Eine US-LLC kann für ein in Frankreich ansässiges Unternehmen einen geschäftlichen Zweck erfüllen. Ihre Gründung verlagert aber weder Ihre Arbeit noch die Geschäftsleitung oder Ihre persönliche Steueransässigkeit in die USA.
Dieser Leitfaden richtet sich an Gründer, die unabhängig von ihrer Staatsangehörigkeit in Frankreich steuerlich ansässig und für die US-Einkommensteuer nichtansässig sind. US-Staatsbürger und andere in den USA steuerlich ansässige Personen benötigen eine andere Prüfung. Fragen Sie einen französischen Berater für grenzüberschreitende Steuerfragen nach der Behandlung Ihrer geplanten LLC, bevor Sie einen Bundesstaat auswählen.
Frankreich übernimmt die US-Einstufung nicht einfach
Eine Single-Member-LLC wird für die US-Bundeseinkommensteuer grundsätzlich nicht als eigenständiges Steuersubjekt behandelt, sofern sie nicht die Besteuerung als Corporation wählt. Bei dieser Behandlung rechnet der IRS ihre Einkünfte dem Inhaber zu.
Damit ist die LLC in Frankreich nicht automatisch steuerlich transparent. Die französische Prüfung berücksichtigt die rechtlichen Merkmale der Gesellschaft und das maßgebliche Recht, bestimmt den vergleichbaren französischen Gesellschaftstyp und wendet anschließend französisches Steuerrecht an. Die Artémis-Entscheidung des Conseil d’État erläutert diese Methode. Sie legt keine einheitliche Behandlung für alle LLCs fest.
Geben Sie Ihrem Berater das Recht des Bundesstaats, die Eigentümerstruktur und den Entwurf des Gesellschaftsvertrags. Fragen Sie nach der Haftung der Mitglieder, den Geschäftsführungsbefugnissen und den Übertragungsrechten. Vereinfacht bedeutet “transparent”, dass die Mitglieder auf die ihnen zugerechneten Einkünfte besteuert werden; “intransparent” bedeutet, dass die Gesellschaft als eigener Steuerpflichtiger behandelt wird. Ihre US-Steuerwahl allein entscheidet diese Frage in Frankreich nicht.
Arbeit und Geschäftsleitung in Frankreich bleiben relevant
Stellen Sie sich einen Berater in Lyon vor, der von zu Hause aus Verträge verhandelt, Leistungen erbringt und Zahlungen kontrolliert. Eine Eintragung in Wyoming ändert diese Tatsachen nicht.
Die BOFiP-Hinweise zu ausländischen Unternehmen mit Tätigkeit in Frankreich beschreiben, wann eine französische Tätigkeit steuerpflichtige Unternehmensgewinne begründet. Auch die Abkommensregeln müssen geprüft werden.
Ihr Berater sollte den Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung, eine mögliche französische Betriebsstätte und etwaige Körperschaftsteuerpflichten beurteilen. Eine Betriebsstätte ist eine geschäftliche Präsenz, die die Voraussetzungen des einschlägigen Abkommens erfüllt, nicht einfach jede beliebige Adresse. Das Ergebnis hängt von der Tätigkeit, den Räumlichkeiten und den in Frankreich ausgeübten Befugnissen ab.
Französische Unternehmensregistrierung, Umsatzsteuer und Sozialabgaben können weiterhin erforderlich sein. Prüfen Sie Ihren beruflichen Status und Ihre Vergütung gesondert. Ein US-Registered-Agent nimmt rechtliche Mitteilungen entgegen; er verlagert weder das Unternehmen noch erledigt er diese französischen Pflichten.
Welteinkommen, Besteuerungszeitpunkt und Abkommensentlastung
In Frankreich steuerlich ansässige Personen unterliegen dort grundsätzlich mit ihrem weltweiten Einkommen der Steuer, vorbehaltlich der Abkommensregeln. Geld auf einem US-Konto zu belassen, verschiebt die Besteuerung nicht von selbst.
Rechnet Frankreich Ihnen den laufenden Gewinn zu, können Steuern vor einer Auszahlung entstehen. Behandelt Frankreich die LLC als eigenständige Gesellschaft, müssen Unternehmensgewinne, Gehalt und Ausschüttungen getrennt geprüft werden. Gehen Sie weder davon aus, dass jede Überweisung eine Dividende ist, noch davon, dass einbehaltene Gewinne stets außerhalb der französischen Besteuerung bleiben.
Die Transparenzregel des Abkommens zwischen den USA und Frankreich prüft, ob über eine Gesellschaft erzielte Einkünfte als Einkünfte einer ansässigen Person behandelt werden. Sie verpflichtet Frankreich nicht, die US-Einstufung für alle Zwecke zu übernehmen.
Für die Entlastung von der Doppelbesteuerung sind Einkunftsart, Steuerpflichtiger, Steuerzeitraum und Abkommensberechtigung zu bestimmen. Artikel 24 enthält unterschiedliche Anrechnungsmechanismen. Eine US-Steuerzahlung ist nicht automatisch auf jede französische Steuer anrechenbar, insbesondere wenn die Staaten unterschiedliche Personen besteuern oder Einkünfte zu verschiedenen Zeitpunkten erfassen. Prüfen Sie die Nutzungsberechtigung an den Einkünften, wenn der jeweilige Abkommensartikel sie verlangt.
Artikel 123 bis erfordert eine weitere gezielte Prüfung und gilt nicht pauschal für jede LLC. Nach dem im Oktober 2026 geprüften Stand betrifft er grundsätzlich eine in Frankreich ansässige natürliche Person, die unmittelbar oder mittelbar mindestens 10 % an einer ausländischen Gesellschaft unter einem privilegierten Steuerregime hält, deren Vermögen überwiegend aus Wertpapieren, Forderungen, Einlagen oder laufenden Konten besteht. Diese Voraussetzungen müssen zusammen vorliegen. Ausnahmen, Nachweispflichten und Beteiligungsvermutungen sind relevant. Fragen Sie, ob Ihr Sachverhalt die Voraussetzungen erfüllt, statt eine Befreiung oder automatische Besteuerung anzunehmen.
Französische Einkommens- und Kontomeldungen getrennt prüfen
Die Hinweise der französischen Steuerverwaltung zu ausländischen Einkünften erläutern Formular 2047 und die Übertragung in die Haupterklärung. Zu den relevanten Erklärungen können die Formulare 2042, 2042-C-PRO und betriebliche Steuererklärungen gehören. Welche Formulare und Felder gelten, hängt von Einstufung, Einkunftsart und Tätigkeit ab. Eine LLC-Rechnung macht Einkünfte nicht automatisch zu Einkünften aus ausländischer Quelle und eröffnet nicht automatisch die Behandlung als micro-entreprise.
Die Meldung ausländischer Konten ist eine eigenständige Frage. Nach den BOFiP-Hinweisen zur Kontenmeldung sind im Ausland eröffnete, gehaltene, genutzte oder geschlossene Konten einschließlich relevanter Vollmachten zu prüfen.
Das kombinierte Formular 3916–3916-bis erfasst verschiedene Kontokategorien; der Abschnitt über digitale Vermögenswerte ist keine zusätzliche Bankkontenerklärung. Klären Sie bei einem LLC-Konto den rechtlichen Kontoinhaber, Ihre Zugriffsrechte, die tatsächliche Nutzung und die Eigenschaft, in der Sie handeln. Als Geschäftsführer einer Gesellschaft zu handeln ist etwas anderes, als ein persönliches Konto zu führen. Allein der Besitz der Gesellschaft macht das Konto weder automatisch zu Ihrem Privatkonto noch klärt er Ihre Meldepflicht.
Die US-Erklärungspflichten bleiben bestehen
Die französische Prüfung ersetzt die US-Pflichten nicht:
- Behalten Sie den vorgeschriebenen Registered Agent bei und erledigen Sie die Meldungen des Bundesstaats.
- Beantragen Sie eine EIN, die US-Steueridentifikationsnummer der Gesellschaft.
- Eine ausländisch gehaltene, steuerlich nicht eigenständige LLC reicht bei meldepflichtigen Transaktionen mit nahestehenden Personen Formular 5472 mit einem Pro-forma-Formular 1120 ein. Einlagen und Ausschüttungen des Inhabers können auch ohne Umsätze zählen.
- Prüfen Sie effektiv mit einer US-Tätigkeit verbundene Einkünfte gesondert. Eine gewerbliche oder geschäftliche Tätigkeit in den USA kann Formular 1040-NR erfordern, selbst wenn keine Steuer zu zahlen ist.
- Eine in den USA gegründete LLC mit mehreren Mitgliedern folgt grundsätzlich den Partnership-Regeln, sofern sie nicht die Besteuerung als Corporation wählt. Prüfen Sie Formular 1065 und den Steuerabzug für ausländische Partner.
Unser Steuerüberblick für ausländisch gehaltene LLCs erläutert den weiteren US-Kontext.
Fragen, die Sie vor der Gründung klären sollten
Bitten Sie um schriftliche Antworten anhand Ihrer tatsächlichen Verträge und des geplanten Gesellschaftsvertrags.
| Frage an Ihren französischen Berater | Was Sie mitbringen sollten |
|---|---|
| Ist diese LLC in Frankreich transparent oder intransparent, und warum? | Recht des Bundesstaats, Vertrag, Mitglieder und Steuerwahlen |
| Wem stehen die Einkünfte für Abkommenszwecke zu? | Verträge, Einkunftsarten und Eigentümerstruktur |
| Begründen Geschäftsleitung oder Arbeit in Frankreich betriebliche Pflichten? | Arbeitsort, Räumlichkeiten und Zeichnungsbefugnisse |
| Wann sind Gewinne und Ausschüttungen steuerpflichtig? | Erwarteter Gewinn, Entnahmen und US-Steuerbehandlung |
| Welche Einkommens- und Kontenerklärungen sind erforderlich? | Kontoinhaber, Vollmachten und Transaktionsunterlagen |
| Welche Umsatzsteuer-, Registrierungs- und Sozialabgabenpflichten bleiben? | Kunden, Leistungen und Ihre berufliche Rolle |
Vergleichen Sie anschließend den Leistungsumfang der Gründungsdienste. Bereiten Sie für die Kontoeröffnung Identitäts- und Geschäftsnachweise vor dem Antrag vor. Unser Leitfaden zum Mercury-Konto erläutert den Antragskontext; über die Genehmigung entscheiden die Anbieter.
Häufig gestellte Fragen
Ist die französische Staatsangehörigkeit entscheidend?
Nein. Dieser Leitfaden richtet sich nach der französischen Steueransässigkeit. Ein französischer Staatsbürger, der anderswo lebt, kann sich in einer anderen Lage befinden.
Kann ich warten, bis ich Geld nach Frankreich überweise?
Nicht als allgemeine Regel. Der Besteuerungszeitpunkt folgt der geltenden Einstufung und den Einkommensregeln, nicht dem Ziel einer Auszahlung.
Übernimmt Nonresident Tax die französische Seite?
Nein. Wir erstellen keine französischen Steuererklärungen. Unser Service für US-Bundessteuern deckt die betreffende Unternehmenserklärung ab. Die Unterstützung für Formular 1040-NR ist auf US-Geschäftseinkünfte einer Single-Member-LLC beschränkt, nicht auf andere persönliche Einkünfte. Der Service für Formular 1065 ist in Vorbereitung und derzeit noch nicht verfügbar.
Im Oktober 2026 geprüfte Quellen
- Conseil d’État: Artémis, Entscheidung 363556, oben verlinkt.
- BOFiP: BOI-IS-CHAMP-60-10-30 und BOI-CF-CPF-30-20, oben verlinkt.
- DGFiP: Erklärung ausländischer Einkünfte, oben verlinkt.
- Légifrance: CGI Artikel 123 bis, oben verlinkt.
- IRS: oben verlinktes Abkommensprotokoll und technische Erläuterung zum Abkommen, Artikel 24.
- IRS: Anleitung zu Formular 5472.
