Большинство основателей, живущих за пределами США, начинают с LLC с одним участником, и для многих это правильный выбор. Но «LLC или C-Corp?» — настоящее решение, и ответ меняется вместе с Вашими планами: привлечение денег, найм в США, оставление прибыли в компании. Это руководство сравнивает два варианта для основателя не из США, объясняет вопрос про S-Corp и заканчивается коротким списком для решения.
Короткий ответ
- Выбирайте LLC, если Вы ведёте сервисный, агентский, контентный или онлайн-бизнес из-за рубежа, выводите прибыль по мере получения и не планируете привлекать венчурный капитал.
- Выбирайте C-Corp, если планируете привлекать инвестиции, выдавать опционы на акции или оставлять большую часть прибыли внутри компании с американской деятельностью.
- S-Corp Вам недоступна: акционерами S-Corp могут быть только граждане или резиденты США.
Как облагается каждая
LLC с одним участником: налог платится через Вас
LLC с одним участником, принадлежащая не-американцу, по умолчанию является disregarded entity. Сама LLC федеральный подоходный налог не платит. Её прибыль считается Вашей, и налог в США Вы платите только с дохода, effectively connected с US trade or business. Для основателя, который работает вне США, это часто ничего. Полный тест — в материале налоги LLC иностранного владельца.
C-Corp: налог на свою прибыль, затем на дивиденды
Американская C-Corp — отдельный налогоплательщик. Она платит фиксированный федеральный корпоративный налог 21% со своей прибыли, причём американская корпорация облагается с мирового дохода, где бы ни выполнялась работа. Если она выплачивает Вам дивиденд, он для Вас — доход из источников в США, и компания, как правило, удерживает 30%, если налоговый договор с Вашей страной не снижает ставку.
Этот двухступенчатый налог — главная цена C-Corp. Поэтому C-Corp подходит компаниям, которые реинвестируют прибыль, а не выплачивают её каждый год.
Рядом друг с другом
| Вопрос | LLC с одним участником | C-Corp |
|---|---|---|
| Федеральный налог на компанию | По умолчанию нет | 21% от прибыли |
| Налог при выводе денег | Нет на сам вывод | Дивиденды: удержание 30%, если договор не снижает ставку |
| Облагается ли доход, полученный за рубежом? | Только ECI, обычно не для работы за рубежом | Да, мировой доход |
| Ежегодная федеральная подача | Форма 5472 с pro-forma формой 1120 | Полная форма 1120, плюс форма 5472 при 25% иностранных владельцев |
| Нужна ли бухгалтерия | Чёткие записи операций с владельцем | Полные книги: отчёт о прибылях и убытках и баланс |
| Привлечение венчурного капитала | Обычно не принимается | Стандарт, как правило Delaware C-Corp |
| Опционы на акции для команды | Возможны, но необычны | Стандарт |
| Ежегодный платёж штату Delaware | Налог с LLC 400 $, 1 июня | Сбор за отчёт 50 $ плюс franchise tax (минимум 175 $), 1 марта |
Суммы Delaware — по данным Division of Corporations, проверено в октябре 2026 года. Wyoming берёт и с LLC, и с корпораций лицензионный сбор при годовом отчёте — минимум 60 $.
Почему инвесторы просят Delaware C-Corp
Венчурные фонды обычно инвестируют через привилегированные акции, используют стандартные документы, созданные для корпораций Delaware, и часто не могут владеть долями LLC из-за налогового положения собственных инвесторов. Если привлечение денег входит в Ваши планы на ближайший год-два, старт с Delaware C-Corp избавит от последующей конвертации. Когда Delaware имеет смысл, объясняет наше руководство по регистрации Delaware LLC.
Если Вы не привлекаете деньги, обычно выигрывают более низкие ежегодные расходы и более простая подача LLC. Многие основатели начинают с LLC и конвертируют её, только когда term sheet становится реальным.
Почему S-Corp — не вариант
S-Corp — американская корпорация, которая выбирает передачу прибыли своим акционерам. Налоговый кодекс ограничивает круг акционеров: нерезиденты-иностранцы не допускаются (IRC section 1361(b)(1)(C)). Если не-американец владеет хотя бы одной акцией, компания не может быть S-Corp, а действующий выбор S прекращается.
Поэтому статья, сравнивающая «LLC и S-Corp» для американских владельцев, к Вам не относится. Ваш настоящий выбор — между LLC по умолчанию и C-Corp либо LLC, которая выбрала налогообложение как C-Corp.
Золотая середина: LLC, облагаемая как C-Corp
LLC может подать форму 8832, чтобы облагаться как корпорация. Она сохраняет простую структуру LLC на уровне штата и Operating Agreement, но подаёт полную форму 1120 и платит 21% со своей прибыли. Основатели выбирают это, когда хотят корпоративного налогообложения без конвертации юридического лица. Для большинства основателей-одиночек за рубежом это добавляет налог без явной пользы, поэтому рассматривайте вариант только при конкретной причине.
Что C-Corp означает для Ваших книг
Форма 1120 C-Corp отражает её реальные доходы и расходы, а более крупные компании показывают и баланс. Для этого нужна полноценная бухгалтерия весь год: каждый счёт, расход, выплата зарплаты и перевод владельцу или от него. Основатели, ищущие «программу учёта для Delaware C-Corp с иностранными владельцами», обычно сталкиваются с этим впервые. Программа помогает, но категории всё равно должны быть правильными, а платежи иностранному владельцу и от него нужно также отражать в форме 5472. Основы описывает наше руководство по бухгалтерии для американского бизнеса.
Краткий список для решения
Ответьте честно:
- Будете ли Вы привлекать деньги инвесторов в течение двух лет? → C-Corp.
- Будете ли выдавать опционы на акции команде? → C-Corp.
- Оставит ли компания большую часть прибыли на рост, с американскими сотрудниками или деятельностью? → Рассмотрите C-Corp.
- Вы сами делаете работу из-за пределов США и выводите прибыль? → LLC.
- Хотите самые низкие ежегодные расходы и самую простую подачу? → LLC.
Два и более ответа в одну сторону обычно решают дело. Если ответы разделились, обсудите это до регистрации, потому что переход позже стоит времени и денег.
Вопросы и ответы
Можно ли позже конвертировать LLC в C-Corp?
Да. Delaware и Wyoming позволяют конвертировать LLC в корпорацию. Это формальная подача с налоговыми последствиями, поэтому планируйте её с консультантом, когда придёт время.
Платит ли C-Corp налог, если я живу за рубежом?
Да. Американская корпорация — налогоплательщик США с мировой прибыли, где бы ни жил её владелец или ни выполнялась работа.
Нужен ли американский директор для C-Corp?
Нет. Директора и должностные лица корпорации Delaware или Wyoming могут жить где угодно.
Что дешевле каждый год?
Обычно LLC: более короткая федеральная подача, более простые книги и, в Wyoming, годовой отчёт с минимумом 60 $. Delaware C-Corp добавляет полную форму 1120 и franchise tax, зависящий от её акций.
Мы регистрируем оба вида. LLC с одним участником стоит от 199 $ в год плюс сборы штата, планы C-Corp начинаются от 299 $ в год плюс сборы штата и оформляются по запросу. Мы подаём ежегодную федеральную декларацию для каждой через федеральную налоговую отчётность, а бухгалтерия ведёт книги, необходимые C-Corp. Сравните планы на странице регистрации компании или расскажите о своих планах, и мы поможем выбрать.
