Ваша LLC заработала деньги, и теперь Вы хотите часть из них на личном счёте. Для LLC с одним участником, которой владеет человек вне США, этот шаг проще, чем ожидает большинство основателей. Не нужно запускать зарплатную ведомость и назначать американскую зарплату. Но то, как Вы записываете перевод, важно, потому что он попадает в Вашу ежегодную форму 5472. В этом руководстве — метод, записи и частые ошибки.
Короткий ответ
- Владелец LLC с одним участником выводит деньги как owner draw (также называется распределением, distribution). Это перевод с бизнес-счёта Вам.
- Сама выплата не является налоговым событием для disregarded LLC. Для налогов США важно, связана ли прибыль LLC effectively connected с US trade or business, а не когда Вы её переводите.
- Каждая выплата — это операция между LLC и её иностранным владельцем, поэтому она относится к Вашим записям и к форме 5472.
Почему нет зарплаты
LLC с одним участником по умолчанию является disregarded entity. Для налогов США LLC и её владелец — один налогоплательщик. Вы не можете нанять сами себя, поэтому нет зарплаты по форме W-2 и американской зарплатной ведомости для Вас как участника. Вы платите себе, переводя прибыль от компании на свой счёт.
Это меняется, если LLC выбирает налогообложение как корпорация по форме 8832. Корпорация может выплачивать зарплаты и дивиденды, каждое со своим американским налогом и отчётностью. Сравнение двух вариантов есть в нашем руководстве LLC или C-Corp.
Как работает owner draw
- Проверьте баланс. Оставьте в LLC достаточно на ближайшие счета, сборы штата и расходы на подачи.
- Переведите со счёта LLC на свой личный счёт. Банковским переводом, переводом через Wise или выплатой на собственную карту. Используйте счёт компании, а не платёж клиента, отправленный сразу Вам.
- Запишите это как owner draw в своих книгах, а не как расход.
- Сохраните подтверждение: строку банковской выписки, дату и сумму в USD.
Юридического минимума или максимума нет, и выводить деньги по графику не обязательно. Но разумный запас в компании позволяет ей оплачивать свои расходы, что также помогает чётко разделять личные и деловые деньги.
Почему запись важна: форма 5472
Каждая LLC иностранного владельца с одним участником ежегодно подаёт форму 5472 с pro-forma формой 1120. Форма 5472 отражает отчётные операции между LLC и связанными сторонами, а Вы, иностранный владелец, — связанная сторона. Сюда относятся:
- Деньги, которые Вы снимаете (owner draw или распределения).
- Деньги, которые Вы вносите (взносы в капитал), например на оплату регистрационных сборов.
- Займы между Вами и LLC в любую сторону.
- Расходы, которые Вы лично оплатили за LLC, например программное обеспечение с Вашей карты.
Так что сумма Ваших выплат за год — число в форме. Если в книгах выплаты смешаны с расходами, форма будет неверной. Каждый тип подробно перечислен в нашем руководстве об операциях со связанными сторонами в форме 5472.
Как правильно записывать выплаты
| Что произошло | Как записать | Почему |
|---|---|---|
| Перевод со счёта LLC Вам | Owner draw (снятие) | Отражается в форме 5472 |
| Вы оплатили личный счёт со счёта LLC | Owner draw | Это деньги Вам, а не расход бизнеса |
| Вы отправили свои деньги в LLC | Взнос владельца | Отражается в форме 5472 |
| Вы оплатили расход LLC личной картой | Расход плюс взнос владельца | Расход деловой, а деньги Ваши |
| Клиент заплатил лично Вам за работу LLC | Избегайте; если случилось, запишите и исправьте | Смешивание платежей размывает доход компании |
Выплаты в разных валютах
Если Вы переводите USD с LLC на счёт в евро, лирах или песо, записывайте выплату в сумме USD, которая ушла из LLC. Курсовая разница возникает на Вашей стороне, а не у компании. Если у LLC остаток в валюте, отличной от USD, записывайте каждую операцию в USD по курсу на этот день и сохраняйте исходную сумму.
Выплаты и Ваш налог
Для disregarded LLC выплата сама по себе не создаёт налог США. Ваш американский налог, если он есть, зависит от прибыли LLC за год и от того, является ли она effectively connected income, независимо от того, сколько Вы вывели. Если да, Вы подаёте форму 1040-NR по этой прибыли, вывели Вы всю или ничего. Если нет, вывод её не меняет. Тест описан в материале налоги LLC иностранного владельца.
Ваша страна — отдельный вопрос. Многие страны облагают налогом своих резидентов с прибыли LLC или с того, что они от неё получают, а некоторые считают LLC компанией, чьи выплаты — дивиденды. Проверьте, как Ваша страна облагает эти деньги, прежде чем планировать крупные выплаты.
Ошибки, которые мы видим чаще всего
- Оплата личных расходов с карты LLC и называние их расходами. Это завышает расходы и занижает выплаты в форме 5472.
- Нет записи о деньгах, внесённых в начале. Регистрационные сборы, которые Вы оплатили лично, — это взнос. Запишите их.
- Деньги клиента, отправленные на личный счёт. Это ослабляет разделение между Вами и компанией и усложняет записи.
- Ожидание конца года, чтобы всё разобрать. Двенадцать месяцев переводов классифицировать намного труднее, чем один месяц за раз.
Вопросы и ответы
Могу ли я платить себе зарплату из LLC с одним участником?
Не как сотрудник disregarded LLC. Вы выводите деньги как owner draw. Зарплата возможна, только если LLC выбирает налогообложение как корпорация.
Удерживается ли налог, когда я снимаю деньги?
Американское удержание с owner draw из disregarded LLC не применяется. Ваш американский налог, если он есть, основан на effectively connected прибыли LLC и подаётся в форме 1040-NR.
Нужно ли отражать выплаты, если LLC не получила прибыли?
Да. Форма 5472 отражает операции с владельцем независимо от прибыли. Даже при доходе 0 $ взносы и выплаты попадают в форму.
Можно ли снять деньги сразу после оплаты клиентом?
Да, если деньги на счёте LLC и Вы записываете выплату. Оставьте на счёте достаточно для собственных счетов LLC.
Наш план бухгалтерии каждый месяц отдельно записывает каждый взнос и снятие владельца для формы 5472 и ведёт операции в разных валютах в USD с сохранением исходной суммы. Федеральная подача — отдельная услуга или входит в Full Compliance. Счета без живой банковской ленты работают по ежемесячной загрузке выписки. Full Compliance включает бухгалтерию вместе с ежегодными федеральными подачами и подачами штата.
