Bir ABD LLC’si, Fransa merkezli bir işletme için ticari bir amaca hizmet edebilir. Ancak şirketi kurmak işinizi, yönetimi veya kişisel vergi mukimliğinizi ABD’ye taşımaz.
Bu rehber, vatandaşlığından bağımsız olarak Fransa’da vergi mukimi olan ve ABD gelir vergisi bakımından mukim olmayan girişimciler içindir. ABD vatandaşları ve diğer ABD vergi mukimleri için farklı bir inceleme gerekir. Bir eyalet seçmeden önce, sınır ötesi vergilendirme konusunda uzman bir Fransız danışmana planladığınız LLC’nin nasıl değerlendirileceğini sorun.
Fransa, ABD sınıflandırmasını doğrudan benimsemez
Tek üyeli bir LLC, kurum olarak vergilendirmeyi seçmediği sürece ABD federal gelir vergisi açısından genellikle sahibinden ayrı bir varlık olarak dikkate alınmaz. Bu durumda IRS, şirketin gelirini sahibinin geliri olarak kabul eder.
Bu sınıflandırma LLC’yi Fransa’da otomatik olarak vergisel açıdan şeffaf yapmaz. Fransız incelemesi, kuruluşun hukuki özelliklerini ve tabi olduğu hukuku ele alır, karşılaştırılabilir Fransız şirket türünü belirler ve ardından Fransız vergi kurallarını uygular. Conseil d’État’nın Artémis kararı bu yöntemi açıklar. Karar, tüm LLC’lerin tek bir vergi uygulamasına tabi olacağını söylemez.
Danışmanınıza eyalet hukukunu, sahiplik yapısını ve işletme sözleşmesi taslağını verin. Üyelerin sorumluluğunu, yönetim yetkilerini ve pay devir haklarını sorun. Genel anlamıyla “şeffaf”, üyelere atfedilen gelir üzerinden üyelerin vergilendirilmesidir; “opak” ise kuruluşun ayrı bir mükellef olarak ele alınmasıdır. ABD’deki vergi seçiminiz tek başına Fransa’daki bu ayrımı çözmez.
Fransa’daki çalışma ve yönetim önemini korur
Lyon’da yaşayan, evinden sözleşme müzakere eden, hizmet sunan ve ödemeleri kontrol eden bir danışmanı düşünün. Wyoming’de şirket tescili bu gerçekleri değiştirmez.
BOFiP’nin Fransa’da faaliyet gösteren yabancı işletmelere ilişkin rehberi, Fransa’daki faaliyetin hangi koşullarda vergilendirilebilir ticari kazanç doğurduğunu açıklar. Vergi anlaşmasının kuralları da incelenmelidir.
Danışmanınız fiilî yönetimi, Fransa’da bir işyeri oluşup oluşmadığını ve olası kurumlar vergisi yükümlülüklerini değerlendirmelidir. Buradaki işyeri, ilgili vergi anlaşmasının şartlarını karşılayan ticari varlıktır; herhangi bir adres tek başına yeterli değildir. Sonuç, faaliyete, kullanılan mekânlara ve Fransa’da kullanılan yetkilere bağlıdır.
Fransa’da işletme kaydı, KDV ve sosyal güvenlik primleri yine de gerekebilir. Çalışma statünüzü ve ücretinizi ayrı değerlendirin. ABD’deki registered agent hukuki bildirimleri teslim alır; işletmeyi başka yere taşımaz ve bu Fransız yükümlülüklerini çözmez.
Dünya çapındaki gelir, vergilendirme zamanı ve anlaşma kapsamındaki indirimler
Fransa vergi mukimleri, vergi anlaşmaları saklı kalmak üzere, genellikle dünya çapındaki gelirleri üzerinden Fransa’da vergilendirilir. Parayı bir ABD hesabında tutmak tek başına vergiyi ertelemez.
Fransa cari dönem kârını size atfediyorsa para çekmeden önce vergi doğabilir. Fransa LLC’yi ayrı bir şirket olarak ele alıyorsa şirket kârı, ücret ve dağıtımlar ayrı incelenmelidir. Her transferin temettü olduğunu veya şirkette tutulan kârların her zaman Fransız vergisinin dışında kaldığını varsaymayın.
ABD–Fransa anlaşmasının şeffaflık hükmü, bir kuruluş aracılığıyla elde edilen gelirin bir mukimin geliri olarak kabul edilip edilmediğine bakar. Fransa’ya her amaç bakımından ABD sınıflandırmasını benimseme zorunluluğu getirmez.
Çifte vergilendirmenin giderilmesi için gelir türünü, mükellefi, vergi dönemini ve anlaşmadan yararlanma hakkını belirleyin. Madde 24 farklı vergi mahsup mekanizmaları içerir. ABD’de ödenen vergi, özellikle ülkeler farklı kişileri vergilendiriyorsa veya geliri farklı zamanlarda tanıyorsa, herhangi bir Fransız vergisinden otomatik olarak mahsup edilemez. İlgili anlaşma maddesi gerektiriyorsa gelirin gerçek lehdarı olma şartını kontrol edin.
Madde 123 bis, her LLC’yi kapsayan bir kural değil, ayrı ve belirli bir inceleme konusudur. Ekim 2026’da yapılan kontrole göre, genel olarak Fransa’da mukim bir gerçek kişinin, ayrıcalıklı bir vergi rejimine tabi ve varlıkları ağırlıklı olarak menkul kıymetler, alacaklar, mevduat veya cari hesaplardan oluşan yabancı bir kuruluşta doğrudan ya da dolaylı en az %10 pay sahibi olmasıyla ilgilidir. Bu koşullar birlikte aranır. İstisnalar, ispat şartları ve sahiplik karineleri önemlidir. Muafiyet ya da otomatik vergilendirme varsaymak yerine, durumunuzun bu şartları karşılayıp karşılamadığını sorun.
Fransa’daki gelir ve hesap bildirimlerini ayrı ayrı belirleyin
Fransız vergi idaresinin yurt dışı gelir talimatları, 2047 formunu ve tutarların ana beyannameye aktarılmasını açıklar. Gerekli beyanlar arasında 2042, 2042-C-PRO formları ve işletme beyannameleri bulunabilir. Hangi form ve kutuların kullanılacağı sınıflandırmaya, gelir türüne ve faaliyete bağlıdır. LLC faturası, geliri otomatik olarak yabancı kaynaklı yapmaz veya micro-entreprise rejiminden yararlanma hakkı sağlamaz.
Yurt dışı hesap bildirimi ayrı bir konudur. BOFiP’nin hesap bildirim rehberine göre yurt dışında açılmış, tutulan, kullanılan veya kapatılmış hesapları, ilgili vekâlet yetkileriyle birlikte inceleyin.
Birleşik 3916–3916-bis formu farklı hesap kategorilerini kapsar; dijital varlık bölümü, ek bir banka hesabı beyannamesi değildir. Bir LLC hesabında yasal hesap sahibini, erişim yetkilerinizi, fiilî kullanımı ve hangi sıfatla hareket ettiğinizi belirleyin. Şirket yöneticisi olarak hareket etmek, kişisel bir hesap sahibi olmaktan farklıdır. Şirket sahipliği tek başına hesabı otomatik olarak kişisel hesabınız yapmadığı gibi bildirim yapmanız gerekip gerekmediğini de kesinleştirmez.
ABD beyan listesini koruyun
Fransa’daki inceleme, ABD yükümlülüklerinin yerini almaz:
- Gerekli registered agent hizmetini sürdürün ve eyalet bildirimlerini yapın.
- Şirketin ABD vergi kimlik numarası olan EIN’i alın.
- Yabancı sahipli ve sahibinden ayrı sayılmayan bir LLC, ilişkili taraflarla bildirime tabi işlemleri varsa pro forma Form 1120 ile birlikte Form 5472 verir. Satış olmasa da sahibin sermaye katkıları ve dağıtımlar kapsama girebilir.
- ABD’deki faaliyetle etkin biçimde bağlantılı geliri ayrı değerlendirin. ABD’de ticari veya mesleki faaliyet, ödenecek vergi olmasa bile Form 1040-NR gerektirebilir.
- ABD’de kurulmuş çok üyeli bir LLC, kurum olarak vergilendirmeyi seçmedikçe genellikle ortaklık kurallarına tabidir. Form 1065 ve yabancı ortaklar için stopajı inceleyin.
Yabancı sahipli LLC vergilerine genel bakış rehberimiz, ABD tarafını daha geniş çerçevede ele alır.
Kuruluştan önce yanıtlanması gereken sorular
Gerçek sözleşmelerinizi ve önerilen işletme sözleşmesini temel alan yazılı yanıtlar isteyin.
| Fransız danışmanınıza sorulacak soru | Sunmanız gerekenler |
|---|---|
| Bu LLC Fransa’da şeffaf mı, opak mı; neden? | Eyalet hukuku, sözleşme, üyeler ve vergi seçimleri |
| Anlaşma açısından geliri kim elde ediyor? | Sözleşmeler, gelir türleri ve sahiplik yapısı |
| Fransa’daki yönetim veya çalışma işletme yükümlülükleri doğuruyor mu? | Çalışma yeri, mekânlar ve imza yetkisi |
| Kârlar ve dağıtımlar ne zaman vergilendirilir? | Beklenen kâr, çekilen tutarlar ve ABD vergi uygulaması |
| Hangi gelir ve hesap bildirimleri gerekli? | Hesap sahipleri, yetkilendirmeler ve işlem kayıtları |
| Hangi KDV, kayıt ve sosyal güvenlik primi yükümlülükleri devam ediyor? | Müşteriler, hizmetler ve çalışma rolünüz |
Ardından kuruluş hizmetlerinin kapsamını karşılaştırın. Banka hesabı için başvurmadan önce kimlik ve işletme belgelerini hazırlayın. Mercury hesap rehberimiz başvuru sürecinin çerçevesini açıklar; onay kararını sağlayıcılar verir.
Sık sorulan sorular
Belirleyici olan Fransız vatandaşlığı mı?
Hayır. Bu rehber Fransa’daki vergi mukimliğini esas alır. Başka bir ülkede yaşayan bir Fransız vatandaşının durumu farklı olabilir.
Fransa’ya para aktarıncaya kadar bekleyebilir miyim?
Genel kural olarak hayır. Vergilendirme zamanı, çekilen paranın nereye gittiğine değil, geçerli sınıflandırmaya ve gelir kurallarına bağlıdır.
Nonresident Tax Fransa tarafını üstleniyor mu?
Hayır. Fransız beyannameleri hazırlamıyoruz. ABD federal vergi hizmetimiz ilgili şirket beyanını kapsar. Form 1040-NR desteği, tek üyeli LLC’nin ABD ticari geliriyle sınırlıdır; diğer kişisel gelirleri kapsamaz. Form 1065 hizmeti yakında sunulacak, şu anda mevcut değil.
Ekim 2026’da kontrol edilen kaynaklar
- Conseil d’État: Artémis, 363556 sayılı karar; bağlantısı yukarıda.
- BOFiP: BOI-IS-CHAMP-60-10-30 ve BOI-CF-CPF-30-20; bağlantıları yukarıda.
- DGFiP: yurt dışı gelir bildirimi; bağlantısı yukarıda.
- Légifrance: CGI Madde 123 bis; bağlantısı yukarıda.
- IRS: yukarıda bağlantısı verilen anlaşma protokolü ve anlaşmanın teknik açıklaması, Madde 24.
- IRS: Form 5472 talimatları.
