Οι περισσότεροι ιδρυτές που ζουν εκτός ΗΠΑ ξεκινούν με LLC ενός μέλους, και για πολλούς αυτή είναι η σωστή επιλογή. Το «LLC ή C-Corp;» όμως είναι πραγματική απόφαση, και η απάντηση αλλάζει ανάλογα με τα σχέδιά σας: άντληση κεφαλαίων, προσλήψεις στις ΗΠΑ, διατήρηση κερδών στην εταιρεία. Ο οδηγός αυτός συγκρίνει τα δύο για έναν ιδρυτή εκτός ΗΠΑ, εξηγεί το ζήτημα της S-Corp και κλείνει με μια σύντομη λίστα απόφασης.
Η σύντομη απάντηση
- Επιλέξτε LLC αν διαχειρίζεστε επιχείρηση υπηρεσιών, agency, περιεχομένου ή διαδικτυακή από το εξωτερικό, παίρνετε τα κέρδη καθώς πηγαίνετε και δεν σχεδιάζετε να αντλήσετε venture capital.
- Επιλέξτε C-Corp αν σχεδιάζετε να αντλήσετε επένδυση, να εκδώσετε stock options ή να κρατήσετε το μεγαλύτερο μέρος των κερδών μέσα σε εταιρεία με δραστηριότητα στις ΗΠΑ.
- Η S-Corp δεν είναι διαθέσιμη σε εσάς: οι μέτοχοι μιας S-Corp πρέπει να είναι πολίτες ή κάτοικοι των ΗΠΑ.
Πώς φορολογείται η καθεμία
LLC ενός μέλους: φορολόγηση μέσω εσάς
Μια LLC ενός μέλους που ανήκει σε πρόσωπο εκτός ΗΠΑ είναι από προεπιλογή disregarded entity. Η ίδια η LLC δεν πληρώνει ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Τα κέρδη της αντιμετωπίζονται ως δικά σας, και οφείλετε φόρο ΗΠΑ μόνο στο εισόδημα που συνδέεται πραγματικά με US trade or business. Για έναν ιδρυτή που κάνει τη δουλειά από εκτός ΗΠΑ, αυτό συχνά είναι μηδέν. Το πλήρες κριτήριο βρίσκεται στους φόρους LLC με ιδιοκτήτη εκτός ΗΠΑ.
C-Corp: φορολόγηση στα δικά της κέρδη, και μετά στα μερίσματα
Μια C-Corp των ΗΠΑ είναι ξεχωριστός φορολογούμενος. Πληρώνει πάγιο ομοσπονδιακό εταιρικό φόρο 21% στα κέρδη της, και μια εταιρεία των ΗΠΑ φορολογείται για το παγκόσμιο εισόδημά της, όπου κι αν γίνεται η δουλειά. Αν σας πληρώσει μέρισμα, το μέρισμα αυτό είναι εισόδημα με πηγή τις ΗΠΑ για εσάς και η εταιρεία παρακρατεί γενικά 30%, εκτός αν μια συνθήκη με τη χώρα σας μειώνει τον συντελεστή.
Αυτή η διπλή φορολόγηση είναι το κύριο κόστος μιας C-Corp. Είναι και ο λόγος που μια C-Corp ταιριάζει σε εταιρείες που επανεπενδύουν τα κέρδη αντί να τα μοιράζουν κάθε χρόνο.
Δίπλα δίπλα
| Ερώτηση | LLC ενός μέλους | C-Corp |
|---|---|---|
| Ομοσπονδιακός φόρος στην εταιρεία | Κανένας από προεπιλογή | 21% των κερδών |
| Φόρος όταν παίρνετε χρήματα | Κανένας στην ίδια την ανάληψη | Μερίσματα: παρακράτηση 30%, εκτός αν μια συνθήκη τη μειώνει |
| Φορολογείται εισόδημα από το εξωτερικό; | Μόνο το ECI, συνήθως όχι για εργασία εκτός ΗΠΑ | Ναι, παγκόσμιο εισόδημα |
| Ετήσια ομοσπονδιακή υποβολή | Έντυπο 5472 με pro-forma έντυπο 1120 | Πλήρες έντυπο 1120, και έντυπο 5472 αν έχει 25% ξένη ιδιοκτησία |
| Απαιτούμενη τήρηση βιβλίων | Καθαρά αρχεία των συναλλαγών με τον ιδιοκτήτη | Πλήρη βιβλία: κατάσταση αποτελεσμάτων και ισολογισμός |
| Άντληση venture capital | Συνήθως δεν γίνεται δεκτή | Στάνταρ, συνήθως C-Corp του Delaware |
| Stock options για ομάδα | Δυνατά αλλά ασυνήθιστα | Στάνταρ |
| Ετήσια πληρωμή προς το Delaware | Φόρος LLC 400 $, 1η Ιουνίου | Τέλος έκθεσης 50 $ συν franchise tax (ελάχιστο 175 $), 1η Μαρτίου |
Τα ποσά του Delaware προέρχονται από το Division of Corporations, ελέγχθηκαν τον Οκτώβριο 2026. Το Wyoming χρεώνει τόσο τις LLC όσο και τις εταιρείες με ετήσιο φόρο άδειας (license tax) με την ετήσια έκθεση, ελάχιστο 60 $.
Γιατί οι επενδυτές ζητούν C-Corp του Delaware
Τα venture funds επενδύουν συνήθως μέσω προνομιούχων μετοχών, χρησιμοποιούν τυπικά έγγραφα φτιαγμένα για εταιρείες του Delaware και συχνά δεν μπορούν να κατέχουν μερίδια LLC λόγω της φορολογικής θέσης των δικών τους επενδυτών. Αν η άντληση κεφαλαίων είναι μέρος του σχεδίου σας για τον επόμενο χρόνο ή δύο, η εκκίνηση ως C-Corp του Delaware αποφεύγει μια μετατροπή αργότερα. Ο οδηγός μας για τη σύσταση LLC στο Delaware εξηγεί πότε ταιριάζει το Delaware.
Αν δεν αντλείτε κεφάλαια, το χαμηλότερο ετήσιο κόστος και η απλούστερη υποβολή της LLC συνήθως υπερισχύουν. Πολλοί ιδρυτές ξεκινούν με LLC και μετατρέπονται μόνο όταν υπάρχει πραγματικό term sheet.
Γιατί η S-Corp δεν είναι επιλογή
Η S-Corp είναι εταιρεία των ΗΠΑ που επιλέγει να μεταβιβάζει τα κέρδη της στους μετόχους της. Ο φορολογικός κώδικας περιορίζει ποιος μπορεί να είναι μέτοχος: δεν επιτρέπονται μη κάτοικοι αλλοδαποί (IRC section 1361(b)(1)(C)). Αν ένα πρόσωπο εκτός ΗΠΑ κατέχει έστω και μία μετοχή, η εταιρεία δεν μπορεί να είναι S-Corp, και μια υπάρχουσα επιλογή S λήγει.
Άρα ένα άρθρο που συγκρίνει «LLC ή S-Corp» για ιδιοκτήτες ΗΠΑ δεν ισχύει για εσάς. Η πραγματική σας επιλογή είναι ανάμεσα στην προεπιλεγμένη LLC και μια C-Corp, ή μια LLC που επιλέγει να φορολογείται ως C-Corp.
Η μέση οδός: LLC που φορολογείται ως C-Corp
Μια LLC μπορεί να υποβάλει έντυπο 8832 για να φορολογείται ως εταιρεία. Κρατά την απλή δομή πολιτείας και το Operating Agreement της LLC, αλλά υποβάλλει πλήρες έντυπο 1120 και πληρώνει 21% στα κέρδη της. Οι ιδρυτές το επιλέγουν όταν θέλουν εταιρική φορολογική μεταχείριση χωρίς μετατροπή της νομικής οντότητας. Για τους περισσότερους μοναχικούς ιδρυτές στο εξωτερικό, προσθέτει φόρο χωρίς σαφές όφελος, γι’ αυτό εξετάστε το μόνο με συγκεκριμένο λόγο.
Τι σημαίνει μια C-Corp για τα βιβλία σας
Το έντυπο 1120 μιας C-Corp αναφέρει το πραγματικό εισόδημα και τα έξοδά της, και οι μεγαλύτερες εταιρείες δηλώνουν και ισολογισμό. Αυτό απαιτεί σωστή τήρηση βιβλίων όλο το έτος: κάθε τιμολόγιο, έξοδο, πληρωμή μισθοδοσίας και μεταφορά προς ή από τον ιδιοκτήτη. Οι ιδρυτές που αναζητούν «λογισμικό λογιστικής για C-Corp του Delaware με ξένους ιδιοκτήτες» αντιμετωπίζουν συνήθως αυτό για πρώτη φορά. Το λογισμικό βοηθά, αλλά οι κατηγορίες πρέπει και πάλι να είναι σωστές, και οι πληρωμές προς και από έναν ξένο ιδιοκτήτη πρέπει επίσης να εμφανίζονται στο έντυπο 5472. Ο οδηγός μας για τη λογιστική επιχειρήσεων στις ΗΠΑ καλύπτει τα βασικά.
Μια γρήγορη λίστα απόφασης
Απαντήστε τίμια:
- Θα αντλήσετε κεφάλαια από επενδυτές μέσα σε δύο χρόνια; → C-Corp.
- Θα δώσετε stock options σε ομάδα; → C-Corp.
- Θα κρατήσει η εταιρεία το μεγαλύτερο μέρος των κερδών για ανάπτυξη, με προσωπικό ή δραστηριότητα στις ΗΠΑ; → Εξετάστε C-Corp.
- Κάνετε μόνοι σας τη δουλειά, από εκτός ΗΠΑ, και παίρνετε τα κέρδη; → LLC.
- Θέλετε το χαμηλότερο ετήσιο κόστος και την απλούστερη υποβολή; → LLC.
Δύο ή περισσότερες απαντήσεις προς την ίδια κατεύθυνση συνήθως λύνουν το θέμα. Αν χωρίζονται, συζητήστε το πριν τη σύσταση, γιατί η μετέπειτα αλλαγή κοστίζει χρόνο και χρήμα.
Συχνές ερωτήσεις
Μπορώ να μετατρέψω την LLC μου σε C-Corp αργότερα;
Ναι. Και το Delaware και το Wyoming επιτρέπουν σε μια LLC να μετατραπεί σε εταιρεία (corporation). Είναι τυπική υποβολή με φορολογικές συνέπειες, γι’ αυτό σχεδιάστε την με σύμβουλο όταν έρθει η ώρα.
Πληρώνει φόρο μια C-Corp ακόμη κι αν ζω στο εξωτερικό;
Ναι. Μια εταιρεία των ΗΠΑ είναι φορολογούμενος των ΗΠΑ για το παγκόσμιο κέρδος της, όπου κι αν ζει ο ιδιοκτήτης της ή γίνεται η δουλειά.
Χρειάζομαι διευθυντή από τις ΗΠΑ για μια C-Corp;
Όχι. Οι διευθυντές και τα στελέχη μιας εταιρείας του Delaware ή του Wyoming μπορούν να ζουν οπουδήποτε.
Ποια είναι φθηνότερη κάθε χρόνο;
Συνήθως η LLC: συντομότερη ομοσπονδιακή υποβολή, απλούστερα βιβλία και, στο Wyoming, ετήσια έκθεση με ελάχιστο 60 $. Μια C-Corp του Delaware προσθέτει πλήρες έντυπο 1120 και franchise tax που εξαρτάται από τις μετοχές της.
Συστήνουμε και τα δύο. Μια LLC ενός μέλους ξεκινά από 199 $ τον χρόνο συν τέλη πολιτείας, και τα πλάνα C-Corp ξεκινούν από 299 $ τον χρόνο συν τέλη πολιτείας, με εγκατάσταση κατόπιν αιτήματος. Υποβάλλουμε την ετήσια ομοσπονδιακή δήλωση για καθεμία μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υποβολής, και η Λογιστική κρατά τα βιβλία που χρειάζεται μια C-Corp. Συγκρίνετε τα πλάνα στη Σύσταση Εταιρείας ή πείτε μας τα σχέδιά σας και θα σας βοηθήσουμε να επιλέξετε.
