Votre LLC a gagné de l’argent, et vous voulez maintenant en recevoir une partie sur votre compte personnel. Pour une LLC à membre unique détenue par quelqu’un hors des États-Unis, cette étape est plus simple que la plupart des fondateurs ne le pensent. Il n’y a pas de paie à gérer ni de salaire américain à fixer. Mais la façon dont vous enregistrez le transfert compte, car il apparaît sur votre Form 5472 annuel. Ce guide explique la méthode, les documents et les erreurs courantes.
La réponse courte
- Le propriétaire d’une LLC à membre unique retire l’argent par un prélèvement du propriétaire (owner draw, aussi appelé distribution). C’est un transfert du compte de l’entreprise vers vous.
- Le prélèvement lui-même n’est pas un fait générateur d’impôt pour une LLC transparente. Ce qui compte pour l’impôt américain, c’est de savoir si le bénéfice de la LLC est effectivement lié à une US trade or business, pas le moment où vous le déplacez.
- Chaque prélèvement est une transaction entre la LLC et son propriétaire étranger : il a donc sa place dans vos documents et sur le Form 5472.
Pourquoi il n’y a pas de salaire
Une LLC à membre unique est par défaut une disregarded entity. Pour l’impôt américain, la LLC et son propriétaire forment un seul contribuable. Vous ne pouvez pas vous employer vous-même : il n’y a donc ni salaire W-2 ni paie américaine pour vous en tant que membre. Vous vous payez en transférant du bénéfice de la société vers votre propre compte.
Cela change si la LLC opte pour l’imposition comme une société avec le Form 8832. Une société peut verser des salaires et des dividendes, chacun avec son propre impôt et ses propres déclarations américaines. Notre guide LLC ou C-Corp compare les deux.
Comment fonctionne un prélèvement du propriétaire
- Vérifiez le solde. Gardez assez dans la LLC pour les factures à venir, les frais d’État et les coûts de dépôt.
- Transférez du compte de la LLC vers votre compte personnel. Un virement bancaire, un virement Wise ou un versement sur votre propre carte. Utilisez le compte de la société, jamais un paiement de client envoyé directement à vous.
- Enregistrez-le comme prélèvement du propriétaire dans votre comptabilité, pas comme une dépense.
- Conservez la preuve : la ligne du relevé bancaire, ainsi que la date et le montant en USD.
Il n’y a ni minimum ni maximum légal, et vous n’avez pas besoin de prélever selon un calendrier. Mais laisser une réserve raisonnable dans la société lui permet de payer ses propres frais, ce qui aide aussi à garder l’argent personnel et l’argent de l’entreprise clairement séparés.
Pourquoi l’enregistrement compte : le Form 5472
Chaque LLC à membre unique détenue par un étranger dépose chaque année le Form 5472 avec un Form 1120 pro forma. Le Form 5472 déclare les transactions à déclarer entre la LLC et les parties liées, et vous, propriétaire étranger, êtes une partie liée. Cela comprend :
- L’argent que vous retirez (prélèvements ou distributions).
- L’argent que vous apportez (apports en capital), par exemple pour payer les frais de création.
- Les prêts entre vous et la LLC, dans un sens ou dans l’autre.
- Les dépenses que vous avez payées personnellement pour la LLC, comme un logiciel réglé avec votre propre carte.
Le total de vos prélèvements de l’année est donc un chiffre du formulaire. Si votre comptabilité mélange prélèvements et dépenses, le formulaire sera faux. Notre guide des transactions entre parties liées sur le Form 5472 détaille chaque type.
Bien enregistrer les prélèvements
| Ce qui s’est passé | À enregistrer comme | Pourquoi |
|---|---|---|
| Transfert du compte de la LLC vers vous | Prélèvement du propriétaire (retrait) | Déclaré sur le Form 5472 |
| Vous avez payé une facture personnelle depuis le compte de la LLC | Prélèvement du propriétaire | C’est de l’argent pour vous, pas un coût de l’entreprise |
| Vous avez envoyé votre propre argent à la LLC | Apport du propriétaire | Déclaré sur le Form 5472 |
| Vous avez payé une dépense de la LLC avec votre carte personnelle | Dépense plus apport du propriétaire | Le coût est professionnel ; l’argent vient de vous |
| Un client vous a payé personnellement pour un travail de la LLC | À éviter ; si c’est arrivé, enregistrez-le et corrigez | Mélanger les paiements brouille le revenu de la société |
Prélèvements en plusieurs devises
Si vous déplacez des USD de la LLC vers un compte en euros, en lires turques ou en pesos, enregistrez le prélèvement au montant en USD qui a quitté la LLC. L’écart de change se produit de votre côté, pas du côté de la société. Si la LLC détient un solde dans une autre devise que l’USD, enregistrez chaque transaction en USD au taux du jour et conservez aussi le montant d’origine.
Les prélèvements et votre impôt
Pour une LLC transparente, le prélèvement ne crée pas d’impôt américain en soi. Votre impôt américain dépend du bénéfice de l’année de la LLC et de la nature d’effectively connected income de ce bénéfice, quel que soit le montant que vous prélevez. S’il l’est, vous déposez le Form 1040-NR sur ce bénéfice, que vous l’ayez prélevé en totalité ou pas du tout. S’il ne l’est pas, le prélever n’y change rien. Consultez les impôts d’une LLC détenue par un étranger pour le test.
Votre pays d’origine est une question distincte. De nombreux pays imposent leurs résidents sur le bénéfice de la LLC ou sur ce qu’ils en reçoivent, et certains traitent la LLC comme une société dont les paiements sont des dividendes. Vérifiez comment votre pays impose cet argent avant de prévoir de gros prélèvements.
Les erreurs que nous voyons le plus
- Payer des frais personnels avec la carte de la LLC et les appeler des dépenses. Cela surévalue les coûts et sous-évalue les prélèvements sur le Form 5472.
- Aucun enregistrement de l’argent apporté au départ. Les frais de création que vous avez payés personnellement sont un apport. Enregistrez-les.
- L’argent des clients envoyé sur un compte personnel. Cela affaiblit la séparation entre vous et la société et complique les documents.
- Attendre la fin de l’année pour tout trier. Douze mois de transferts sont bien plus difficiles à classer qu’un mois à la fois.
FAQ
Puis-je me verser un salaire depuis ma LLC à membre unique ?
Pas en tant que salarié d’une LLC transparente. Vous faites des prélèvements du propriétaire. Un salaire n’est possible que si la LLC opte pour l’imposition comme une société.
Un impôt est-il retenu quand je fais un prélèvement ?
Aucune retenue américaine ne s’applique à un prélèvement du propriétaire d’une LLC transparente. Votre impôt américain, s’il y en a un, repose sur le bénéfice effectivement lié de la LLC et se déclare sur le Form 1040-NR.
Dois-je déclarer les prélèvements si la LLC n’a pas fait de bénéfice ?
Oui. Le Form 5472 déclare les transactions avec le propriétaire quel que soit le bénéfice. Même avec 0 $ de revenus, les apports et les prélèvements figurent sur le formulaire.
Puis-je retirer de l’argent juste après le paiement d’un client ?
Oui, si l’argent est sur le compte de la LLC et que vous enregistrez le prélèvement. Gardez assez sur le compte pour les factures de la LLC elle-même.
Notre formule Accounting enregistre séparément chaque mois chaque apport et chaque retrait du propriétaire pour le Form 5472, et garde l’activité multidevise en USD avec le montant d’origine au dossier. Le dépôt fédéral est un service distinct, ou inclus dans Full Compliance. Les comptes sans flux bancaire direct fonctionnent à partir d’un relevé mensuel téléversé. Full Compliance comprend la comptabilité avec les déclarations fédérales et d’État annuelles.
