Sua LLC ganhou dinheiro, e agora você quer parte dele na sua conta pessoal. Para uma LLC de membro único cujo dono está fora dos EUA, esse passo é mais simples do que a maioria dos fundadores espera. Não há folha de pagamento para rodar nem salário americano para definir. Mas a forma como você registra a transferência importa, porque ela aparece no seu Form 5472 anual. Este guia explica o método, os registros e os erros comuns.
A resposta curta
- O dono de uma LLC de membro único retira dinheiro como owner draw (também chamado de distribuição). É uma transferência da conta do negócio para você.
- A retirada em si não é um fato gerador de imposto para uma LLC desconsiderada. O que importa para o imposto americano é se o lucro da LLC está efetivamente conectado a um US trade or business, não quando você o movimenta.
- Toda retirada é uma transação entre a LLC e seu dono estrangeiro, então pertence aos seus registros e ao Form 5472.
Por que não há salário
Uma LLC de membro único é por padrão uma disregarded entity. Para o imposto americano, a LLC e o dono são um único contribuinte. Você não pode empregar a si mesmo, então não há salário W-2 nem folha de pagamento americana para você como membro. Você se paga movendo o lucro da empresa para a sua própria conta.
Isso muda se a LLC optar por ser tributada como corporação com o Form 8832. Uma corporação pode pagar salários e dividendos, cada um com seu próprio imposto e declaração nos EUA. Nosso guia LLC vs C-Corp compara as duas.
Como funciona uma retirada do dono
- Confira o saldo. Mantenha na LLC o suficiente para as contas futuras, taxas estaduais e custos de declaração.
- Transfira da conta da LLC para a sua conta pessoal. Uma transferência bancária, uma transferência Wise ou um pagamento para o seu próprio cartão. Use a conta da empresa, nunca um pagamento de cliente enviado direto a você.
- Registre como retirada do dono (owner draw) na sua contabilidade, não como despesa.
- Guarde a prova: a linha do extrato bancário e a data e o valor em USD.
Não há mínimo nem máximo legal, e você não precisa retirar em um cronograma. Mas deixar uma reserva razoável na empresa a mantém capaz de pagar seus próprios custos, o que também ajuda a manter o dinheiro pessoal e o do negócio claramente separados.
Por que o registro importa: Form 5472
Toda LLC de membro único de propriedade estrangeira declara o Form 5472 com um Form 1120 pro forma a cada ano. O Form 5472 relata transações reportáveis entre a LLC e partes relacionadas, e você, o dono estrangeiro, é uma parte relacionada. Isso inclui:
- Dinheiro que você retira (retiradas do dono ou distribuições).
- Dinheiro que você aporta (aportes de capital), por exemplo para pagar as taxas de constituição.
- Empréstimos entre você e a LLC, em qualquer direção.
- Despesas que você pagou pessoalmente pela LLC, como um software no seu próprio cartão.
Então o total das suas retiradas no ano é um número no formulário. Se a sua contabilidade mistura retiradas com despesas, o formulário ficará errado. Nosso guia de transações com partes relacionadas no Form 5472 lista cada tipo em detalhes.
Registrando as retiradas corretamente
| O que aconteceu | Registre como | Por quê |
|---|---|---|
| Transferência da conta da LLC para você | Retirada do dono (saque) | Relatada no Form 5472 |
| Você pagou uma conta pessoal com a conta da LLC | Retirada do dono | É dinheiro para você, não um custo do negócio |
| Você enviou seu próprio dinheiro para a LLC | Aporte do dono | Relatado no Form 5472 |
| Você pagou uma despesa da LLC com seu cartão pessoal | Despesa mais aporte do dono | O custo é do negócio; o dinheiro veio de você |
| Um cliente pagou você pessoalmente por trabalho da LLC | Evite; se aconteceu, registre e corrija | Misturar pagamentos confunde a renda da empresa |
Retiradas em várias moedas
Se você move USD da LLC para uma conta em euros, liras ou pesos, registre a retirada pelo valor em USD que saiu da LLC. A diferença cambial acontece do seu lado, não do lado da empresa. Se a LLC mantém um saldo que não é em USD, registre cada transação em USD pela cotação do dia e guarde também o valor original.
Retiradas e seu imposto
Para uma LLC desconsiderada, a retirada não cria imposto americano por si só. Seu imposto americano depende do lucro da LLC no ano e de ele ser ou não effectively connected income, qualquer que seja o valor que você retire. Se for, você declara o Form 1040-NR sobre esse lucro, tenha retirado tudo ou nada. Se não for, retirá-lo não muda isso. Veja impostos de LLC de proprietário estrangeiro para o teste.
Seu país de origem é uma questão separada. Muitos países tributam seus residentes sobre o lucro da LLC ou sobre o que recebem dela, e alguns tratam a LLC como uma empresa cujos pagamentos são dividendos. Veja como o seu país tributa o dinheiro antes de planejar retiradas grandes.
Erros que mais vemos
- Pagar custos pessoais com o cartão da LLC e chamá-los de despesas. Isso superestima os custos e subestima as retiradas no Form 5472.
- Nenhum registro do dinheiro aportado no começo. As taxas de constituição que você pagou pessoalmente são um aporte. Registre-as.
- Dinheiro de clientes enviado a uma conta pessoal. Isso enfraquece a separação entre você e a empresa e complica os registros.
- Esperar o fim do ano para organizar. Doze meses de transferências são muito mais difíceis de classificar do que um mês de cada vez.
Perguntas frequentes
Posso me pagar um salário pela minha LLC de membro único?
Não como funcionário de uma LLC desconsiderada. Você faz retiradas do dono. Um salário só é possível se a LLC optar por ser tributada como corporação.
Há imposto retido quando faço uma retirada?
Nenhuma retenção americana se aplica a uma retirada do dono de uma LLC desconsiderada. Seu imposto americano, se houver, é baseado no lucro efetivamente conectado da LLC e declarado no Form 1040-NR.
Preciso relatar as retiradas se a LLC não teve lucro?
Sim. O Form 5472 relata as transações com o dono independentemente do lucro. Mesmo com $0 de receita, aportes e retiradas vão no formulário.
Posso retirar o dinheiro logo depois que um cliente paga?
Sim, se o dinheiro estiver na conta da LLC e você registrar a retirada. Mantenha na conta o suficiente para as contas da própria LLC.
Nosso plano de Contabilidade registra cada aporte e retirada do dono separadamente, todo mês, para o Form 5472, e mantém a atividade em várias moedas em USD com o valor original registrado. A declaração federal é um serviço separado, ou está incluída no Full Compliance. Contas sem feed bancário ao vivo funcionam com o envio mensal de um extrato. O Full Compliance inclui a contabilidade junto com as declarações federais e estaduais anuais.
