Większość założycieli mieszkających poza USA zaczyna od jednoosobowej LLC i dla wielu to dobry wybór. Ale „LLC czy C-Corp?” to prawdziwa decyzja, a odpowiedź zmienia się wraz z Twoimi planami: pozyskiwaniem kapitału, zatrudnianiem w USA, zostawianiem zysku w spółce. Ten poradnik porównuje oba rozwiązania dla założyciela spoza USA, wyjaśnia kwestię S-Corp i kończy się krótką listą decyzyjną.
Krótka odpowiedź
- Wybierz LLC, jeśli prowadzisz z zagranicy firmę usługową, agencję, firmę contentową lub internetową, wypłacasz zysk na bieżąco i nie planujesz pozyskiwać venture capital.
- Wybierz C-Corp, jeśli planujesz pozyskać inwestycję, przyznawać opcje na akcje albo zostawiać większość zysku w spółce z działalnością w USA.
- S-Corp nie jest dla Ciebie dostępna: udziałowcami S-Corp muszą być obywatele lub rezydenci USA.
Jak każda z nich jest opodatkowana
Jednoosobowa LLC: opodatkowana przez Ciebie
Jednoosobowa LLC należąca do osoby spoza USA jest domyślnie disregarded entity. Sama LLC nie płaci federalnego podatku dochodowego. Jej zysk jest traktowany jako Twój, a podatek w USA płacisz tylko od dochodu powiązanego z US trade or business. Dla założyciela pracującego spoza USA często oznacza to zero. Pełny test znajdziesz w tekście podatki zagranicznej LLC.
C-Corp: opodatkowana od własnego zysku, potem od dywidend
Amerykańska C-Corp jest osobnym podatnikiem. Płaci stały 21% federalny podatek od spółek od swojego zysku, a amerykańska spółka jest opodatkowana od dochodu z całego świata, bez względu na to, gdzie wykonywana jest praca. Jeśli wypłaci Ci dywidendę, jest ona dla Ciebie dochodem ze źródeł w USA, a spółka zasadniczo potrąca 30%, chyba że umowa podatkowa z Twoim krajem obniża stawkę.
Ten dwuetapowy podatek to główny koszt C-Corp. Dlatego C-Corp pasuje do firm, które reinwestują zysk, zamiast wypłacać go co roku.
Porównanie obok siebie
| Pytanie | Jednoosobowa LLC | C-Corp |
|---|---|---|
| Federalny podatek spółki | Domyślnie brak | 21% zysku |
| Podatek przy wypłacie pieniędzy | Brak od samej wypłaty | Dywidendy: 30% podatku u źródła, chyba że umowa obniża stawkę |
| Opodatkowanie dochodu zarobionego za granicą? | Tylko ECI, zwykle nie dla pracy za granicą | Tak, dochód z całego świata |
| Coroczne zgłoszenie federalne | Formularz 5472 z pro-forma Form 1120 | Pełny Form 1120, plus Formularz 5472 przy 25% zagranicznej własności |
| Potrzebna księgowość | Czyste zapisy transakcji z właścicielem | Pełne księgi: rachunek zysków i strat oraz bilans |
| Pozyskiwanie venture capital | Zwykle nieakceptowane | Standard, zwykle C-Corp z Delaware |
| Opcje na akcje dla zespołu | Możliwe, ale nietypowe | Standard |
| Coroczna płatność na rzecz Delaware | Podatek od LLC 400 USD, 1 czerwca | Opłata za raport 50 USD plus franchise tax (minimum 175 USD), 1 marca |
Kwoty Delaware pochodzą z Division of Corporations, sprawdzone w październiku 2026 r. Wyoming pobiera od LLC i spółek kapitałowych coroczny annual report license tax w wysokości minimum 60 USD.
Dlaczego inwestorzy proszą o C-Corp z Delaware
Fundusze venture zwykle inwestują przez akcje uprzywilejowane, używają standardowych dokumentów zbudowanych dla spółek z Delaware i często nie mogą posiadać udziałów w LLC ze względu na sytuację podatkową własnych inwestorów. Jeśli pozyskiwanie kapitału wchodzi w Twoje plany na najbliższy rok czy dwa, start jako C-Corp z Delaware pozwala uniknąć późniejszej konwersji. Nasz poradnik o zakładaniu LLC w Delaware wyjaśnia, kiedy Delaware ma sens.
Jeśli nie pozyskujesz kapitału, zwykle wygrywa niższy roczny koszt i prostsze zgłoszenia LLC. Wielu założycieli zaczyna od LLC i konwertuje dopiero wtedy, gdy term sheet jest realny.
Dlaczego S-Corp nie wchodzi w grę
S-Corp to amerykańska spółka kapitałowa, która wybiera przepuszczanie zysku do swoich udziałowców. Kodeks podatkowy ogranicza, kto może być udziałowcem: nierezydenci (nonresident aliens) są wykluczeni (IRC section 1361(b)(1)(C)). Jeśli osoba spoza USA posiada choćby jedną akcję, spółka nie może być S-Corp, a istniejący wybór S wygasa.
Artykuł porównujący „LLC vs S-Corp” dla właścicieli z USA nie dotyczy więc Ciebie. Twój prawdziwy wybór to domyślna LLC albo C-Corp, albo LLC, która wybiera opodatkowanie jak C-Corp.
Środkowa droga: LLC opodatkowana jak C-Corp
LLC może złożyć Form 8832, aby być opodatkowaną jak spółka kapitałowa. Zachowuje prostą strukturę stanową LLC i Operating Agreement, ale składa pełny Form 1120 i płaci 21% od zysku. Założyciele wybierają to, gdy chcą traktowania podatkowego jak spółka kapitałowa bez konwersji formy prawnej. Dla większości samodzielnych założycieli za granicą dodaje to podatek bez wyraźnej korzyści, więc rozważaj to tylko z konkretnego powodu.
Co C-Corp oznacza dla Twoich ksiąg
Form 1120 C-Corp wykazuje jej rzeczywiste przychody i koszty, a większe spółki wykazują też bilans. Wymaga to rzetelnej księgowości przez cały rok: każda faktura, wydatek, wypłata wynagrodzeń i przelew do właściciela lub od niego. Założyciele szukający „oprogramowania księgowego dla C-Corp z Delaware z zagranicznymi właścicielami” zwykle spotykają się z tym po raz pierwszy. Oprogramowanie pomaga, ale kategorie nadal muszą być właściwe, a płatności do zagranicznego właściciela i od niego muszą też pojawić się w Formularzu 5472. Nasz poradnik o księgowości amerykańskiej firmy omawia podstawy.
Szybka lista decyzyjna
Odpowiedz uczciwie:
- Czy pozyskasz kapitał od inwestorów w ciągu dwóch lat? → C-Corp.
- Czy dasz zespołowi opcje na akcje? → C-Corp.
- Czy spółka zatrzyma większość zysku na rozwój, z personelem lub działalnością w USA? → Rozważ C-Corp.
- Czy wykonujesz pracę sam, spoza USA, i wypłacasz zysk? → LLC.
- Czy chcesz najniższy koszt roczny i najprostsze zgłoszenia? → LLC.
Dwie lub więcej odpowiedzi wskazujących ten sam kierunek zwykle rozstrzyga sprawę. Jeśli się rozchodzą, omów to przed założeniem spółki, bo późniejsza zmiana kosztuje czas i pieniądze.
FAQ
Czy mogę później przekształcić LLC w C-Corp?
Tak. Delaware i Wyoming pozwalają przekształcić LLC w spółkę kapitałową. To formalne zgłoszenie ze skutkami podatkowymi, więc zaplanuj je z doradcą, gdy przyjdzie pora.
Czy C-Corp płaci podatek, nawet jeśli mieszkam za granicą?
Tak. Amerykańska spółka kapitałowa jest amerykańskim podatnikiem od zysku z całego świata, bez względu na to, gdzie mieszka jej właściciel lub gdzie wykonywana jest praca.
Czy potrzebuję dyrektora z USA dla C-Corp?
Nie. Dyrektorzy i członkowie zarządu spółki z Delaware lub Wyoming mogą mieszkać gdziekolwiek.
Która jest tańsza w skali roku?
Zwykle LLC: krótsze zgłoszenie federalne, prostsze księgi i, w Wyoming, raport roczny od minimum 60 USD. C-Corp z Delaware dodaje pełny Form 1120 i franchise tax zależny od jej akcji.
Zakładamy obie formy. Jednoosobowa LLC zaczyna się od 199 USD rocznie plus opłaty stanowe, a plany C-Corp od 299 USD rocznie plus opłaty stanowe, uruchamiane na zapytanie. Składamy coroczne zeznanie federalne dla każdej z nich w ramach Federal Tax Filing, a Accounting prowadzi księgi, których potrzebuje C-Corp. Porównaj plany na stronie Company Formation albo opowiedz nam o swoich planach, a pomożemy Ci wybrać.
