Twoja LLC zarobiła pieniądze i chcesz część z nich na koncie osobistym. Dla jednoosobowej LLC należącej do kogoś poza USA ten krok jest prostszy, niż większość założycieli się spodziewa. Nie ma listy płac do prowadzenia ani amerykańskiej pensji do ustalenia. Ale to, jak zapiszesz przelew, ma znaczenie, bo trafia on do Twojego rocznego Formularza 5472. Ten poradnik opisuje metodę, zapisy i częste błędy.
Krótka odpowiedź
- Właściciel jednoosobowej LLC wyjmuje pieniądze jako owner draw (zwany też dystrybucją). To przelew z konta firmowego do Ciebie.
- Sama wypłata nie jest zdarzeniem podatkowym dla disregarded LLC. Dla amerykańskiego podatku liczy się to, czy zysk LLC jest powiązany z US trade or business, a nie to, kiedy go przeniesiesz.
- Każda wypłata to transakcja między LLC a jej zagranicznym właścicielem, więc należy do Twoich zapisów i do Formularza 5472.
Dlaczego nie ma pensji
Jednoosobowa LLC jest domyślnie disregarded entity. Dla amerykańskiego podatku LLC i jej właściciel to jeden podatnik. Nie możesz zatrudnić samego siebie, więc nie ma pensji W-2 ani amerykańskiej listy płac dla Ciebie jako członka. Wypłacasz sobie pieniądze, przenosząc zysk ze spółki na własne konto.
Zmienia się to, jeśli LLC wybierze opodatkowanie jak spółka kapitałowa na Form 8832. Spółka kapitałowa może wypłacać pensje i dywidendy, każde z własnym amerykańskim podatkiem i raportowaniem. Nasz poradnik LLC vs C-Corp porównuje oba rozwiązania.
Jak działa owner draw
- Sprawdź saldo. Zostaw w LLC dość na nadchodzące rachunki, opłaty stanowe i koszty zgłoszeń.
- Przelej z konta LLC na swoje konto osobiste. Przelew bankowy, przelew Wise albo wypłata na własną kartę. Używaj konta firmowego, nigdy płatności klienta wysłanej od razu do Ciebie.
- Zapisz to jako owner draw w księgach, a nie jako koszt.
- Zachowaj dowód: pozycję z wyciągu bankowego oraz datę i kwotę w USD.
Nie ma prawnego minimum ani maksimum i nie musisz wypłacać według harmonogramu. Ale pozostawienie rozsądnej poduszki w spółce pozwala jej pokrywać własne koszty, co pomaga też wyraźnie oddzielić pieniądze osobiste od firmowych.
Dlaczego zapis ma znaczenie: Formularz 5472
Każda jednoosobowa LLC w rękach cudzoziemca składa co roku Formularz 5472 z pro-forma Form 1120. Formularz 5472 zgłasza transakcje podlegające zgłoszeniu między LLC a podmiotami powiązanymi, a Ty, zagraniczny właściciel, jesteś podmiotem powiązanym. Obejmuje to:
- Pieniądze, które wyjmujesz (owner draws lub dystrybucje).
- Pieniądze, które wkładasz (wkłady kapitałowe), na przykład na opłaty założycielskie.
- Pożyczki między Tobą a LLC, w obu kierunkach.
- Wydatki, które osobiście zapłaciłeś za LLC, takie jak oprogramowanie opłacone własną kartą.
Suma Twoich wypłat za rok jest więc liczbą w formularzu. Jeśli księgi mieszają wypłaty z kosztami, formularz będzie błędny. Nasz poradnik o transakcjach z podmiotami powiązanymi w Formularzu 5472 opisuje szczegółowo każdy rodzaj.
Prawidłowe zapisywanie wypłat
| Co się stało | Zapisz jako | Dlaczego |
|---|---|---|
| Przelew z konta LLC do Ciebie | Owner draw (wypłata) | Zgłaszane w Formularzu 5472 |
| Zapłaciłeś osobisty rachunek z konta LLC | Owner draw | To pieniądze dla Ciebie, a nie koszt firmy |
| Wysłałeś własne pieniądze do LLC | Wkład właściciela | Zgłaszane w Formularzu 5472 |
| Zapłaciłeś koszt LLC osobistą kartą | Koszt plus wkład właściciela | Koszt jest firmowy; pieniądze pochodziły od Ciebie |
| Klient zapłacił Tobie osobiście za pracę dla LLC | Unikaj; jeśli się zdarzyło, zapisz to i skoryguj | Mieszanie płatności zaciera dochód spółki |
Wypłaty w wielu walutach
Jeśli przenosisz USD z LLC na konto w euro, lirach czy peso, zapisz wypłatę w kwocie USD, która opuściła LLC. Różnica kursowa powstaje po Twojej stronie, a nie po stronie spółki. Jeśli LLC trzyma saldo w innej walucie niż USD, zapisuj każdą transakcję w USD według kursu z danego dnia i zachowaj też kwotę oryginalną.
Wypłaty a Twój podatek
Dla disregarded LLC wypłata sama nie tworzy amerykańskiego podatku. Twój amerykański podatek zależy od zysku LLC za rok i od tego, czy jest to effectively connected income, niezależnie od tego, ile wypłacisz. Jeśli tak, składasz Form 1040-NR od tego zysku, czy wypłaciłeś go w całości, czy wcale. Jeśli nie, wypłata niczego nie zmienia. Test opisują podatki zagranicznej LLC.
Twój kraj zamieszkania to osobne pytanie. Wiele krajów opodatkowuje swoich rezydentów od zysku LLC lub od tego, co z niej otrzymują, a niektóre traktują LLC jak spółkę, której płatności są dywidendami. Sprawdź, jak Twój kraj opodatkowuje te pieniądze, zanim zaplanujesz duże wypłaty.
Błędy, które widzimy najczęściej
- Płacenie osobistych kosztów kartą LLC i nazywanie ich wydatkami. Zawyża koszty i zaniża wypłaty w Formularzu 5472.
- Brak zapisu pieniędzy wniesionych na początku. Opłaty założycielskie, które zapłaciłeś osobiście, to wkład. Zapisz je.
- Pieniądze od klienta wysłane na konto osobiste. Osłabia to rozdzielenie między Tobą a spółką i komplikuje zapisy.
- Czekanie z uporządkowaniem do końca roku. Dwanaście miesięcy przelewów jest znacznie trudniej sklasyfikować niż jeden miesiąc naraz.
FAQ
Czy mogę wypłacać sobie pensję ze swojej jednoosobowej LLC?
Nie jako pracownik disregarded LLC. Pobierasz owner draws. Pensja jest możliwa tylko wtedy, gdy LLC wybierze opodatkowanie jak spółka kapitałowa.
Czy przy wypłacie potrącany jest podatek?
Do owner draw z disregarded LLC nie stosuje się amerykańskiego podatku u źródła. Twój amerykański podatek, jeśli jakiś jest, opiera się na effectively connected profit LLC i jest składany na Form 1040-NR.
Czy zgłaszam wypłaty, jeśli LLC nie miała zysku?
Tak. Formularz 5472 zgłasza transakcje z właścicielem niezależnie od zysku. Nawet przy dochodzie 0 USD wkłady i wypłaty trafiają do formularza.
Czy mogę wyjąć pieniądze zaraz po tym, jak klient zapłaci?
Tak, jeśli pieniądze są na koncie LLC i zapiszesz wypłatę. Zostaw na koncie dość na własne rachunki LLC.
Nasz plan Accounting co miesiąc zapisuje osobno każdy wkład właściciela i każdą wypłatę na potrzeby Formularza 5472 oraz prowadzi aktywność w wielu walutach w USA, z zachowaniem oryginalnej kwoty. Zgłoszenie federalne to osobna usługa albo jest wliczone w Full Compliance. Konta bez aktywnego połączenia z bankiem działają na podstawie miesięcznego przesłania wyciągu. Full Compliance obejmuje księgowość razem z corocznymi zgłoszeniami federalnymi i stanowymi.
