyse, kârın hepsini çekseniz de hiçbirini çekmeseniz de o kâr için Form 1040-NR verirsiniz. Değilse, çekmeniz bunu değiştirmez. Test için yabancı sahipli LLC vergileri yazısına bakın.
Ülkeniz ayrı bir sorudur. Birçok ülke mukimlerini LLC’nin kârı ya da ondan aldıkları üzerinden vergilendirir ve bazıları LLC’yi, ödemeleri temettü sayılan bir şirket olarak ele alır. Büyük çekimler planlamadan önce ülkenizin parayı nasıl vergilendirdiğini kontrol edin.
En sık gördüğümüz hatalar
- Kişisel masrafları LLC kartından ödeyip gider diye adlandırmak. Giderleri olduğundan yüksek, Form 5472’deki çekimleri olduğundan düşük gösterir.
- Başlangıçta koyulan paranın kaydı yok. Kuruluş ücretlerini kişisel olarak ödediyseniz bu bir katkıdır. Kaydedin.
- Müşteri parasının kişisel hesaba gönderilmesi. Sizinle şirket arasındaki ayrımı zayıflatır ve kayıtları karmaşıklaştırır.
- Yıl sonuna kadar beklemek. On iki aylık transferi sınıflandırmak, ay ay yapmaktan çok daha zordur.
SSS
Tek üyeli LLC’mden kendime maaş ödeyebilir miyim?
Yok sayılan bir LLC’nin çalışanı olarak hayır. Owner draw çekersiniz. Maaş ancak LLC şirket olarak vergilendirilmeyi seçerse mümkündür.
Çekim yaptığımda vergi kesilir mi?
Yok sayılan bir LLC’den yapılan owner draw için ABD stopajı uygulanmaz. ABD vergisi, varsa, LLC’nin fiilen bağlantılı kârına dayanır ve Form 1040-NR ile bildirilir.
LLC kâr etmediyse çekimleri bildirir miyim?
Evet. Form 5472, kâr ne olursa olsun sahiple işlemleri bildirir. Gelir $0 olsa bile katkılar ve çekimler forma girer.
Bir müşteri ödeme yaptıktan hemen sonra para çekebilir miyim?
Evet, para LLC’nin hesabındaysa ve çekimi kaydediyorsanız. Hesapta LLC’nin kendi faturaları için yeterince para bırakın.
Accounting planımız her sahip katkısını ve çekimini Form 5472 için her ay ayrı ayrı kaydeder ve çoklu para birimli hareketi, özgün tutarı kayıtta tutarak USD olarak izler. Federal beyan ayrı bir hizmettir ya da Full Compliance’a dahildir. Canlı banka bağlantısı olmayan hesaplar aylık ekstre yüklemesiyle çalışır. Full Compliance, defter tutmayı yıllık federal ve eyalet beyanlarıyla birlikte içerir.
