Η LLC σας έχει βγάλει χρήματα και τώρα θέλετε ένα μέρος τους στον προσωπικό σας λογαριασμό. Για μια LLC ενός μέλους που ανήκει σε κάποιον εκτός ΗΠΑ, αυτό το βήμα είναι απλούστερο απ’ όσο περιμένουν οι περισσότεροι ιδρυτές. Δεν υπάρχει μισθοδοσία να τρέξετε ούτε μισθός ΗΠΑ να ορίσετε. Ο τρόπος όμως που καταγράφετε τη μεταφορά έχει σημασία, γιατί εμφανίζεται στο ετήσιο έντυπο 5472. Ο οδηγός αυτός εξηγεί τη μέθοδο, τα αρχεία και τα συνηθισμένα λάθη.
Η σύντομη απάντηση
- Ο ιδιοκτήτης μιας LLC ενός μέλους παίρνει χρήματα ως ανάληψη ιδιοκτήτη (owner draw, ή αλλιώς distribution). Είναι μεταφορά από τον επαγγελματικό λογαριασμό σε εσάς.
- Η ίδια η ανάληψη δεν είναι φορολογικό γεγονός για μια disregarded LLC. Για τον φόρο των ΗΠΑ μετράει αν τα κέρδη της LLC συνδέονται πραγματικά με US trade or business, όχι το πότε τα μεταφέρετε.
- Κάθε ανάληψη είναι μια συναλλαγή ανάμεσα στην LLC και τον ξένο ιδιοκτήτη της, άρα ανήκει στα αρχεία σας και στο έντυπο 5472.
Γιατί δεν υπάρχει μισθός
Μια LLC ενός μέλους είναι από προεπιλογή disregarded entity. Για τον φόρο των ΗΠΑ, η LLC και ο ιδιοκτήτης της είναι ένας φορολογούμενος. Δεν μπορείτε να απασχολήσετε τον εαυτό σας, άρα δεν υπάρχει μισθός W-2 ούτε μισθοδοσία ΗΠΑ για εσάς ως μέλος. Πληρώνετε τον εαυτό σας μεταφέροντας κέρδη από την εταιρεία στον δικό σας λογαριασμό.
Αυτό αλλάζει αν η LLC επιλέξει να φορολογείται ως εταιρεία με το έντυπο 8832. Μια εταιρεία μπορεί να πληρώνει μισθούς και μερίσματα, με τον δικό της φόρο και τις δικές της υποβολές στις ΗΠΑ. Ο οδηγός μας LLC ή C-Corp συγκρίνει τα δύο.
Πώς λειτουργεί μια ανάληψη
- Ελέγξτε το υπόλοιπο. Κρατήστε αρκετά στην LLC για επερχόμενους λογαριασμούς, τέλη πολιτείας και κόστος υποβολών.
- Μεταφέρετε από τον λογαριασμό της LLC στον προσωπικό σας λογαριασμό. Τραπεζική μεταφορά, μεταφορά Wise ή πληρωμή στη δική σας κάρτα. Χρησιμοποιήστε τον λογαριασμό της εταιρείας, ποτέ μια πληρωμή πελάτη που στάλθηκε απευθείας σε εσάς.
- Καταγράψτε την ως ανάληψη ιδιοκτήτη στα βιβλία σας, όχι ως έξοδο.
- Κρατήστε την απόδειξη: τη γραμμή της κατάστασης τράπεζας και την ημερομηνία και το ποσό σε USD.
Δεν υπάρχει νόμιμο ελάχιστο ή μέγιστο, και δεν χρειάζεται να κάνετε αναλήψεις με πρόγραμμα. Όμως η διατήρηση ενός λογικού αποθέματος στην εταιρεία τής επιτρέπει να πληρώνει τα δικά της έξοδα, κάτι που βοηθά και να μένουν σαφώς ξεχωριστά τα προσωπικά και τα επιχειρηματικά χρήματα.
Γιατί έχει σημασία η καταγραφή: έντυπο 5472
Κάθε LLC ενός μέλους με ιδιοκτήτη εκτός ΗΠΑ υποβάλλει έντυπο 5472 με pro-forma έντυπο 1120 κάθε χρόνο. Το έντυπο 5472 αναφέρει τις αναφερόμενες συναλλαγές (reportable transactions) ανάμεσα στην LLC και τα συνδεδεμένα μέρη, και εσείς, ο ξένος ιδιοκτήτης, είστε συνδεδεμένο μέρος. Αυτό περιλαμβάνει:
- Χρήματα που παίρνετε (αναλήψεις ιδιοκτήτη ή distributions).
- Χρήματα που βάζετε (εισφορές κεφαλαίου), για παράδειγμα για να πληρώσετε τα τέλη σύστασης.
- Δάνεια ανάμεσα σε εσάς και την LLC, προς οποιαδήποτε κατεύθυνση.
- Έξοδα που πληρώσατε προσωπικά για την LLC, όπως λογισμικό στη δική σας κάρτα.
Το σύνολο των αναλήψεών σας για το έτος είναι λοιπόν ένας αριθμός στο έντυπο. Αν τα βιβλία σας μπερδεύουν τις αναλήψεις με τα έξοδα, το έντυπο θα είναι λάθος. Ο οδηγός μας για τις συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη στο έντυπο 5472 απαριθμεί αναλυτικά κάθε τύπο.
Σωστή καταγραφή των αναλήψεων
| Τι συνέβη | Καταγράψτε το ως | Γιατί |
|---|---|---|
| Μεταφορά από τον λογαριασμό της LLC σε εσάς | Ανάληψη ιδιοκτήτη (withdrawal) | Δηλώνεται στο έντυπο 5472 |
| Πληρώσατε προσωπικό έξοδο από τον λογαριασμό της LLC | Ανάληψη ιδιοκτήτη | Είναι χρήματα προς εσάς, όχι επιχειρηματικό κόστος |
| Στείλατε δικά σας χρήματα στην LLC | Εισφορά ιδιοκτήτη | Δηλώνεται στο έντυπο 5472 |
| Πληρώσατε έξοδο της LLC με την προσωπική σας κάρτα | Έξοδο συν εισφορά ιδιοκτήτη | Το κόστος είναι επιχειρηματικό· τα χρήματα προήλθαν από εσάς |
| Ένας πελάτης σάς πλήρωσε προσωπικά για εργασία της LLC | Αποφύγετε· αν συνέβη, καταγράψτε το και διορθώστε το | Η ανάμειξη των πληρωμών θολώνει το εισόδημα της εταιρείας |
Αναλήψεις σε πολλά νομίσματα
Αν μεταφέρετε USD από την LLC σε λογαριασμό σε ευρώ, λίρες ή πέσος, καταγράψτε την ανάληψη στο ποσό σε USD που βγήκε από την LLC. Η διαφορά ισοτιμίας προκύπτει στη δική σας πλευρά, όχι στης εταιρείας. Αν η LLC κρατά υπόλοιπο σε νόμισμα εκτός USD, καταγράψτε κάθε συναλλαγή σε USD με την ισοτιμία της ημέρας και κρατήστε και το αρχικό ποσό.
Οι αναλήψεις και ο φόρος σας
Για μια disregarded LLC, η ανάληψη δεν δημιουργεί από μόνη της φόρο ΗΠΑ. Ο φόρος σας στις ΗΠΑ, αν υπάρχει, εξαρτάται από τα κέρδη της LLC για το έτος και από το αν είναι effectively connected income, ό,τι κι αν αναλάβετε. Αν είναι, υποβάλλετε έντυπο 1040-NR για αυτά τα κέρδη, είτε αναλάβατε όλα τα χρήματα είτε κανένα. Αν δεν είναι, η ανάληψη δεν το αλλάζει. Δείτε τους φόρους LLC με ιδιοκτήτη εκτός ΗΠΑ για το κριτήριο.
Η χώρα σας είναι ξεχωριστό ζήτημα. Πολλές χώρες φορολογούν τους κατοίκους τους για τα κέρδη της LLC ή για όσα λαμβάνουν από αυτήν, και ορισμένες αντιμετωπίζουν την LLC ως εταιρεία της οποίας οι πληρωμές είναι μερίσματα. Ελέγξτε πώς φορολογεί η χώρα σας τα χρήματα πριν προγραμματίσετε μεγάλες αναλήψεις.
Τα λάθη που βλέπουμε συχνότερα
- Πληρωμή προσωπικών εξόδων από την κάρτα της LLC και χαρακτηρισμός τους ως έξοδα. Υπερεκτιμά τα έξοδα και υποεκτιμά τις αναλήψεις στο έντυπο 5472.
- Καμία καταγραφή των χρημάτων που μπήκαν στην αρχή. Τα τέλη σύστασης που πληρώσατε προσωπικά είναι εισφορά. Καταγράψτε τα.
- Χρήματα πελατών που στάλθηκαν σε προσωπικό λογαριασμό. Αποδυναμώνει τον διαχωρισμό ανάμεσα σε εσάς και την εταιρεία και περιπλέκει τα αρχεία.
- Αναμονή μέχρι το τέλος του έτους για να τα τακτοποιήσετε. Δώδεκα μήνες μεταφορών είναι πολύ δυσκολότερο να ταξινομηθούν απ’ ό,τι ένας μήνας τη φορά.
Συχνές ερωτήσεις
Μπορώ να πληρώνω στον εαυτό μου μισθό από την LLC ενός μέλους μου;
Όχι ως υπάλληλος μιας disregarded LLC. Παίρνετε αναλήψεις ιδιοκτήτη. Μισθός είναι δυνατός μόνο αν η LLC επιλέξει να φορολογείται ως εταιρεία.
Παρακρατείται φόρος όταν κάνω ανάληψη;
Όχι, δεν ισχύει παρακράτηση ΗΠΑ σε ανάληψη ιδιοκτήτη από disregarded LLC. Ο φόρος σας στις ΗΠΑ, αν υπάρχει, βασίζεται στα effectively connected κέρδη της LLC και δηλώνεται στο έντυπο 1040-NR.
Δηλώνω τις αναλήψεις αν η LLC δεν είχε κέρδος;
Ναι. Το έντυπο 5472 αναφέρει τις συναλλαγές με τον ιδιοκτήτη ανεξάρτητα από το κέρδος. Ακόμη και με εισόδημα 0 $, οι εισφορές και οι αναλήψεις μπαίνουν στο έντυπο.
Μπορώ να πάρω χρήματα αμέσως μετά την πληρωμή ενός πελάτη;
Ναι, αν τα χρήματα βρίσκονται στον λογαριασμό της LLC και καταγράψετε την ανάληψη. Κρατήστε αρκετά στον λογαριασμό για τους λογαριασμούς της ίδιας της LLC.
Το πλάνο Λογιστικής καταγράφει χωριστά κάθε εισφορά και ανάληψη ιδιοκτήτη κάθε μήνα για το έντυπο 5472, και κρατά τη δραστηριότητα σε πολλά νομίσματα σε USD με το αρχικό ποσό στα αρχεία. Η ομοσπονδιακή υποβολή είναι ξεχωριστή υπηρεσία, ή περιλαμβάνεται στο Full Compliance. Λογαριασμοί χωρίς ζωντανή σύνδεση με την τράπεζα λειτουργούν με μηνιαία μεταφόρτωση κατάστασης. Το Full Compliance περιλαμβάνει τη λογιστική μαζί με τις ετήσιες ομοσπονδιακές και κρατικές υποβολές.
