La Sua LLC ha guadagnato e ora vuole una parte di quel denaro sul Suo conto personale. Per una LLC con un solo membro di proprietà di qualcuno fuori dagli USA, questo passaggio è più semplice di quanto molti fondatori si aspettino. Non c’è alcun libro paga da gestire né uno stipendio USA da fissare. Ma il modo in cui registra il trasferimento conta, perché compare sul Suo Modulo 5472 annuale. Questa guida spiega il metodo, le registrazioni e gli errori più comuni.
La risposta breve
- Il titolare di una LLC con un solo membro preleva denaro con un owner draw (chiamato anche distribuzione). È un trasferimento dal conto aziendale a Lei.
- Il prelievo in sé non è un evento fiscale per una LLC disregarded. Ciò che conta per le imposte USA è se l’utile della LLC è effectively connected con una US trade or business, non quando lo sposta.
- Ogni prelievo è una transazione tra la LLC e il suo titolare estero, quindi va nelle Sue registrazioni e sul Modulo 5472.
Perché non c’è uno stipendio
Una LLC con un solo membro è per impostazione predefinita una disregarded entity. Ai fini fiscali USA, la LLC e il suo titolare sono un unico contribuente. Non può assumere se stesso, quindi non c’è alcuno stipendio W-2 né un libro paga USA per Lei come membro. Si paga spostando l’utile dalla società al Suo conto.
Questo cambia se la LLC sceglie di essere tassata come società di capitali con il Modulo 8832. Una società di capitali può pagare stipendi e dividendi, ciascuno con la propria imposta e le proprie comunicazioni USA. La nostra guida LLC o C-Corp confronta le due.
Come funziona un owner draw
- Controlli il saldo. Lasci nella LLC abbastanza per le prossime fatture, le tasse statali e i costi delle dichiarazioni.
- Trasferisca dal conto della LLC al Suo conto personale. Un bonifico bancario, un trasferimento Wise o un accredito sulla Sua carta. Usi il conto della società, mai il pagamento di un cliente inviato direttamente a Lei.
- Lo registri come owner draw nella contabilità, non come spesa.
- Conservi la prova: la riga dell’estratto conto e la data e l’importo in USD.
Non c’è un minimo né un massimo di legge, e non deve prelevare con una cadenza fissa. Ma lasciare un cuscinetto sensato nella società le permette di pagare i propri costi, il che aiuta anche a tenere ben separati il denaro personale e quello aziendale.
Perché la registrazione conta: Modulo 5472
Ogni LLC con un solo membro a proprietà estera presenta ogni anno il Modulo 5472 con un Modulo 1120 pro-forma. Il Modulo 5472 riporta le transazioni soggette a segnalazione tra la LLC e le parti correlate, e Lei, titolare estero, è una parte correlata. Ne fanno parte:
- Il denaro che preleva (owner draw o distribuzioni).
- Il denaro che versa (apporti di capitale), per esempio per pagare le tasse di costituzione.
- I prestiti tra Lei e la LLC, in entrambe le direzioni.
- Le spese che ha pagato personalmente per la LLC, come un software sulla Sua carta.
Quindi il totale dei Suoi prelievi dell’anno è un numero sul modulo. Se la contabilità mescola i prelievi con le spese, il modulo sarà sbagliato. La nostra guida alle transazioni con parti correlate nel Modulo 5472 elenca ogni tipo nel dettaglio.
Registrare correttamente i prelievi
| Che cosa è successo | Lo registri come | Perché |
|---|---|---|
| Trasferimento dal conto della LLC a Lei | Owner draw (prelievo) | Riportato sul Modulo 5472 |
| Ha pagato una fattura personale dal conto della LLC | Owner draw | È denaro a Lei, non un costo aziendale |
| Ha inviato denaro Suo alla LLC | Apporto del titolare | Riportato sul Modulo 5472 |
| Ha pagato una spesa della LLC con la Sua carta personale | Spesa più apporto del titolare | Il costo è aziendale; il denaro veniva da Lei |
| Un cliente Le ha pagato personalmente un lavoro della LLC | Eviti; se è successo, lo registri e lo corregga | Mescolare i pagamenti offusca il reddito della società |
Prelievi in più valute
Se sposta USD dalla LLC a un conto in euro, lire o pesos, registri il prelievo per l’importo in USD uscito dalla LLC. La differenza di cambio si verifica dal Suo lato, non da quello della società. Se la LLC detiene un saldo non in USD, registri ogni transazione in USD al cambio del giorno e conservi anche l’importo originale.
I prelievi e le Sue imposte
Per una LLC disregarded, il prelievo non crea di per sé imposte USA. Le Sue imposte USA dipendono dall’utile della LLC nell’anno e dal fatto che sia un effectively connected income, qualunque cosa prelevi. Se lo è, presenta il Modulo 1040-NR su quell’utile, che abbia prelevato tutto o nulla. Se non lo è, prelevarlo non cambia nulla. Veda le tasse della LLC a proprietà estera per il test.
Il Suo Paese di residenza è una questione separata. Molti Paesi tassano i propri residenti sull’utile della LLC o su ciò che ne ricevono, e alcuni trattano la LLC come una società i cui pagamenti sono dividendi. Verifichi come il Suo Paese tassa il denaro prima di pianificare prelievi consistenti.
Gli errori che vediamo più spesso
- Pagare costi personali con la carta della LLC e chiamarli spese. Sovrastima i costi e sottostima i prelievi sul Modulo 5472.
- Nessuna registrazione del denaro versato all’inizio. Le tasse di costituzione che ha pagato personalmente sono un apporto. Le registri.
- Denaro dei clienti inviato a un conto personale. Indebolisce la separazione tra Lei e la società e complica le registrazioni.
- Aspettare la fine dell’anno per sistemare tutto. Dodici mesi di trasferimenti sono molto più difficili da classificare di un mese alla volta.
Domande frequenti
Posso pagarmi uno stipendio dalla mia LLC con un solo membro?
Non come dipendente di una LLC disregarded. Preleva con gli owner draw. Uno stipendio è possibile solo se la LLC sceglie di essere tassata come società di capitali.
Viene trattenuta un’imposta quando faccio un prelievo?
Nessuna ritenuta USA si applica a un owner draw da una LLC disregarded. Le Sue imposte USA, se ce ne sono, si basano sull’utile effectively connected della LLC e si dichiarano sul Modulo 1040-NR.
Devo dichiarare i prelievi se la LLC non ha avuto utile?
Sì. Il Modulo 5472 riporta le transazioni con il titolare qualunque sia l’utile. Anche con reddito pari a 0 USD, apporti e prelievi vanno sul modulo.
Posso prelevare subito dopo che un cliente ha pagato?
Sì, se il denaro è sul conto della LLC e Lei registra il prelievo. Lasci sul conto abbastanza per le fatture della LLC.
Il nostro piano di contabilità registra separatamente ogni mese ogni apporto e prelievo del titolare per il Modulo 5472, e tiene in USD l’attività in più valute con l’importo originale agli atti. La dichiarazione federale è un servizio a parte, oppure è inclusa in Full Compliance. I conti senza un collegamento bancario diretto funzionano con il caricamento mensile dell’estratto conto. Full Compliance include la contabilità insieme alle dichiarazioni federali e statali annuali.
